基于系统动力学基础的高校现金流管理的目标

1、本文由【中文word文档库】 搜集整理。中文word文档库免费提供海量教学资料、行业资料、范文模板、应用文书、考试学习和社会经济等word文档基于系统动力学基础的高校现金流管理目标的探讨 刘贻玲收稿日期：20061215作者简介：刘贻玲（1982 ），女，2004级硕士研究生 谢英亮2 （江西理工大学经济管理学院 江西 赣州 341000 ）摘要：近年来，随着高校教育改革的不断深化和高校间合并趋势的加大，高校规模迅速扩大，高校财务管理出现了一系列的问题，而现金流管理是高校财务管理的主要内容，也是高校管理的核心之一，如何使现金的循环周转顺畅，迅速提高现金的使用效率是高校财务管理者所关注的问题。本

2、文从系统动力学的角度出发来研究高校现金流管理的目标，从而更好地加强高校的现金流管理，进而来强化高校财务管理，使高校有限资源达到最大社会效益和经济效益。关键词： 系统动力学 现金流 目标近年来，随着高校教育改革的不断深化和高校间合并趋势的加大，高校规模迅速扩大，但随之而来的却是高校内部财务管理制度建设的相对滞后，其突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。而现金流管理是高校财务管理的主要内容，也是高校管理的核心之一，如何使现金的循环周转顺畅，迅速提高现金的使用效率是高校财务管理者所关注的问题。现金流管理是将现金流放在战略管理的地位，

3、将其上升为一种系统的、动态的管理思想。现金流管理目标是现金流管理的理论基础和研究的逻辑起点，它制约着现金流管理的发展方向，科学的现金流管理目标对于优化现金流管理行为有着重要的意义。所以本文拟从系统动力学的角度出发来剖析高校现金流管理的目标，从而更好地加强高校的现金流管理，进而来强化高校的财务管理，使高校有限资源达到最大社会效益和经济效益。1 系统动力学的基本内涵系统动力学是由美国麻省理工学院史隆管理学院(Massachusetts Institute Technology MIT. Sloan School of Management)教授Jay W. Forrester在研究了社会系统复杂性

4、，总结了传统的管理方法之后创立的新方法，它是一门可用于研究处理社会、经济、生态等一类高度非线性、高阶次、多变量、多重反馈、复杂时变大系统问题的学科，可以在宏观与微观的层次上对复杂多层次多部门的大系统进行综合研究1。系统动力学强调整体的观点、联系的观点、发展的观点，系统动力学在对问题进行定性分析时，强调系统、动态和反馈，并使三者有机结合起来。2 加强现金流管理的重要性分析现金流是指高校整个资金的运动，即建立在全面资金管理的基础之上，即包括现金的流转又包括其他财务资源与现金之间的相互转化和控制。现金流包括流量、流程、流向和流速四大要素，它们分别从数量、程序、方向和速度四个方面描述了现金在循环流转中

5、涉及到的特征。现金流量对于企业来说，犹如人体的血液。对于高校来说也是如此。只有现金流量良性循环，高校的教学、科研的正常发展才能得以保证。在我国高等教育迅速发展的今天，一方面，由于高等学校办学规模的扩大，现金流动总量增加；另一方面，高等学校从教学、传授知识向教学、科研、产业一体化发展，高等学校经济活动日趋复杂，现金流动的方向和路径有了较大的变化，目前各高校资金来源的渠道越来越多元化，财政性拨款资金所点比重越来越小，相反经营性收入、学费收入、社会融资、争取银行贷款的资金所占比重越来越大，我们可以看到在许多情况下，现金流量指标显得尤为重要。一个高校即使有良好的办学业绩，但由于现金流量不足也可能造成财

6、务状况恶化，照样会使高校日常工作及正常教学陷入瘫痪。高校财务管理应加强现金流量的控制，合理安排资金，及时有效地防范资金周转所带来的潜在风险。3 高校现金流量的管理目标高校现金流量的管理目标在各类不同的高校是不一样,在资金充裕的高校,现金流量管理的目标主要是提高现金管理的经济效益,而有大量贷款的学校,现金流量管理的目标是减少资金的成本,减少利息支出。总的来说,高校现金流量管理的目标是在保障高校日常运行的各种现金需要的前提下,在支付能力安全的范围内,做到账上闲置的现金最少,资金占用的成本最低,并利用暂时闲置的资金获取合理的收益,提高资金的收益2。4 基于系统动力学基础的高校现金流管理的目标可以概括

