财务内部审计实施内部审计业务综合练习及答案

1、、单项选择题1.某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官rA.不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。B可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识。C.不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识。區D可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。2.某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一部分是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技术能以完成此程序。首席审计执行官应当：A.从日程表上

2、删除此项业务。B.使用现有员工执行所有审计业务。C.聘用一位工程顾问执行这个对比。ry一D.接受承建商的书面声明。3.某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？J A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。C.不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。D.不经过被审计单位的同意即扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。4.某组织的执行委员会开会解决一重要问题， 他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因， 最后，他们达成一致意见并准备采取下一步骤。

3、以下是在创造性解决问题过程中可能采取的步骤，该委员会将执行哪一步？QA.选择一种解决方案。B.产生备选解决方案。rC.定义问题。D.考虑竞争者对各种行动的反应。5.某公司最近引入了全面质量管理（TQM）系统，在这种新的环境下，首席审计执行官面临着决定如何革新审计办法的问题。该执行官司应该：A.从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题。工B.召集审计组成员，召开 头脑风暴法”会议。C.依靠审计监督人员形成新的办法。D采用严格的解决问题法6.某部门必须降低40%成本并提高产品质量，否则该部门就不能在市场中参与竞争。如果 最近已将这一艰巨的任务交由你所在的部门负责，而你又没有时间来使用比较传统的方法

4、， 那么你必须尽快找到合适的其他方法。常用的降低成本方法已经尝度过但并不起作用。你决定使用一种激进的新的方法。以下哪种方法是最适合的？A.摧毁，然后精炼。r一B.爱迪生法。C.形态矩阵分析法。J D.过程研究法。7公司拟推出一项新的服务并希望设计出用于公司的出版物广告的新口号和新标志。 假如 你被选入参与这一过程并且已经看了过去的广告词和标志以及广告部提供的设想。 你并不需 局限于已经给出的设想，鼓励你有自己的想法。以下哪项技术是最适合的？B.价值分析法。C.自由组合法。8.某首席执行官司（CEO）认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该CEO给一 名重要人员发了一份关于这项活动的调查问

5、卷，寻求对这项新活动的最初想法。该CEO选 择了几项最具可能性的答案，又发了一份调A.头脑风暴法。D.属性列表法。查问卷寻求针对这几种可能方案的最佳选择， 该rCEO使用的方法应该被称为:A.最小二乘法技术。rB.德尔菲技术。C.最大可能性技术。D.预期报酬优化术。9.某内部审计师正在对运输部门进行经营性审计。作为审计的一部分， 内部审计师从运输部门存档的运输文件中选取了一个包括45天的运输日志的样本，在其中的44天中，日志记 载的运输量说明运输部门完成了分担的任务。 基于以上测试，内部审计师得出的结论是运输 部门有效地完成了分担的任务。对于内部审计师的结论，以下哪一项是正确的？A.审计测试选

6、取的项目数量难以支持内部审计师的结论。也B.运输部门履行其职责时是有效的。C.这一结论否定了执行其他任何有效性测试的必要性。rD.以上都不对。10.公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自 己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估，该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将是rJ A.比率分析。B.回收列表。也C.排队论。rD.决策树。11.某公司A类产品最近的销售净利润下降，该产品是由一个专门车间生产的。某内部审计 师被派去调查净利润下降的原因。以下哪种作法最有可能发现问题？QA.查阅以前的审计结果。B.走访生产车间。C.与负责生产

7、A类产品的员工面谈。rD.分析财务报告的运营报告。12.利用理性决策过程中，问题确定以后的下一个步骤是A.提出备选解决方案。广一B.确定可接受的风险水平。胡C.认识现实和期望值之间的差距。CD.证实假设。13.行为研究证明，大部分人连续性地处理信息，因此，决策制定经常受到最近效应”的影响，在决策制定过程中， 最近的信息被给予不合乎比例的权重。在审计中，这种倾向能够采取措施适当控制，除了：A.要求内部审计师将得出审计结论所运用的审计证据和寻找原因的过程以文件形式整理出来。B.要求监督人员对结果和结论独立复核。C.运用专家系统保证对所有重要信息给予适当的权重。十“D.要求最重要的审计步骤在最后实施

