财务报销支付制度

1、精品可编辑财务报销支付制度一、目的为规范本公司范围内的对内对外业务支出的报销支付行为，防范报销支付过程中的差错和舞弊，确 保报销支付业务的真实性、合法性，根据XXXX有限公司章程，制定本制度。、管理范围公司相关经济业务支出的报销与支付。三、财务报销支付流程描述经办人自填制报销凭证到结款，需要经过以下六个环节：经办人填制报销凭证、部门主管初审、分 责会计复核、财务主管审核、总经理审批、经办人到财务部出纳处报销结款。财务报销支付流程如下:流程项目流程控制填制报销凭证部门主管初审f分责会计复核1广财务部长审核总经理审批r报销结款1DE1EZ经办人U 亠部门王管nrji财务课长财务部长| 口亠总经理尸

2、,-一 出纳责任人报销凭证填制规范审核业务真实发生审核真实、准确、规范审核真实、准确、规范审批签字审核凭证，支付现金或返还借款单据四、财务报销支付流程控制: 1、报销支付审批权限1.1所有报销支付款必须经过部门主管初审，财务审核（二级审核）及总经理审批，并严格按指定的 顺序执行审批流程，否则财务部有权拒绝报销支付款项，相关责任由经办人及其部门承担。1.2各级审批人因故不能履行审批手续时，则由其书面指定代理人，并粘贴公告于公司内部，同时报 财务部备案。指定代理人可在委托代理期间行使相应的审批权力，并于代理期限过后向委托人报 告。代理人在代理期间的审批责任由委托人负责。总经理因出差或休假等原因离开

3、公司一周（含 一周）以上时，一律由财务主管请示总经理后加盖“总经理临时专用章”方可报销支付款。审批权限最咼金额限额职务往来款支付费用支出资本支出备注总公司执行董事、总经理不设限不设限500000超过则由股东会批准总公司副总经理10000020000200000总公司厂长、部长500005000无权分子公司经理、厂长100002000无权1.3负责各类型报销支付款复核的分责会计:报销支付项目复核人 固定资产采购、工程款项，生产用设备、材料、配件、采购付款、采购费用、往来会计关联企业往来款、内部借款、销售退款等往来款工资、奖金、税款、销售费用及各部门日常费用报销等费用支出成本会计/总账会计1.4各

4、分责会计对负责的报销支付款申请的合理性、合法性、规范性及报销支付款金额的正确性负有 审查责任，对不真实、不合法的报销支付凭证有权不予受理，并向经办人部门负责人及公司总经 理报告，请求查明原因，追究经办人的责任；对记载不准确、不完整、报销手续填写不规范的报 销支付凭证予以退回，并要求经办人按规定更正、补充。1.5分责会计对负责的报销凭证收集整理工作负有确保单据完整、正确、及时的责任。2、财务报销支付款申请审批流程2.1经办人收集原始凭证，填制报销凭证按付款类型收集整理齐全、完整的原始凭据作为附件，并正确填写相应的报销支付款申请单据，签名确认后报送部门主管进行初审。（报销支付款类型详见附文）2.2

5、部门主管初审部门主管审核确认后，由部门指定的专人于每周三上午之前送交财务部分责会计，并在审核单 据流转表上登记送单记录，并将单据存于财务部的待审单据文件夹。2.3财务审核分责会计检查报销支付凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算或合同、单 据是否合法完整，同时核实账务记录后签字确认。分责会计将付款单证整理分类报送至财务课长，财务课长审核后，移送到财务部长审核并签字确认后，交由财务部长报送总经理审批。超出预算 和超出合同规定报销金额的款项，由分责会计询问并记录详细说明情况，最后由总经理确认是否 允许开支，分责会计定期统计非正常支出，并将报告提供给公司决策层参考。2.4总经理审批主

6、管领导及总经理最终判定申请报销支付款是否核准并签字后，由分责会计定期取回单据。2.5付款计划成本会计每周四统计一周付款单据，财务主管根据预测现金流量和付款的优先等级安排付款，统 一调度资金，并由总经理审核后，按计划安排付款。2.6支付款项出纳根据付款计划及手续完整的报销单据付款并登记现金日记账和银行存款日记账。3、财务报销支付凭证要求3.1公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用 白条（含非行政事业专用收据），必须书面说明理由报总经理批准。3.2所有支出报销时，均应附相关原始凭证。原始凭证应能真实反映该笔经济业务的性质，不得涂改、撕毁等。3.3预付款

