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文档简介
1、公司食堂财务管理制度为进一步加强公司食堂管理, 健全食堂管理制度, 规范食堂财务 收支,严肃财经纪律,现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下:一、公司食堂财务管理的总体要求公司举办食堂是一项公益性事业, 必须以服务员工为宗旨, 不得 以盈利为目的; 必须认真执行国家有关法律、 法规和财务管理规章制 度,实行“统一管理,独立建帐,成本核算,收支平衡”。二、公司食堂物资采购管理(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销,以销定进,以进促销”原则。 所购物资必须做到质优价廉,经济实惠。(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资必须实行 双人采购,且采购人员必须做到定期轮换,如米、油应等大宗商品由
2、公司设置定点机构集中配送。(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后,必须办理过 秤、验收等入库手续,经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物 品采购单”上分别签字认可后,方可登记入账。(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、 数量、价格等编制“食堂采购计划表”,经审批人员同意审批后方可采 购。(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为:进厨 存货和进库存货。 进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料 及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料, 如大 米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存 货进行按月定期清查盘点, 每月月
3、末进行一次全面的清查盘点, 做到 帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。三、公司食堂收入管理(一)食堂收入主要来源于员工和外单位职工的就餐收入,每月末 以当月电脑打印的就餐交易额确认当月伙食收入。公司领导工作餐费及招待费视同当月伙食收入核算。(二)关系单位职工在我公司食堂就餐,应首先由食堂管理人员为 其办理饭卡,做好登记,进行饭卡充值,待月底汇总后由食堂管理人 员直接找关系单位收取, 每月 5 日前外单位必须全额付款, 否则停止 为该单位人员进行饭卡充值。(三)零星人员就餐,食堂管理人员收取现金后应为其开具收 据,然后进行饭卡充值,将现金登记入账。(四)职工伙食费的收取应充分考虑
4、员工的承受能力,以伙食支出 的估算成本为依据,力求收支基本平衡。四、公司食堂支出管理(一)公司食堂支出要以服务员工为中心,按照“量入为出”原则合 理安排各项支出,严格支出管理,提高伙食资金的使用效益。食堂支 出主要包括:1. 伙食支出:是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具 体包括:粮食支出:公司食堂加工过程中所耗用的米、 面粉等支出;(3) 出;菜金支出:调料支出:公司食堂烧菜所耗用的支出公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支公司食堂加工过程中耗用煤气等支出;出。燃料支出:其他材料支出:公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支(4)2其他支出:公司食堂聘请职工的工资等支出。具体包括:炊
5、事员工资,非正常支出及其他杂项支出。(二)食堂支出的管理程序和审批规定。1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入,必须按实际支付的价 格计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单,数量、价格、质量 须经食堂管理人员验收、过秤签字后入库。现购现用物资材料的购入和交付使用, 可不通过填制食堂物资入 库单和食堂物资出库单, 购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支 出。2. 领取主食、副食、蔬菜等物资材料,必须填写食堂物资出库 单,成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章, 并记入有关账簿。3. 食堂如需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报公司领 导审核,审批同意后,办理设备采购手续, 购
6、入后做好固定资产登记。4. 食堂人员的聘请人数应符合规定的人数,其工资标准由公司 领导开会集体研究决定。(三)公司因工作需要而发生的招待费支出,原则上要求安排在公 司内部食堂就餐, 收取标准按实际成本加一定毛利计算。 客饭申请流 程应遵守公司的相关规定。(四)食堂菜类的采购应有专人到菜市场采购, 并填写“食堂物品采 购单”,由验收人及食堂负责人签字,经常采购的米、油、面粉、冰 货等大额采购项目可实行集中采购。所有结算的票据都要求合法规 范,票据反映的业务内容真实,符合经济交往事项的实际情况。五、公司食堂财务收支结余及分配管理(一)食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期 总收入与总支出相抵后的余额。公司食堂必须坚持“收支平衡、略有 节余”的原则。食堂实行自收自支,自负盈亏,公司一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它改造支出而造成亏损的, 公司可 给予一定经费补助。(二) 加强食堂的成本核算,对食堂成本实行每天一小结,每月 一大结,每日营业结束后,将当天营业收入和采购支出情况及时汇总, 做到日清日结, 每日编制盈亏计算表, 每周将盈亏计算表进行汇总编 制食堂周报,月底按照食堂周报汇总计算出
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