会计师事务所一般业务指引2019年版-7文档资料

1、第 1 页 会计师事务所一般业务指南（ 2009 年版） 2009-07-09 11:08:29 （已经被浏览 176 次 ） 财务报表审计需要提供的资料 一、首次发行股票项目（ IPO ） （一）综合资料 1、被审计单位基本情况介绍、组织机构图及辖属单位清单； （书面资料） 2、被审计单位成立时合同、章程、验资报告、批准证书、各项认证证书、行政许 可证等相关的法律性资料；请提供原件并准备复印件； 3、公司股权的历次变更情况，请提供历次变更的工商变更登记申请表，涉及注册 资本变动的，提供历次验资报告。请提供原件并准备复印件； 4、已经为股份有限公司的，请提供公司的设立及变更的相关审批资料，请提

2、供原 件并准备复印件； 5、外商投资的股份有限公司，请提供商务部外商股份确认文件。请提供原件并准 备复印件； 6、被审计单位的年检后企业法人营业执照 （复印件 ）； 7、公司成立以来的股东会决议、董事会会议记录、决议； 8、公司资产相关产权证明。如：房产证、土地使用权证、车辆行驶证、特许使用 权证、商标，或者这些资产的购买合同等资料，请提供原件并准备复印件； 第 2 页 9、对外抵押、未决诉讼、税务纠纷等或有事项的相关资料、说明； 10 、公司董事会成员名单、经营管理人员名单、会计人员名单并经相应文件任命， 公司控股方以及最终控制人为法人的，应提供这些关联方的法人代码、 、注册地、 经营范围、

3、注册及实收资本、股东、董事、监事及经理、财务负责人的名单； 11 、公司的所有关联方的资料， 包括其他关联法人的法人代码、 注册地、经营范围、 注册及实收资本、股东、董事、监事及经理、财务负责人的名单。提供关联交易的 内容、定价原则及交易量； 12、公司的主要经营业务管理流程等资料； 13、最近三年为雇佣员工缴纳社会保险的相关凭证； 14、涉及国有股权的，请提供国有产权登记资料，涉及集体资产的，请提供主管部 门的确认文件； 15、最近三年的企业所得税汇算清缴资料。或提供税务师事务所的纳税鉴定报告； 16、近一年内进行重大资产出售或收购的，应提供相关审计报告、资产评估报告； 17、贷款卡信息。

4、（二）内部控制制度资料 1、董事会或相关机构通过的企业内部控制制度、员工手册、财务核算办法等规章 制度； 2、公司的岗位设置及岗位职责； 第 3 页 3、公司的相关信息系统的来源、运行及相关控制措施； 4、董事会或类似机构进行的风险分析及应对措施 5、董事会应对舞弊的措施 6、董事会或类似机构对内控评价的相关报告； 7、监事会对公司财务报告及内控评价报告的意见。 （三）财务会计资料 1、有关会计准则转换时重要会计政策选用、会计估计变更的相关资料 2、有关会计资料：会计凭证、管理台帐、重要的备查簿等（查询） ； 3、 资产负债表、 利润表、 现金流量表、 权益变动表、 纳税申报表 （复印件） ，

5、提供 近三年的审计报告。 4、固定资产及其累计折旧明细表、各类固定资产盘存明细表（电子表） 5、企业对外长、短期投资协议、合同复印件 6、 银行账户的银行存款对账单及银行存款余额调节表； 非银行金融机构存款对帐 单及余额调节表；（对账单、调节表需要复印件） 7、公司存货明细表、最后一期盘点表； 8、公司在产品计价方法以及基准日结存在产品数量、金额以及完工程度。 9、应收款、应付款明细表。要求填明客户名称、业务内容、发生时间、账龄、账 面价值等要素（电子表及书面资料） ； 10、涉及商誉以其他无形资产的，需要提供定期减值测试的方法、依据，或者对商 誉载体及无形资产未来净现金流量进行预测； 11、

6、重大的采购销售合同、借款协议、担保协议； 第 4 页 12、有关借款合同、担保合同； 13、有关增值税一般纳税人的资料、减免税的文件； 14、近年来新聘用职员的劳动合同、社保手册等资料； 15 、有关取得的政府补助的相关文件； 16、设计环境恢复义务的，关于恢复环境而需要支付的弃置费用的有关资料； 17、对或有负债进行确认的相关资料和依据 二、上市公司年度审计及其他定期审计 （一）综合资料 1、被审计单位基本情况介绍、组织机构图及辖属单位清单； （书面资料） 2、被审计单位成立时合同、章程、验资报告、批准证书、各项认证证书、行政许 可证等相关的法律性资料；请提供原件并准备复印件； 3、被审计单

7、位的年检后企业法人营业执照 （复印件 ）； 4、公司股东会决议、董事会会议记录、决议； 5、公司资产相关产权证明。如：房产证、土地使用权证、车辆行驶证、特许使用 权证、商标，或者这些资产的购买合同等资料，请提供原件并准备复印件； 6、对外抵押、未决诉讼、税务纠纷等或有事项的相关资料、说明； 7、公司董事会成员名单、经营管理人员名单、会计人员名单经相应任命文件，公 司控股方以及最终控制人为法人的，应提供这些关联方的法人代码、 、注册地、经 营范围、注册及实收资本、股东、董事、监事及经理、第 5 页 财务负责人的名单； 8、公司的所有关联方的资料，包括其他关联法人的法人代码、注册地、经营范围、 注