7、没有原始凭证的，应填写付款申请单并有附件，清晰说明申请付款的明细项目.3.4对于市内公干或外地出差费用报销，经办人应分时间、费用类别填制费用报销单或差旅费 报销单、业务招待费报销单，特殊支出，如乘飞机支出等，应按公司有关规定附核准单。如多 次出差，同一份差旅费报销单内的“起讫地点”栏不够填写，必须附“差旅费明细表”，详细填写起讫地点、出差事由及相关费用支出明细。3.5除应酬发票外，每张报销凭证背面除有经办人签字外 ，还应注明费用用途，对车船票、飞机票还应注明出发地和目的地3.6 应酬费报销凭证（包括餐饮、礼品、交际、住宿及交通） ，经办人除在凭证背面签字外，还应在 凭证背面附应酬人的详细准确情

8、况资料， 包括姓名、单位、职务、联系电话，并附有经审批的 “业 务接待安排及费用申请单 ”。3.7.1 固定资产、无形资产、项目投资、在建工程等长期投资要求支付时，必须具备已核准的预算、 相关协议合同、验收报告单和正式发票；正式发票当时不能提供的，经办人应提请对方开具预收 款凭证。3.7.2 采购原材料、商品、外协件、低值品、办公用品、生产辅料等实物资产要求支付时，必须具备 已核准的预算、相关协议合同、采购订购单、正式发票、并附有由仓管人员开具的载有质量“验 收”人员签字和“仓管”人员签字的入库凭证（收料单或进仓单） 。4 、 财务报销审批签章要求4.1 经办人签章要求 在原始凭证背面的左边空

9、白处用园珠笔或钢笔签字，经办人对原始凭证的真实性、合法性负责。4.2 部门主管签章要求 在经办人签章的基础上进行审核， 在原始凭证背面的左边空白处加盖部门印章并用园珠笔或钢笔 签字，部门主管对报销凭证的合法性与真实性负连带责任。4.3 分责会计签章要求 在经办人、部门主管签字的基础上进行审核，按业务支付资金预算类别在原始凭证正面的右边空 白处加盖“财务预算内资金审核专用章”或“财务预算外资金审核专用章”并用园珠笔或钢笔签 名,同时填写“审讫”字样及审核日期。4.4 财务课长签章要求在经办人 部门主管 分责会计签字的基础上进行审核,主要审核业务内容是否真实 ,金额是否正确 , 单据是否齐全 ,

10、并用园珠笔签名及审核日期 .4.5 财务部长签章要求4.5.1 原始凭证均应有经办人、部门主管、分责会计及财务课长签字或签章。4.5.2 对于预算内的资金支出，在原始凭证上加盖“财务预算内资金审核专用章”字样的印章并签名 , 同时填写“审讫”字样及审核日期。4.5.3 对于预算外资金支出原则上财务 部长 不予签章。如对预算外资金附有合理的描述，财务主管在 原始凭证上加盖“财务预算外资金审核专用章”字样的印章并签名 , 同时填写“审讫”字样及审 核日期。4.5.4 总经理在财务部长签章的基础上对每笔资金进行签字确认，对于预算外资金，由总经理最终决 定是否支付。4.6 出纳支付时应审查报销支付凭证

11、，支付凭证应同时具有经办人、部门主管、财务分责会计、财务 课长及财务部长、总经理签字，方可支付。已报销结算过的发票单据，出纳员必须即时加盖“现 金付讫”、“银行付讫”或“已核报”印章。五、特别规定1. 公司所有人员 ,符合公司费用报销标准的费用开支单据 ,均应及时按财务规定程序办理好财务报销手 续 ,当月发生的费用开支单据 ,均应在当月报销结清。对于在月底发生费用单据，允许在次月五日内 按财务规定程序办理好报销手续。超期未报销结算的费用单据，财务部有权不再予以报销。2. 对于借有专款或备用金的开支费用而未按规定时间与程序报销的， 财务部有权从其本人及担保人当 月及随后月份工资中扣回借支款。3.

12、 员工因换岗、长期休假或在集团内部工作调动等脱离岗位，因原岗位工作需要而借领的财物，必须在一周内交给接岗人或退还给财物管理部门，并办好移交或退还手续。否则财务部有权从其本人及 担保人当月或随后月份工资中按其借领财物的原价金额扣回。六、财务报销支付制度生效时间本制度于XXXX年XX月XX日起生效，财务部负责本制度的解释与修订。XXXX有限公司财务部XXXX年XX月XX日同意发行，请公司各部门及全体职员遵照执行总经理：发：XX、XX、XX、XX 部、XX、XX呈：XX 、 XX、XX附文：一、报销支付款类型定义付款类别报销单据类别适用对象业务招待费支出业务招待费报销单招待客人用的餐饮、礼品、交际、