8、。14.在编制出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：信息时代和决策制定所得到的信息量增加；有限理性”的概念，指个人处理数据和制定决策的能力。以下哪种编制审计报告的方法与有限理性”的概念一致？A.确定最有用的信息，鼓励决策者制定最佳决策。B.确定问题，但让决策者为解决问题独立寻找资料。C.以图表的形式展示数据，集中在复杂问题的主要的、简单的方面。0一D.建议在较短的时间内完成决策制定，这样决策者将及时地集中采取有效行动。15合理的决策过程是以以下哪一项为代表？QA.完美的信息。B.有限的理性。rc.选择最适合的决策。 D.选择风险最小的解决方案。16.在决定是由工作团队来做决策，还

9、是由个人做决策，管理者应考虑A.需要何时制定决策。B.工作团队接受决策的重要性。C.工作团队中是否有可支配决策过程的强权人物。D.所有以上各点。17.使用嵌入审计模块的目的是A.能够对交易处理进行持续的监控。B.辨认出插入的非法程序代码。c.证实主文件账户余额的正确性。D.检查计算机存储器中特定的部分的内容。18.并对这些交易所的潜在原因进行调查，在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效?A.提交数据测试以辨明不一致事项的属性；接着调查这些已辨明属性。B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票。C.采用系统控制审计检查文件（SCARF）确认非

10、正常项目；进行属性抽样并追踪相应 的书面文件。QD.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。19.政府内部审计师一直强烈呼吁对有些人是否获得了额外的社会福利金进行审计。一种普 通类型的福利金舞弊是有些人得到了不只一份福利金，这通常通过以多个名字填写多份申 请，但使用相同的地址来实现。以下哪一项计算机审计工具和技术在确认这种舞弊的存在时 是最有效的？rA.标记和跟踪。B.通用审计软件。rC.整体测试法。 D.电子表格分析。20.电子表格应用中宏（macro）程序的主要用途是使用户能:A.减少击键次数。CB.合并两个不同格式的文件。山C.从根目录中删除多余的文件。D.重新安排数据元素。21.有些

11、信息可能不适合向所有的报告接受者披露，因为它是特许的、专有的或与不正当、 非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报告应发送给：A.外部审计师。 广B.董事会。J C.股东。rD.高级管理者。22.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的客户满意度测试系统”该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务 处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表

12、格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意，同意，既不同意也不反对， 不同意,很不同意）的一系列不同问题组成。 一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调 查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒 （例如，同意在右边，不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是：A.消除故意的虚假陈述B.减少模式反应倾向的影响rC.测试回答者是否阅读了调查问卷r-D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。23.以下哪项是区分计算机处理和手工

13、处理的特征：A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；B.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；rC.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。24.以下哪项是审计委员会的恰当职责：A.对组织的采购职能进行审核；B.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；亠D.对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。25.根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论?0|A.已建立的操作标准被理解和遵守广B.应该分析偏离

14、目标的情况并采取纠正措施 一C.应该改变操作标准D.泄露修复项目配备的人员过多26.内部审计师正在评价赊销的批准和监督情况，以下哪一个是控制薄弱环节?A.销售部门负责确定客户的信用等级；B.董事会财务委员会定期审查赊销标准；rC.未能达到赊销标准的客户必须在发货时用现金支付货款;rD.赊销部门负责批准对所有客户的运货。27.实施控制自我评估的关键长期目标是什么？A.将传统上由CSA小组开展的评价工作移交给各工作单位的员工开展;rB.应用投票技术，从工作单位快速收集关于控制薄弱环节的大量数据；C.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；D.通过确认提高效率的机会来降低成本。28.应付账款审计