8、册及实收资本、股东、董事、监事及经理、财务负责人的名单。提供关联交易的 内容、定价原则及交易量； 9、贷款卡信息。 （二）内部控制制度资料 1、董事会或相关机构通过的企业内部控制制度、员工手册、财务核算办法等规章 制度；（如无变动，且上年本所审计，不需提供） 2、公司的岗位设置及岗位职责； （如无变动，且上年本所审计，不需提供） 3、公司的相关信息系统的来源、运行及相关控制措施； （如无变动，且上年本所审 计，不需提供） 4、董事会或类似机构进行的风险分析及应对措施 5、董事会应对舞弊的措施 6、董事会或类似机构对内控评价的相关报告； 7、监事会对公司财务报告及内控评价报告的意见。 （三）财务

9、会计资料 1、有关会计准则转换时重要会计政策选用、会计估计变更的相关资料 2、有关会计资料：会计凭证、管理台帐、重要的备查簿等（查询） ； 3、资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表、纳税申报表（复印件） ，提供 近三年的审计报告。 第 6 页 4、固定资产及其累计折旧明细表、各类固定资产盘存明细表（电子表） 5、企业对外长、短期投资协议、合同复印件 6、 银行账户的银行存款对账单及银行存款余额调节表； 非银行金融机构存款对帐 单及余额调节表；（对账单、调节表需要复印件） 7、公司存货明细表、最后一期盘点表； 8、公司在产品计价方法以及基准日结存在产品数量、金额以及完工程度。 9、应收款、

10、应付款明细表。要求填明客户名称、业务内容、发生时间、账龄、账 面价值等要素（电子表及书面资料） ； 10、涉及商誉以其他无形资产的，需要提供定期减值测试的方法、依据，或者对商 誉载体及无形资产未来净现金流量进行预测； 11、重大的采购销售合同、借款协议、担保协议； 12、有关借款合同、担保合同； 13、有关增值税一般纳税人的资料、减免税的文件； 14 、有关取得的政府补助的相关文件； 15、对或有负债进行确认的相关资料和依据 三、普通审计项目 （一）综合资料 1、被审计单位基本情况介绍、组织机构图及辖属单位清单； （书面资料） 2、被审计单位成立时合同、章程、验资报告、批准证书、各项认证证书、

11、行政许 可证等相关的法律性资料复印件； 3、被审计单位的年检后企业法人营业执照 （复印件 ）; 第 7 页 4、列入范围内的资产相关产权证明。如：房产证、土地使用权证、车辆行驶证、 特许使用权证等（复印件） ，商标、或者这些资产的购买合同等资料； 5、对外抵押、未决诉讼、税务纠纷等或有事项的相关资料、说明。 6、有关关联方资料、公司董事会成员名单、经营管理人员名单、会计人员名单经 相应任命文件 二、内控及财务会计资料 1、企业内部控制制度、财务核算办法等规章制度。 2、有关会计资料：会计凭证、管理台帐、重要的备查簿等（查询） ； 3、资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表、纳税申报表（复印

12、件） 4、固定资产及其累计折旧明细表、各类固定资产盘存明细表（电子表） 5、企业对外长、短期投资协议、合同复印件 6、 银行账户的银行存款对账单及银行存款余额调节表； 非银行金融机构存款对帐 单及余额调节表；（对账单、调节表需要复印件） 7、公司存货明细表、最后一期盘点表； 8、公司在产品计价方法以及基准日结存在产品数量、金额以及完工程度。 9、应收款、应付款明细表。要求填明客户名称、业务内容、发生时间、账龄、账 面价值等要素（电子表及书面资料） ； 10、公司成立以来的股东会决议、董事会会议记录、决议 11、重大的采购销售合同、借款协议、担保协议 三、验资 第 8 页 （一）设立验资资料清单

13、 1、企业名称预先核准通知书； 2、拟设立公司出资协议及公司章程、股东会决议； 3、 出资人为自然人的提供身份证复印件， 法人的提供营业执照复印件及法定代表 人授权委托书； 4、拟设立公司法定代表人的任职证明及身份证复印件； 5、银行进账单，需载明缴款人、缴款账号、缴款数额、缴款时间，用途必须载明 投资款； 6、银行余额对账单、银行询证函（银行盖业务章） ，由注册会计师或其助理人员亲 自到银行获取； 7、实物资产、无形资产投资的资产评估报告书以及相关产权过户证明，涉及登记 的实物资产及无形资产，必须在验资前办完过户； 8、经营的业务需要审批的，提交审批文件； 9、 外商投资企业应提供商务部门的

14、批准证书及外汇管理机关的相关批准文件，外 商投资企业应当提供营业执照； 10、外商投资资本的外汇管理部门的外方出资情况询证函，由注册会计师或其助理 人员亲自到银行获取，外商投资企业用实物出资的应提供商检证明； 11、收取资本的相关收据、记账凭证复印件 12 、验资事项声明书 （二）变更验资资料清单 1、营业执照复印件（副本） ； 第 9 页 2、公司增减资的股东会决议、章程和变更后公司章程或章程修正案； 3、公司变更验资前一次验资报告复印件； 4、银行进账单，需载明缴款人、缴款账号、缴款数额、缴款时间，用途必须载明 投资款； 5、截止变更时的银行对账单、银行询证函； 6、关于增加资本的账务处理（包括：记账凭证和实收资本账页，并在复印件加盖 公司财务章）； 7、变更前的财务报表及最近的审计报告； 8、减资需提供减资公告书及相关资料； 9、 实物资产及无形资产的接收证明及实物资产、 无形资产投资的资产评估报告书， 需登记的资产应当办完变更登记之后才能进行验资； 10 、验资事项声明书； 11、以境内外商投资企业利润转投资的或者已经内所得人民币转投资的，应当取得 外汇管理局的相关文件， 外商投资企业变动资本的， 应当提供商务部门的批准文件； 12、外商投资企业外方增加注册资本的，应提供商务部门的批准证书及外汇管理机 关的相关批准文件，外商投资企业应当提供营业执照； 13