13、住宿及交通费支出，包括 出差人员出差期间的以上应酬支出。差旅费差旅费报销单出差相关交通费（长途交通与市内交通）、杂支费（指订票费、 机场建设费、燃油附加税、保险）、食宿费、出差补贴。除差旅费和招待费费用报销单员工日常费用报销、电话费、水电费、销售费用、出口费、以外的费用支出车辆费、排污费等。公司内外部往来款付款申请单设备、材料、配件、办公用品采购及辅助税费；公司内部及 与其他单位往来；预付货款和销售退款；国税、地税税金缴 交；社保金、工资、奖金。二、报销凭证填制规范填制报销凭证必须做到内容真实、项目完整、填制及时、书写清楚，具体要求如下：1. 从外单位取得的原始凭证填制要求：1.1从外单位取得

14、的原始凭证包括：发生经济业务时从外单位或个人取得的发票、收据以及盖有公章 的证明。1.2凭证填写必须规范：需用蓝黑色签字笔填写，字体必须工整清晰，签名不得用草书，凭证的大小 写金额必须相符。1.3凭证必须具备以下七项基本内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人 的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证的企业名称或个人姓名、经济业务内容（包括经济业 务项目、数量、单位和金额）；1.4从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号 码、金额和内容等，由经办部门主管和公司总经理批准后，才能代作原始凭证。2. 自制原始凭证填制要求：2.1自制原始

15、凭证包括：“差旅费报销单”、“支出证明单”等。以下情况可以应由经办人填制“支出证明单”，详细注明未取得票据的原因，并经部门主管证明核实和公司总经理批准后，代作原始凭证： 从外单位取得的原始凭证如有遗失、破损严重无法辨认，且确实无法从外单位取得证明的。 从外单位取得的原始凭证无印章又确实无法补盖印章的。 从外单位无法取得支付原始凭证的。2.2自制原始凭证填写必须规范：需要用蓝色或黑色签字笔填写，字迹清楚、规范，签名不得用草书， 凭证的大小写金额必须相符，合计的小写金额前应加注币值符号“Y”，汉字大写金额数一律用正楷字或行书字书写，必须做到易于辨认。2.3自制原始凭证必须具备以下五项基本内容：填制

16、日期、经济业务内容（包括业务项目、用途、金 额）、经办人签名或盖章、 未能取得单据原因、经办部门（经办人必须在自制原始凭证正面右上角注明经办部门）。三、制报销凭证附件粘贴规定报销凭证附件指车船票、上级批准的采购申请单、发票、餐票、燃料费、路桥费等。1. 上级批准的经济业务，应将批准文件原件或复印件作为原始凭证附件；2. 带附件的自制原始凭证（如”差旅费明细表”）,应在自制原始凭证上注明附件的自然张数，原始凭证与附件的有效金额应当相等；3. 各种附件应用胶水有序粘附在“报销票据粘贴单”上，粘贴时，不准遮盖附件的报销金额及其基本内容；4. 规格大于原始凭证的附件，应按凭证大小折叠，如有破损应粘贴补

17、齐；5. 粘贴原始凭证，请将 发票和收据按类别区分并分开粘贴。付款申请单请款部门款项说明付款计划号收款单位开户银行账号:付款期限付款金额人民币（大写）:仟 佰拾 万仟 佰拾 元角分¥业务性质无合同预付款有合同预付款（合同号：）其他往来预付款核销未结算付款已结算到期付款已结算提前付款（发票号：）经办人T部门主管初审T分责会计复核T财务主管审核T-总经理审批年月日.FK-123456789差旅费报销单日.CL-123456789年 月.HY-123456789费用报销单年 月 日报销部门报销人X-JU /亠 冈位付款计划号费用项目事项说明单据 张数填报金额部门核准金额财务预算控制列支/超

18、支预算外列支/超支预算外列支/超支预算外列支/超支预算外列支/超支预算外合计预算超支总额预算外总额会计核定人民币（大写）：拾万 仟佰 拾 元角分¥经办人T部门主管初审T分责会计复核T财务主管审核T-总经理审批业务招待费报销单年 月 日.YZ-123456789报销部门报销人X-JU /亠 冈位付款计划号费用项目应酬事项说明单据 张数填报金额部门核准金额财务预算控制餐饮/ 礼品/ 住 宿/ 交际/ 交通列支/超支预算外餐饮/ 礼品/ 住 宿/ 交际/ 交通列支/超支预算外餐饮/ 礼品/ 住 宿/ 交际/ 交通列支/超支预算外餐饮/ 礼品/ 住 宿/ 交际/ 交通列支/超支预算外餐饮/ 礼品/ 住 宿/ 交际/ 交通列支/超支预算外合计