7、为以下几个目标：4.1 动态平衡性高校的现金管理是高校诸方面管理的综合反映，它既反映教职工、离退休人员的增减变化情况，也反映学生的招生、毕业、在校学生的增减变化情况；既反映人员经费，也反映业务费、公务费、设备购置费、修缮费等公用经费的情况，同时也反映预算外抵支、校办产业上缴等自筹经费的能力。由于高校的现金管理涉及高校的各个方面且处于核心位置，这对高校预测和管理提出了更高的要求，即要求高校现金流管理中应实现现金流在数量、时间以及结构比例的动态平衡。(1)现金流数量与时间上的动态平衡现金流循环运动是周而复始，不会停止的，短期现金循环与长期现金循环交叉进行，现金流入和现金流出交叉进行，难以区分现金的

8、来源与使用是否保持一致。现金流的动态平衡不仅要求高校在某一时点上合理安排现金数量的平衡，既不过多积留现金，又不能缺乏到期支付的能力，同时还要求高校在现金循环的时间上保持动态平衡，收支有序。在现阶段，高校财务部门应做好现金的流入与流出预算，及时组织现金流入，科学预测和安排现金支出，做到现金的流入与流出心中有数，确保现金支出的动态平衡，防止财务支付风险的发生。(2)业务活动、投资活动、筹资活动引起的现金流比例上的动态平衡根据高等学校现金流动的规律性，一般高校的现金流量分为业务及其他活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量，这三个活动对现金流的影响是不同的。一般情况下，业务

9、及其他活动的现金流周期较短，属于短期的现金循环，业务活动的现金流入一般大于现金流出。短期投资活动的现金流转较快，为短期循环，带来现金净流入。筹资活动则表现为期初大额的现金流入，以后逐年发生现金的流出。因此为了保证现金流转的比例平衡，就要合理安排业务、投资和筹资活动，只有各部分比例关系合理才能确保现金数量与时间上的平衡。在系统动力学中系统的复杂性分为两种：细节性复杂和动态性复杂。所谓细节性复杂就是指系统中变量的开环式因果链关系,所谓动态性复杂就是指系统中变量的反馈环因果关系3。动态性复杂是由于反馈引起的，而细节性复杂并不考虑反馈的因素。在动态性复杂研究领域中还存在着大量的理论与实际问题需要研究。

10、系统动力学为刻画系统动态性复杂提供了有力的理论与方法。在高校现金流循环系统中，高校的各项资产不断变为现金然后现金又不断补充到高校中去，从而形成了一个反馈环因果关系。在这个反馈环中既要保持高校各个子系统的平衡性又要维持高校的整体平衡性，才能保持现金的不断平稳循环，防止现金链的断裂。4.2 现金布局合理性在高校的现金流循环系统中，高校的现金分为不同的形态，如办公用品、人工、图书资料、教学科研设备、银行贷款等等。这些现金的分布并不是随意的，他们之间都有一定的因果关系和比例关系，在企业现金循环中我们能够用系统动力学的因果关系、流图理论找出它们之间的因果和数量方面的关系。从而达到利用有限的现金资源，合理

11、分布各个形态的现金量，维护企业现金循环的目的。相反，如果只注重对某一种形态资产的投入，而没有考虑其他资产或下一步的现金需要量，从而使现金循环出现瓶颈现象，势必影响现金的使用效率甚至可能造成现金的浪费。4.3 现金流动性和收益性对立统一性流动性和收益性是一对对立的概念，两者此消彼涨，一项资产流动性越强，收益性就越弱。现金这项资产非常特殊，它的流动性最强，有很强的支付能力和应变能力，高校购买办公用品，支付人员工资、偿还债务以及高校临时的支付要求都要用现金完成。过低的现金流动性将严重地影响高校产学研工作的正常开展，影响高校的偿债能力，损害高校的信用、信誉。同时，现金的收益性又最弱，而高校希望的一切资源都能创造价值，为高校带来收益，包括现金资源，库存的现金不会带来收益，闲置的现金越多也就意味着现金的机会成本越大，高校的损失就越大。流动性是以收益性为代价的，这就要求现金流管理要保持现金流动性和收益性的对立统一，保持现金的合理持有量，既能满足到期的支付需求，又能合理的盈余满足临时的现金需求，同时尽量将现金持有量降到最低，将现金用于投资，提高现金的收益性。总而言之，高等院校要实现现金流管理目标，需要以系统动力学的系统观、反馈观为基础，进行各种资源的整合配置，达到现金的动态平衡、布局合理、流动性与收益性的对立统一。 参考文献：1王其藩.系统动力学M.清华大学出版社，1994. 2林国泉.