15、发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统，在退出会议上，管理层同意纠正这一问题，在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经A.将保管供货商主文件的人调到另一部门，以确保责任的适当分离J B.将供货商和雇员的主文件进行比较，以确保是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中C.修改访问控制系统，以防止雇员们既录入发票，又批准支付货款二D.修改应付账款系统，以防止保管供货商主文件的人录入发票29.某因特网站的作用是根据查询台的要求给顾客提供信息，为该网站提供安全的最为有效 的方式是什么？A.根据数据的敏感度实施多层次口令；B.应用充分的存取控制，制止未经授

16、权的数据变化；C.要求对访问该网站的用户进行生物统计身份确定；D.不再进一步添加安全控制，因为没有涉及业主数据。30.以下哪种情形最有可能表示公司发生了管理舞弊?rA.根据销售量的增加而支付的佣金。亠B.管理层报告总是不能及时出具。rC.管理人员经常越俎代庖，承担其下属的职责。rD.在本行业衰退时期公司成员收入减少。31.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好? A.平行测试；广B.综合（整合）测试设施；C.性能监视；CD.程序编码比较软件。32.如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么, 以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？A.审计师

17、的经验和知识B.不合规的负面后果C得出不正确审计结论的可接受风险水平D.进行抽样审计程序需的成本33.随着公司员工增加，组织结构变得更加复杂，规章制度也更加正规化，为指导新增员工 所聘用的监督人员也有所增加。组织规模和结构的关系是：rA.线性关系；B.员工超过二百人，组织结构不变；C.凹性的；0D.以上回答都不是。34.审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的 赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手？QA.审查政策和程序；SJB.与一组研究管理人员面谈；C.在一些实验室中观察报告的编写过程;rD.对研究赞助人进行抽样问卷调查。35

18、.某内部审计部门刚完成一项涉及公司总裁的舞弊调查。在审计报告公布之前，某大报刊登头版文章，指控制公司总裁挪用公司资金谋取利益。审计执行主管（CAE）手头已有充分的信息可以证明这些指控。该报刊与审计执行主管联系，要求后者证实事实真相。面对此 情况，审计执行主管的最佳应对方式应是以下哪种？A.既然审计执行主管处于能够证实真相的位置，他就应该以真实全面的方式应对该报的要求rB.将该报的要求提交审计委员会或董事会山C.以不得公开发表”方式提供信息，这样一来，报刊刊登的文章就无法说明谁是信息提供者 D.告诉该报调查尚未结束36.某大型政府机关的内部审计师在开展工薪审计时发现，该机构在分配给人事部门助理主

19、 任的职责上存在分工不当的问题。当内部审计师解释舞弊风险时，该助理主任显得很沮丧， 他终止了面谈，并威胁说，如果审计业务不停止，他将起诉机构损害其名誉。于是，内部审 计师就此情况与首席审计执行官讨论，后者应该：rA.停止审计业务以免卷入可能发生的法律诉讼；也B.向高层管理人员提交报告，建议开展舞弊调查；J C.按计划继续执行原定审计方案，但在最终审计报告中添加针对该助理主任反应的评论意见；DD.增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊迹象。37.在与公司理赔部门的经理面谈时，审计师注意到，审计师一提与某类别的理赔有关的问题，该经理就十分紧张，罔顾左右而言它。但经理的回答与公司的政策和程序相一致。在

20、对上述面谈进行文字记录时，审计师应0A.记录经理的回答，注意非语言沟通的性质 B.记录经理的回答，但不记录非语言沟通的内容，因为后者是主观的，得不到确凿证据 支持C.得出以下结论：非语言沟通有说服力，已存在足够的证据支持开展舞弊调查rD.完全忽略面谈的内容，因为语言和非语言沟通互相矛盾38.在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前，审计执行主管应该将最终审计报告的初 稿提交给公司的A.法律顾问B.外部审计师C.审计委员会主席rD.审计执行官39.如果对余额函证信的答复率比较低，审计最有可能采取以下哪项措施?I、再发一轮函证信；n、接着应用其他可选程序；川、假设未得到函证的余额是正确的。rA.只

