财务术语解释

1、财务术语解释1、核销：是指对某项往来款项的清偿。比如对应收帐款的核销：某公司经常购B公司的货物，双方约定月结款项。以下为近几个月的业务：1月2日购500元。2月4日购800元。3月2日购500元。假若这三笔都已经挂应收 B公司的应收账款，B公司一直到3月3日支付1000元的货款。那么到底这是属于还哪一笔的货款呢？这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。若B公司说这是支付两笔500元的业务款，那么对应就将1月2 日与3月2日的两笔往来业务核销。保留 2月4日的那笔。若无法知道具体给付的是哪笔业务。 那就按先挂账的先销账的原 则，先核销1月2日购500元，2月4日购800元，其中的500

2、元。余2月4日的300元及3月2日的500元。2、冲销：对错误的会计记录进行冲抵叫做冲销，如：红字冲销法。3、转销：按照一定的法规和会计政策对某项会计记录予以撤销，如：对无法支付的应付帐款予以转销。1、核销审核抵销。强调抵销在审核上的要求。 一般由外部单位审核，主要针对进出 口贸易而言。其实际意义在于我们国家是实行外汇管制的国家，所有一般贸易项下的出口货物都需要有外汇收入来平衡。而对应的管理措施就是核销” 一-口货物必须保证有相应的外汇收 入，并由外汇管理局来负责实施和监督。比如：加工贸易的核销是指加工贸易单位在合同执行完毕后将加工贸易登记手册、进出口专用报关单等有效数据递交海关， 由海关核查

3、该合同项下进出口、 耗料等情况，以确定征、免、退、 补税的海关后续管理中的一项业务。2、冲销一一冲账抵销。指一种财务上的账务处理。 一般指原先的账务处理有误， 或是同 一内容在不同科目中的不同方向分别反映，先将其影响同笔反方 向冲减，表示消除包括发生额在内的影响数。比如：应收冲应付就是应收款（其他应收单和销售发票）和应 付款（其他应付单和采购发票）之间的冲销，解决同一客户或不 同客户之间债务与债权往来处理。3、 转销 转账抵销。同为财务上的处理，但不同在于其非冲减发生额的作法， 而是作 与余额反方向的转出。其余额并不减少。比如：应收款转销就是将某一客户的应收款转为另一客户的应收 款。实际上属于

4、单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际 应收款的总额并不减少。综上，这3个概念各有侧重，又有雷同，但本意都是更规范或更清晰地反映挂账或业务的发生情况。问题1,是否可认为图中公式（公允价值变动损益 =公允价值变 动+公允价值变动转出），此公式是否成立？问题2，公式中公允价值变动如何理解，他是怎么计算的，正负 值如何理解？问题3，公允价值变动转出如何理解，他是如何计算出来的，正负值如何理解？他与出售的交易性金融资产有何关系？问题4对问题1公式做一下综合解释。希望大家给予解答，谢谢问题补充：大家看图回答问题，这是 07年的东风汽车财报附注。谢谢» 4>iirHFwaflinfl公

5、式不成立，因为公允价值变动损益是损益类科目，没有期 末余额，所以不应该使用这种公式。 公允价值就是市场上比较公允的价值。公允价值变动损益就是账面价值与市场上公允价值的差额，计入了损益。例如购买了 股票，10万元，月底公允价值变为 12万，增值2万，就要计入 公允价值变动损益。或者月底变为了 8万，损失了 2万，也要计入公允价值变动损益。3、公允价值变动损益毕竟是未实现的损益，只是暂时计入账面。 ,- * J1 _w .J暑rafilIM.i Ri'Afi-H旨耳2岂|fHil例如刚才股票升值了， 但是你没有卖出股票就不算你赚到了 2 万 块钱。计入公允价值变动损益只是暂时的， 在你的资

