地方政府性债务中政府回购(BT)融资及拖欠类债务填报说明

1、附件3：地方政府性债务中政府回购（BT）融资及拖欠类债务填报说明一、BT项目融资类债务填报方法对于BT项目融资类政府债务，在系统中的【债务填报】【政府性债务】功能中填写。具体项目说明如下：（一）基本情况：1. 债务名称：应按照“XXXXX项目BT融资”的形式填写。2. 债务类型：根据审计分类标准，选择具体的类型。3. 签订日期：为项目建设BT合同的签订日期；若为无合同垫资建设的项目一并在此填写，并将签订日期填为开工日期。4. 协议号：为项目建设BT合同的合同编号；若为无合同垫资建设的项目一并在此填写，并将协议号统一标注为“DZ”。5. 债权类型：应选择0601-BT项目融资类。6. 债权人：为

2、BT项目的投资方，根据实际情况填写。7. 协议金额：如果BT项目建设合同中约定了项目回购款总金额，则填写该金额；否则填写该BT项目的投资概算金额。8. 合同利率类型：一律按固定利率填列；如项目未明确固定利率，按相关因素计算确定。9. 平均年利率: 若BT合同中明确约定了年度融资成本率，则填写该利率；否则按相关因素计算确定。10. 举借方式：根据实际情况填写。（二）债务用途：1. 此处需要先在【基本信息】【建设项目】功能中，录入BT项目的项目信息。2. 项目信息录入完成后，在债务的“基本情况”页签中，债务用途选择“资本性支出”，项目选择具体的建设项目。（三）举借信息：1. 提款日期应按照合同签订

3、日期，提款金额填入协议金额，提款凭证号、会计凭证号、记账日期为空。2. 如果项目建设过程中合同金额发生变更，以变更日期作为提款日期，录入增加金额或减少金额（负数）。3. 约定偿还资金来源按照实际情况填写。（四）约定还本：1. 如果BT项目建设合同中约定了项目的付款方式，则按照约定付款方式填写。2. 如果合同中未约定付款方式，则按照项目预计最终竣工决算日期作为还本日期，采用一次性还款方式填写。（五）实际还本、支付利息、支付费用：按照实际情况填写，其中利息费用指该项目的融资成本中的各项利息及费用。（六）支出信息：按照项目进度填写。二、拖欠类债务填报方法对于拖欠类政府债务，在系统【债务填报】【政府性

4、债务】功能中填写。具体项目说明如下：（一）基本情况：1. 债务名称：应按照“拖欠XXXXX（单位或个人）XXX款”的形式填写。2. 债务类型：根据审计分类标准，选择具体的类型。3. 签订日期：为财务部门确认该笔应付款项不能按期支付的日期。4. 协议号：如果有双方协议的，则填入协议号，如果没有，则自行编号，例如：拖欠001，拖欠002，。5. 债权类型：应选择“0602-应付工程款”或“0699其他应付款”。6. 债权人：为被拖欠方的单位和个人。7. 协议金额：拖欠总金额。8. 合同利率类型及平均年利率：应选择固定利率，如果无利息，则年利率录入0，如果有拖欠利息，则在平均年利率中录入利率。9.

5、举借方式：选择“政府信用”。（二）债务用途：1. 对于拖欠工程款类，在【债务填报】【建设项目】功能中录入对应工程项目的项目信息。2. 项目信息录入完成后，在“基本情况中”页签中，债务用途选择“资本性支出”，建设项目选择具体的建设项目。3. 对于非项目类的拖欠款项，债务用途选择非资本性支出中的财政补贴补偿或其他。（三）举借信息：1. 提款日期应参照合同签订日期，提款金额填写拖欠总金额，提款凭证号、会计凭证号、记账日期为空。2. 如果债务持续过程中，拖欠金额发生调整（不是因偿还原因），以变更日期作为提款日期，录入增加金额或减少金额（负数）。3. 约定偿还资金来源按照实际情况填写。（四）约定还本：1. 因拖欠类债务一般没有明确的还款时间，按照提