21、有n是对的；r ,B.只有川是对的；rC.只有I和n是对的；rD.只有I和川是对的。40.编制书面的正式的审计报告的主要原因是A.给业务委托人提供回应的机会。B.将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案。0C.为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径。QD.记录所有审计发现和建议采取的行动。41.一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄 到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：rA.使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果;B.对计算机程序变化进行一次完全审计;C.使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印

22、出所有重复的地址，进行检查;rD.使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。42.在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：A.客户采购订单的复印件；B.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户; 山C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金；D.商品的货运单、单独的装货单和发票。43.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题?A.为了了解情况而提出的问题。二B.旨在让对方招供的问题。rC.评估型问题。 D.结束谈话时提出的问题。44.用于质询舞弊嫌疑人的调查问卷应该 也A.遵循事前确定的顺序。 IB.包含一个以上

23、的课题或主题。0一C.从一般问题到特殊问题。7 D.诱导被质询人员做出质询人员想要的回答。45.为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算了与合同变更定单相关的 成本，以下哪一项程序是适当的？I、证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合中的成本费用n、确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单川、证实变更单是经过管理层批准的A.只有IB.只有川rC. i和nD. i和川46.精确度间隔从200000元降到100000元会引起A.需要的样本量增加。CB.需要的样本量减少。C.总体标准离差增加。D.总体标准离差减少。47.除了哪项以外，都是将关系型数据库分布到多个服务器的

24、方法？A.快照（制作一个拷贝用于分布数据库）B.复制（在不同位置建立和保持重复拷贝）C.规范化（将数据库分割成逻辑表以便于用户处理）。也D.分段（将数据分割成多个部分，并分配到需要它们的地方）。48.调查问卷由一系列问题组成，这些问题与通常需要用来阻止或查出各类交易中发生的错 误和欺诈的控制有关。以下哪一项不是调查问卷的优点？A.调查问卷提供了一个框架，该框架减少了忽视内部控制各方面的可能性。B.调查冋卷容易完成。C.调查问卷在设计和应用上灵活。D.完成的调查问卷提供了内部审计师一些文件记录，以便于其为计划的目的而了解内部控制制度。49.银行的内部审计师设计了一个多元回归模型，该模型已经用了很

25、多年，主要用于估计商 业贷款的利息收入额。在近几年，内部审计师运用该模型，发现R2值急剧下降，但模型的其他方面看上去似乎运行正常。以下哪项可以合理地解释这一变化？A.采用跨区域回归分析这一变化会引起R2值增加。丄B.回归分析不再是估计利息收入的适当方法。C.没有包括在模型里的一些新因素，引起利息收入变化。rD.线性回归分析将增加模型的可信度。50.作为风险分析的一部分，内部审计师希望采用前30个月的销售结果为某工厂预测下一个 月的销售增长比例。在前9个月，组织里发生了影响销售量的显著变化。要使用的最有效 的分析技术是A.不加权的移动平均。B.指数平滑法。C.排队论。D.线性回归分析。51.某内

26、部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设 计问卷表时不用考虑的标准？丄A.必须对对问题进行措词以保证回答者能正确理解。rB.必须对问题进行清晰的措词以便于他们能衡量那些想衡量的问题。C.问卷表应短一点以提高回答率。D.问题必须被逐字表述，这样否”的答案即代表存在问题。52.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形:A.只发生微小变化的稳定的经营环境；QB.复杂多变的经营环境；C.多个地点进行相似经营；D.随后将对同一地点进行存货审计。53.内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可 能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下

27、哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求:A.理解与组织经营有关的税务与法律;B.精通会计原则；总C.理解管理原则；D.精通信息技术。54.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在 此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查： A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B.没有，审计师没有记录违规行为；厂C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。55.内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保

28、管期限、处理外部的接触要 求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：r A.不受律师一客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；B.内部审计师的工作成果受披露权的保护；C.以很机密的方式创建的记录受披露权的保护;D.揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。56.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过 程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括：A.评估最近控告废品处理公司的诉讼影响。rB.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较。C.分析公司对贷款合同的合规性和披露情况。CD.评估废品处理