6、产出售的时 候还是要结转的。4、连接 3 就容易理解了。卖出的时候要报公允价值变动损益转 入投资收益。5、具体交易性资产的公允价值变动可以查交易性金融资产-公允价值变动这个账户。账面价值： 就是在公司账目上原来记载的价值， 或者按找会计方 法计算出来的。公允价值：就是在市场交易中没有明显超出价值规律变动范围的 市场价格，也就是市场上公认的价值。清算价值：就是在资产清查当时的价值，或溢价，或贬值。 持续经营价值： 就是持续经营所获利减去持续经营成本的剩余价 值。现在价值：就是某想资产或存货的净现值，就是现在的价格。 内在价值： 就是某项资产不能直接用货币来表现价值的， 相对带 来的收益或损耗，只

7、是无形资产才有的。（1）各项税收包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城 市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、固定资产投 资方向调节税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕 地占用税等，（2）专项收入包括征收排污费、征收城市水资源费收入、教育 费附加收入等。（3）其他收入包括基本建设贷款归还收入、国家能源交通重点 建设基金收入、国家预算调节基金等。（ 4）国有企业计划亏损补贴 这项为负收入，冲减财政收入。 财政支出国家财政将筹集起来的资金进行分配使用， 以满足经济 建设和各项事业的需要，主要包括：（1）基本建设支出指按国家有关规定，属于基本建设范围内的 基本建设有偿使用、 拨

8、款、资本金支出以及经国家批准对专项和 政策性基建投资贷款， 在部门的基建投资额中统筹支付的利息支 出。（2）企业挖潜改造资金指国家预算内拨给的用于企业挖潜、革 新和改造方面的资金。 包括各部门企业挖潜改造资金和企业挖潜 改造垡资金， 为农业服务的县办“五小”企业技术改造补助， 挖 潜改造贷款利息支出。（3）地质勘探费用国家预算用于地质勘探单位的勘探工作费用， 包括地质勘探管理机构及其事业单位经费、地质勘探经费。（4）科技三项费用国家预算用于科技支出的费用，包括新产品 试制费、中间试验费、重要科学研究补助费。（5）支援农村生产支出国家财政支援农村集体（户）各项生产 的支出。 包括对农村举办的小型

9、农田水利和打井、 喷灌等的补助 费；对农村水土保持措施的补助费； 对农村举办的小水电站的补 助费；特大抗旱的补助费； 农村开荒补助费； 扶持乡镇企业资金； 农村农技推广和植保补助费； 农村草场和畜禽保护补助费； 农村 造林和林木保护补助费； 农村水产补助费； 发展粮食生产专项资 金。（6）农林水利气象等部门的事业费用国家财政用于农垦、 农场、 农业、畜牧、农机、林业、森工、水利、水产、气象、乡镇企业 的技术推广、良种推广）示范） 、植物（畜离、森林）保护、水 质监测、勘探设计、资源调查、干部训练等项费用，园艺特产场 补助费，中等专业学校经费，飞播牧草试验补助费，营林机构、 气象机构经费、渔政费

10、以及农业管理事业费等。（7）工业交通商业等部门的事业费国家预算支付给工交商各部 门用于事业发展的经费。包括勘探设计费、中等专业学校经费、 技术学校经费、干部训练费。（8）广教科学卫生事业费国家预算用于文化、出版、文物、教 育、卫生、中医、公费医疗、体育、档案、地震、海洋、通讯、 电影电视、计划生育、党政群干部训练、自然科学、社会科学、 科协等项事业的经费支出和高技术研究专项经费。主要包括工 资、补助工资、福利费、离退休费、助学金、公务费、设备购置 费、修缮费、业务费、差额补助费。（9）抚恤和社会福利救济费国家预算用于抚恤和社会福利救济 事业的经费， 包括由民政部门开支的烈士家属和牺牲病残人员家

11、 属的一次性、定期抚恤金，革命伤残人员的抚恤金，各种伤残补 助费、烈军属、复员退伍军人生活补助费、退休军人安置费，优 抚事业单位经费，烈士纪念建筑物管理、维修费，自然灾害救济 事业费和特大自然灾害灾后重建补助费等。（10）国防支出国家预算用于国防建设和保卫国家安全的支出， 包括国防费、国防科研事业费、民兵建设以及专项工程支出等。（11）行政管理费包括行政管理支出、党派团体补助支出、外交 支出、公安安全支出、司法支出、法院支出、检察院支出和公检 法办案费用补助。（ 12）价格补贴支出经国家批准， 由国家财政拨给的政策性补贴 支出，主要包括粮食加价款，粮、棉、油差价补贴，棉花收购价 外奖励款，副食

