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文档简介
1、2018 交易性金融资产知识点一、 1 月 15 日甲公司购入 A 股票 50 万股, 支付价款 400 万元,其中包括上年已经宣告但尚未发放现金股利 20 万元,另支付相关交易费用 8 万元,增值税额 0.48 万元。借:二、 1 月 20 日收到购买前已宣告发放但尚未发放的现金股利20 万元三、 1 月 30 日该股票的公允价值每股8.5 元,公允价值为425 万元四、 2 月 28 日该股票的公允价值每股7.5 元,公允价值为375 万元五、 3 月 20 日该股票宣告发放现金股利税后每股0.1 元, 4 月 10 日发放六、 3 月 30 日以每股9.16 元出售该股票,实际收到价款4
2、53 万元,该股票交易性金融资产净值为 375 万元,其中成本科目借方余额为400 万元,公允价值变动科目贷方余额为25 万元。七、 3 月 31 人,月末产生转让收益,计提应交转让金融商品增值税。八、 4 月 10 日,收到持有期间现金股利5 万元。九、 12 月 10 日,甲公司又购入 A 股票 50 万股,每股价格 8 元,支付价款408.48 万元,其中包括支付的手续费取得增值税专用发票,金额8 万元,税额 0.48 万元。十、 12 月 20 日,出售该股票50 万股,每股价格5.88,收到价款294 万元。交易性金融资产知识点测试一、 1 月 15 日甲公司购入A 股票, 50 万
3、股,每股8 元,支付价款400 万元,其中包括上年已经宣告但尚未发放现金股利20万元,另支付相关交易费用8 万元,增值税额0.48 万元。借:交易性金融资产成本400投资收益 8应交税费应交增值税(进项税额)0.48贷方:其他货币资金存出投资款408.48二、 1 月 20 日收到购买时已宣告发放但尚未发放的现金股利20 万元。借:其他货币资金存出投资款20贷:投资收益 20三、 1 月 30 日该股票的公允价值每股8.5 元,公允价值为425 万元。借:交易性金融资产公允价值变动25贷:公允价值变动损益25四、2月28 日该股票的公允价值每股7.5 元,公允价值为375 万元。借:公允价值变
4、动损益50贷:交易性金融资产公允价值变动50五、3月20 日该股票宣告发放现金股利税后每股0.1 元,4 月10 日发放。借:应收股利5贷:投资收益5六、 3 月 30 日以每股9.06 元出售该股票,实际收到价款453 万元,该股票交易性金融资产净值为 375 万元,其中成本科目借方余额为400 万元,公允价值变动科目贷方余额为25 万元。借:其他货币资金存出投资款453交易性金融资产公允价值变动25贷:交易性金融资产成本投资收益78400借:投资收益25贷:公允价值变动损益25七、 3 月 31 人,月末产生转让收益,计提应交转让金融商品增值税。借:投资收益3(9.06-8) *50/1.
5、06*0.06=3贷:应交税费转让金融商品应交增值税3八、4月10 日,收到持有期间现金股利5 万元。借:其他货币资金存出投资款贷:应收股利55九、 12 月 10 日,甲公司又购入 A 股票 50 万股,每股价格 8 元,支付价款中包括支付的手续费取得增值税专用发票,金额 8 万元,税额 0.48 万元。408.48 万元,其借:交易性金融资产成本400投资收益8应交税费应交增值税(进项税额)0.48贷:其他货币资金存出投资款408.48十、12月20日,出售该股票50 万股,每股价格5.88,收到价款294 万元。借:其他货币资金存出投资款294投资收益106贷:交易性金融资产成本400借
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