29、公司经营的效率性和获利能力。57.某CIA的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。CIA是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近 存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是：A.内部的，不充分。B.外部的，很充分。C.既是外部的，又是内部的，且充分。D.既是外部的，又是内部的，但不充分。58.标准要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列哪项与保持所有审计工作高质量的目标最直接相关？A.要求对所有审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核。B.要求与外部审计师合作。C.要求遵守内部审计协会

30、的道德规范。D.要求提供给所有专业审计人员教育标准。59.一家大型汽车部件零售商的内部审计师想进行风险分析，并希望运用适当的统计工具帮 助确定：与大部分商店比较，哪家商店会明显不同。应使用的最适当的统计工具是：J A.线性时间序列分析B.跨区域回归分析- C.利用交叉表进行卡方显著性分析一D.时间序列多元回归分析，以确定单个商店在一定时间内的变化60.在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计 测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计人员应该：A.将未遵循规定程序作为一项经营缺陷进行报告B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报

31、告中C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化D.暂停审计程序直到被审者将新程序文件化61.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度 的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意， 内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成 一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理 应该赋予这样的SOP以什么样的重要性：A.虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制

32、正是像SOP所表明的那样发挥作用。B.增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C.如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。D.为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑， 该调查表的邮寄和控制必须 由内部审计活动来实施。62.某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下 面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：A.向贷款人函证有关贷款余额；B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的

33、签字。63.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？I、今年没有为该部门安排外部审计；n、销售额增加了10%；川、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关：A.只有I是对的；SJB.只有川是对的；rC.只有I和n是对的；D.i、n和川都对。64.包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的 纠正措施进行讨论。环境部门经理说今年的预算中没有安排对危险废品库进行必要维修和修缮所需的资金。这一缺陷阻碍了管理部门遵循已建立的关于安全管理危险废品的控制制度，并且也不能遵循章程规定。审计师应该A.无视明显的预算资金限制，坚持进行维修和修缮。B同意纠

34、正措施可以延迟到第二年，待预算提供资金之后再采取措施。C.采取临时的但显然不完善的纠正措施以改善当前状况。D.请高级管理层参与决策。65.如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来 测试以下哪一项？I存在性n.计价川计算机软件正确计算利息收入w.录人系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配r* A.川和W广 r 知B.I和nr工C. I和川rD.i、n、川和w66.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。 会计主管

35、现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。 内部审计师应该：QA.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源；0B.按进度表继续进行审计， 但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理 部门的帮助而增加相应的审计师；C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益;rD.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告。67.内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素：A.

36、确定要开展审计的组织部门；B.确定应向审计委员会披露类型；rC.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产；D.接触外部审计师的业务记录。68.为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果； B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性；C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。69.组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：rA.批准首席审计执行官的任免；B.批准内部审计师的任免C.批准业务工作方案；nD.为具体的业务报告确定恰当的结论。70

37、.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A.趋势分析透露：（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；cB.比率分析透露销售成本占销售额的一半；0C.同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的40%， （2）行业平均销售成本占销售额的50%；D同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。71.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：A.银行

38、对账单与机构的账簿记录一致工B全年支付的发票被适当地批准和归档r一C.保证及时支付的控制按预期执行rD.b和c72.以下哪种关于防止舞弊行为的说法是正确的？I、防止舞弊的首要手段是通过高级管理人员发起的有效控制制度；n、内部审计师负责通过检查和评估控制制度的充分性来协助防止舞弊；川、内部审计师应该确定，沟通渠道是否能就控制制度的成效以及异常交易的发生等问题, 为管理人员提供充分可靠的信息。A.只有I是对的；* B.只有n是对的；CC.只有I和n是对的；rD.i、n和川都对。73国际内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项：0A.建立评估内部审计业绩的依据；B.指导内部审计师的道德行为；QC.描