12、品风险基金，市镇居民的肉食价格补贴，平抑市 价肉食、 蔬菜价差补贴等以及经国家批准的教材课本、 报刊新闻 纸等价格补贴。中央财政收入和地方财政收入按财政体制划分的中央本级收入 和地方本级收入。 1994 年分税制财政体制以后， 属于中央财政的 收入包括关税、海关代征消费税和增值税、消费税，中央企业所 得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道、银 行总行、保险总公司等集中缴纳的营业税、所得税、利润和城市 维护建设税、增值税 75%部分，海洋石油资源税和证券（印花） 税 50%部分。属于地方财政的收入包括营业税、 地方企业所得税、 个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城

13、镇 维护建设税、房产税、车船使用税，屠宰税，农牧业税、农业特 产税，耕地占用税，契税，增值税 25%部分，证券交易税（印花 税）的 50%部分和除海洋石油资源税以外的其他资源税。 中央财政支出和地方财政支出根据政府在经济和社会活动中的 不同职责， 划分中央和地方政府的责权， 按照政府的责权划分确 定的支出。中央财政支出包括国防支出，武装警察部分支出，中 央级行政管理费和各项事业费， 重点建设支出以及中央政府调整 国民经济结构、协调地区发展，实施宏观调控的支出。地方财政 支出主要包括地方行政管理和各项事业费，地方统筹的基本建 设、技术改造支出，支援农村生产支出，城市维护和建设经费， 价格补贴支出

14、等。 预算外资金收支预算外资金是有关单位凭借国家权力或由国家 授权而取得的没有纳入国家预算管理的财政性资金。 其收入包括 地方财政部门的各项附加收入，集中事业收入，专项收入等，事 业行政单位的专用基金，经营性服务纯收入，行政事业性收费， 专项资金，中小学勤工俭学收入、税收分成等，其支出包括固定 资产投资支出， 城市维护支出， 福利奖励支出， 行政事业支出等。 信贷资金国家银行用于发放贷款的资金叫信贷资金。 中国人民银 行信货资金的来源有各项存款， 对国际金融机构负债、 流通中货 币、银行自有资金及当年结益等。信贷资金的运用有各项贷款、 黄金款、外汇占款、财政借款及在国际金融机构中的资产等。 存

15、款企业、机关、团体或居民根据资金必须收回的原则，把货币 资金存入银行或其他信用机构保管并取得一定利息的一种信用 活动形式。根据存款对象的不同可划分为企业存款、财政存款、 机关团体存款、 基本建设存款、 城镇储蓄存款、 农村存款等科目。 它是银行信贷资金的主要来源。（1）企业存款：指工、农、商等各类企业在生产和经营过程中 以货币形存存在的一部分亲置资金， 它是企业由于上级拨款、 销 售收入等款项同购买原材料、 支付工人工资等各项支出的时间不 一致而暂时存放在银行的资金。（2）财政存款：指献身政部门在银行的存款，其中一部分是财 政历年的结余款， 另一部分是当年财政预算先收后支的分配使用 中的现金。

16、（3）基本建设存款：一部分是由国家列入预算的基建投资，已 拨给企业， 而企业尚未支付使用的资金； 另一方部分是建设银行 在业务经营过程中其它暂时不用而转存到人民银行的资金。（4）机关、团体、部队存款：指上述单位的经费开支节余和暂 时不用的资金。（5）城乡储蓄存款：是指城乡居民将生活节余和待用的钱存入 银行和活期和定期存款。吸储率 它是反映银行吸收居民货币收入程度的指标。其计算公 式为：吸储率=报告期储蓄存款净增额 / 报告期居民货币收入总额 目前，在银行统计中，报告期居民货币收入总额，在城镇是指报告期对职工工资及对个人其它现金支出总额； 在农村是指农民的 全部现金收入之和。储蓄存款巩固率是指储