39、述反映内部审计实务的基本原则；D.促进组织的流程和运营的改善。74.公司管理层已要求内部审计部门对公司某主要部门的电话营销业务开展经营审计，并为 改善该部门业务的管理控制提出相关政策和程序建议。那么，审计师应该：A.不接受这笔业务，因为提出控制建议有损审计师在未来审计该客户时的客观性;B.不接受这笔业务，因为经营审计不审计政策和程序；C.接受这笔业务，但是需要向管理层指出，提供控制建议将损害审计独立性；D.接受这笔业务，因为审计师的客观性不会受到损害。75.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提 议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安

40、排中。内部审计师：A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；r-B可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。76.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。77.如果内部审计师怀疑工资

41、单包括一些子虚乌有的员工，那么，审计师可以应用的最恰当 的调查技术是：A.走-停抽样B.属性抽样SJc.可变抽样D.发现抽样78.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是:A.与一定样本的病人面谈B.对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C.对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D.与医院最高层面谈79.使用通用审计软件（GAS）的一个主要优点是审计师可以:A.通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性；rB.将要求的控制测试水平减少到相对较低的水平C.不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息;80.某审计师正在考虑如何对

42、存货进行总体评价，对于以下审计证据来源，他应该如何按照 最具说服力到最不具说服力的顺序进行排列？I.按单位产品计算存货周转率n .就产品的畅销程度与营销经理进行面谈，从而分析所有周转率小于或等于2.0的存货的可变现净值（NRV）川.计算所有库存产品的可变现净值（NRV）（应用审计软件，按上一次的销售价格计算可 变现净值），并将可变现净值与成本进行比较IV .抽取存货的统计抽样样本，并检查最新的采购文件（如发票），以便计算存货成本rJ A.顺序是：I,n，川，VrB.顺序是：I,v,n,川rc.顺序是：V,I,川，nrD.顺序是：n,川，V,I81.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供

43、应商联系以便核实账款余额。对这 类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：亠A.内部审计活动的政策与程序；D.考虑增加对交易的实质性测试来代替分析程序B.内部审计实务专业实务标准;rC.内部审计道德行为规范;丄D.内部审计活动的章程。82.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；山C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与

44、验收人员编制的验收报告相比较D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。83.计算机操作的审计线索所包含的证据可以用来：A.确定应用程序文档的准确性；二B.根据机器的作业量进行收费；吐C.确认应用程序错误的产生原因；D.对策略和信息系统的一致性进行评价。84.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确：A.它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B.它提供传输机密信息的安全媒介；C.因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；QD.生成用户网络浏览的电子记录。85.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由 计算机公司提供，也被称

45、为：rA.组件;B.审计专家程序;rC.工具软件;r-D.用户程序。86.某部门A产品最近的销售经利润大幅下降，A产品是有一个专门车间生产的。内部审计师根据已受命确定净利润下降的原因。以下哪种做法最有可能确定问题：J A.查阅以前的审计结果；B.走访生产车间；广C.与负责生产A类产品的员工面谈;-D.分析财务和经营报告。87.分析性程序最好归类于下列哪一项?A.实质性测试；B.控制测试；C.定性测试；亠D.预算比较。88.以下哪位不是审计委员会的恰当成员:A.组织聘用的地区银行的副总裁；B.精于商业管理的专家；Q一C.与组织有联系的已退休的执行官;D.组织的经营副总裁。89.以下哪项是组织为提

46、高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应:A.加强由外部董事组成的审计委员会；B.将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C.要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;rD.使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。90.内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入 生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内， 是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；辽B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定

47、；C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准致；D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。91.在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项:A.在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；B.使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；rC.以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；D.帮助管理层开发计算机控制措施。92.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?2 A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。0C.销售人员负责评价和监测潜在顾客和

48、老顾客的财务状况。QD.信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。93.终端用户可能通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和作业数据的子集，与 此相关的最大风险是01A.所获取的数据可能不完整或缺乏时效性。B.数据定义可能过时。rIIc.主机数据可能被终端用户的更新活动所破坏。丄D.重复下载可能会耗尽终端用户微机的存储容量。94.公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计 师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非A的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据道德规范，助