17、蓄存款净增 （或净减） 额与储蓄存款收储 总数之比， 反映储蓄存款周转量与资金量之间的关系。 计算公式 为：储蓄存款巩固率 =（储蓄存款收入总额 -储蓄存款支出总额 ）/ 储蓄 存款收入总额 贷款银行或其他信用机构根据资金必须归还的原则，按一定利 率，为企业、个人等提供资金的一种信用活动形式。我国银行贷 款分为流动贷款、 固定贷款、 城乡个体工商户贷款以及农业贷款 等科目。贷款回收率指一定时期内贷款收回额占贷款发放额或累计额的 比例，它在一定程度上反映贷款收回情况和贷款管理水平。 计算 公式为：贷款累计收回率 =本期贷款累计收回额 / 本期贷款累计发放额 到逾期贷款收回率 =本期到逾期贷款累计

18、收回额 / 本期到逾期贷 款累计额贷款周转率是反映贷款周转速度的指标。 可用周转天数和周转次 数表示。计算公式为：贷款周转次数 =报告期贷款累计回收额 / 报告期贷款平均余额 = 报告期日历天数 / 报告期贷款周转次数逾期贷款率 指逾期贷款占全部贷款的比例。可按期末余额和平均余额计算。期末逾期贷款率 =期末逾期贷款余额 / 期末贷款总余额 均逾期贷款率 =全期逾期贷款平均余额 / 全期贷款平均余额 现金收入是指银行业务库从银行外部收入的现金。 根据现金收入 的来源，可以分为以下几项： （1）商品销售收入；（ 2）服务事业 收入；（ 3）税款收入；（ 4）农村信用社收入；（ 5）乡镇企业收入；（

19、6）城乡个体经营收入； （ 7）城镇储蓄存款收入； （8）其它金 融机构收入；（ 9）汇总收入（邮局向银行交存的汇兑款） ；（10） 债券收入；（11）其他收入。 现金支出指银行业务库对外付出的现金。 根据现金支出用途可分 为以下几项：（1）国家工资支出；（2）国家职工资支出； （3）国 家对个人其它支出； 94）部队存款支出； （5）城镇集体单位工资 奖金支出；（6）农副产品采购支出；（7）工矿产品收购支出；（8） 行政企业管理费支出； （ 9）乡镇企事业支出； （10）城镇集体单 位对个人其它支出。 货币累计发行额指发行基金由发行库调入业务库的累计总额。 是 从基期到报告期整个期间调入业务

20、库发行基金的累加数。 货币回笼累计额指货币由业务库调入发行库的累计总额， 是从基 期到报告期整个期内由业务库调入发行库货币的累加数。 货币净发行（净回笼）指报告期内货币发行累计额（或回笼累计 额）与货币回笼累计额（或货币发行累计额）的差额。它反映货 币流通中货币量的净增加（或净减少） 。计算公式：货币净发行额 （或货币净回笼额） = 货币发行累计额 -货币回笼累计数（注：“ +”数为净发行，“-”为净回笼） 现金回笼率是以百分数表示的用以反映国家银行投入出去的现 金在一定时期内的回笼程度。计算公式为： 现金回笼率 = （报告期内现金收入合计 -报告期内现金支出合计） / （报告期初流通中的货币

21、量 + 报告期内现金支出合计） 通货是指流通中实际周转的货币， 又称流通中货币。 该指标可以 按全国和地区两个口径计算： 全国流通中货币量 = 上期流通中货币量 +本期货币净发行额（或 - 本期货币净回笼额）地区流通中货币量 = 上期流通中货币量 +本期货币净发行额（或 - 本期货币净回笼额） -本期货币流出（或 + 本期货币流入） 货币供应量指一个国家在一定时点上流通中的现金和存款货币 的总和。 它是中央银行制订和执行货币政策的重要观测依据， 也 是各国中央银行编制和公布的重要经济统计指标之一。 按照我国 现行规定，货币供应量分四个层次：M0= 流通中现金M1=M0+ 企业活期存款 + 机关团体部队存款 + 农村存款M2=M1+ 储蓄存款 + 单位定期存款 +信托及其它存款M3=M2+ 债券 名义利率指银行执行的利率， 通常是银行对外公布， 并据此利率 对存款计算或对贷款计息。实际利率指在人们预期价格不变时所要求的利率， 它剔除物价上