49、理审计人员的最佳行动方案是：A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；B.应遵守内部审计专业实务标准；C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准;D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。95.业务信息通常在以下哪种情形下可以被认为是相关的:A.通过有效的统计抽样推出；rB.客观、无偏C.忠于事实、适当、具有说服力；rj一J D.与业务目标保持一致96.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。 在工作底稿包含 的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源：A.观察有关情况;B.与人们面谈；C.检查相关记录;D

50、.计算差异。97.在对组织的现金控制进行审计时，内部审计师发现现金并不是每天都完整地存入银行。 通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等， 日银行存款金额不等， 而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。 持内部审计师发现的这一审计证据是：IIA的但与每作为支A.充分的，但不可靠或不相关；rB.充分、可靠和相关的；C.不充分、可靠或相关；D.相关的，但不充分或不可靠98.内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与财务主管进行了会谈，财务主管保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审

51、计师的目标所采用的信息而言，财务主管的保证是：A.充分的，但不可靠或不相关；B.充分、可靠和相关的；也C.不充分、可靠或相关；01、D.相关的，但不充分或不可靠。99.应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要：J A.开展合理限度的检查与核证；B.开展广泛的检查；C.对合规性确实存在做出合理的保证；D.考虑重大违规行为的可能性。100.以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？信息必须：A.良好记录，且在工作底稿中能够前后对照；QB.是参考的依据，且是胜任的；C.与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素；D.具有说服力，任何谨

52、慎的人都会得出与内部审计师相同的结论。101.能够实现内部审计业务目标的信息的最佳定义是信息可以:A.为业务结论提供合理的依据；丄B.为业务结论提供了绝对的依据；C.是有用的和令人信服的广D.是有用的和可靠的。102.内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：A.安排内部审计人员；B.制定初步审计目标；C.编制审计工作方案；D.实施现场工作103.为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：A.最容易取得的信息；rB.主观判断；rC.客观评价；D.信息与各种问题间的逻辑关系。104.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员

53、认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确 性？A.运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。EJB.运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。C.通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。D.利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。105.某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底

54、薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据：rA.今年每位销售代表的收入比去年高；B.年销售额比去年多；C.今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高；D.今年的单位销售额增长率比去年高。106.在内部审计活动开展以下哪项活动时， 聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适： A.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；亠B.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D.以上答案都正确。107.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的客户满意度测试系统”该系统由

55、该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取1 00个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是： 一A.难以计算样本均值和标准差；

56、B.不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；0C.调查问卷过短；rD.置信区间会变窄。108.内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定：A.业务目标;B.工作进度与时间估算;rC.初步调查；D.业务工作方案。109.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的客户满意度测试系统”该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务 处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表

57、格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点：A.回答率一般要高得多；B.调查员可以增加回答者对问题的理解；C.调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题；rrD.由于避免了邮费而成本更低。110.在下列哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比例估计法更为有效?A.总体中账面数和实际数之间存在大量差异B.预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异C.总体在金额上的变动程度很高D.总体在金额上的变动程度很低111.内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理

58、层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目：A.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；B.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；C.分支机构标准的运营程序的调查问卷;D.以行业制定的业务指南。112.现有有力证据表明， 某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？A.向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层cB.向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查CC.开展充分的

59、审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员D.停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关113.如果属性抽样中所有其他抽样规模计划因素都完全保持不变，那么，将置信水平从95%改为90%，并将预定精确度从2%改为5%，会导致样本规模的变化。在这种情况下，样本规模会：A.变大rB.变小rC.保持不变rjiJ D.无法确定114.以下哪种迹象最能显示公司可能发生了舞弊行为？0A.财务主管助理拒绝休假；B.明细账与总分类账之间的调节不能总是按时完成；QC.制造废料过多；D.有一位经理在报告阶段

60、结束时经常超出预算。115.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论CB.必须立即报告给适当的政府机构c可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员丄D可能在单独的报告中披露，并发送给董事会。116.内部审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用：A.检查大额、异常或无法解释的支出B.检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金rc.检查小额现金收入的每一项控制因素rD.检查对组织而言不寻常的捐赠。117.根据IIA的内部审计专业实务框架， 以下哪项声明对于