资产管理制度及应用表格

1、资产管理制度一、资产管理办法为加强本公司资产管理， 防范资产物资的损失、 毁坏、 确保资产物资的安全 和完整，提高资产使用效率，特制定本办法。第一条 流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款等。（ 一 ） 现金管理1、现金出纳要认真执行现金管理暂行规定和有关现金管理规定要 严格控制费用报销和个人借款、 对外付款等实行总监一支笔签字批准制度。 要有 经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 总监外出或因工作经营急需等特殊 情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的 管理工作。3、收

2、付款凭证的内容必须完整、 合法; 报销的凭证必须是国家印制的发票及 单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登 记现金日记账。4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出 现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。5、有关人员因公外出差时要做好出差登记， 方可到计划财务部预借差旅费。 出差回来后的三天内及时到计划财务部结算， 做到一次一清不允许跨月结算和几 个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额 2000元（一天零用量 ），当 日收取的现金要及时

3、送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期 占用企业资金。 要做到上一张借条不清下一张借条不借， 各种借款条月底必须入 账，以便及时处理账务。（ 二 ） 银行存款管理7 / 81、会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭 证和印鉴由两人分开保管。2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总监批准，手续齐 备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用 登记手续， 要建立支票领用登记薄。 空白支票必须填写日期并在预计金额位画人 民币符号， 因使用支票不当造成公司损失时，

4、应由当事人承担赔偿责任。 携带空 白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回， 并到计划财务部及时结算， 不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核 对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期未达账项时要查明原因， 上报领导。（ 三 ） 应收账款及预付款的管理1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人 的具体名称设置登记明细分类帐， 不准一笼统的地名来代替、 应收账款的发生和 确认必须有索取价款凭据 （包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等 ） 。2、财务部门要会销售部门建

5、立健全的客户的户口档案。3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对， 每季度末要编制账龄分析表，并上报总监。对发生的应收账款、其他应收款、预 付账款等应收款项， 按照谁经办谁回收的原则， 损失者或已采取各种必要措施确 定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部 门处理。5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款， 健全借款的审批制度， 职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时 必须经办人签字，经

6、监批准后方可付款 （ 若总监出差可电话告知，得到允许后方 可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续 ） ，并同时向计划财务部提供有关 合同协议书等有关材料。第二条本公司非流动资产主要包括：1、办公事务用品：桌椅、文件柜、保险柜、电话机、打印机、机等。2、固定资产物品：电脑、空调、投影仪、音响等。(2) 各分公司、各行政部门根据需要提出请购单或请购计划，报上级核准后， 交由行政部办理采购。(3) 采购品经验收合格后，即由采购部门填写资产卡交由财务部建档管理，资产实物由使用部门领回使用并负责保管。 财务部每年需依折旧年限规定，摊提折旧额列账。(5) 财务部每年12月底前须对公司资产盘点一次，核对资

7、产数量，并由会计 单位以盘亏、盘盈状况调整资产金额。(6) 对无法继续使用的资产按规定办理报废或出售，并作相应的会计处理。(7) 各项资产的使用说明书、质量保证书等资料统一由财务部保管，使用部门可使用复印件。(8) 各部门对所使用的资产负有保管、保养的责任。资产发生损坏时，应查明 原因、分清责任，出具调查报告和处理意见，视情节轻重进行处分。附表1 :资产请购单资产名称规格用途部门数量需用日期估计价值备注请购部门：行政部：董事长：财务部：注：1.本单共两份，由请购单位填写，经部门主管签字后，送采购部门估计 价值，转送财务部审核，再呈请董事长核准。2.本单经核准后，第一联送行政部，第二联送财务部。

8、资产卡附表2资产名称资产科目资产编号购买日期折旧年数验收日期单价数量使用部门牌号规格保管部门耐用年限自年月日至年月日（共计年个月）用途备注二、固定资产管理制度1、目的为切实加强公司固定资产的管理，做到合理购置、正确使用，充分发挥资产 效能，提高资产使用效益，结合公司实际情况，特制定本规定。2、固定资产的定义固定资产是指单位价值在1000元以上，使用期限超过一年的房屋、建筑物、 机器设备、电子设备、运输工具、家具及其他与经营有关的设备、工具等。3、固定资产的资产编号（1）、固定资产由行政部统一编号。（2）、编号方法：资产名称代码+购买年份（后两位数字）+顺序号。（3）、举例说明资产名称代码：台式

9、机电脑；笔记本电脑；打印机;空调挂机；空调柜机；投影仪;办公椅；摄像机；照相机;柜子；办公桌；其他。4、固定资产的管理部门行政部为固定资产的管理部门，主要负责固定资产的计划、订货、采购、验 收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等管理工作；财务部负责固定资 产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接 管理工作。5、固定资产管理流程（1）固定资产购置计划申请 对于要求添置资产的部门应填写固定资产采购申请表，直属部门负 责人批准， 行政主管签字确定仓库无存货， 财务部负责人依据预算或其他审核签 字批准，最后由总监签字批准。申请人将签字批准的申请表提交行政部，由行政部

10、统一进行采购。（2）固定资产购置 行政部应坚持多方询价的原则， 保证资产购置价格的经济合理。 固定资产购 置过程中，各部门如有特殊需求，应提前与行政部沟通，或共同参与购置工作。（3）固定资产验收 固定资产购置应办理验收，由行政部和各使用部门负责，经过验收合格的 资产，才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付 等事宜。（4）固定资产入库 固定资产验收合格后，行政部进行统一编号，建立固定资产卡片 （一式 两份，由行政部、财务部各留一份存档），填写固定资产实物台账，标签等，办 理入库手续，开具入库单。 采购人凭入库单到财务部进行报销。 财务部负责各类 固定资产数量、 金额的总

11、账及明细账， 并按月负责计提折旧。 对固定资产的使用 落实到使用责任人 / 部门。（5）固定资产出库 行政部开具出库单且进行记账，并在固定资产卡片上填写使用记录，领 用人员或部门负责人验收签字完毕之后领用并负责保管。（6）固定资产报废 申请固定资产报废，应符合下列条件之一： 固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用； 因自然和认为的原因， 使固定资产受到毁损和丢失， 且无法弥补和修复以便继 续使用的；由于历史原因， 申请报废的固定资产存在重大质量问题， 性能低劣且无法修复 的； 因技术进步而遭淘汰，需要更新换代的； 申请报废的固定资产虽未超过使用年限， 但其实际工作量超过其产品设计工作 量，且

12、继续使用会造成更多维修费用或者易发生危险的。固定资产使用部门至行政部领取并填写固定资产报废申请表，列出报 废原因经部门主管签字批准，提交行政部进行鉴定，确认无法再继续使用之后， 由领导签字批准，财务给出处置意见进入固定资产清理程序。 报废资产处理完毕, 对固定资产及时登记，核销账簿记录及固定资产卡片，保持账、卡、物一致，固 定资产编号及固定资产卡片号码保留。固定资产卡片固定资产编号固定资产名称类别编号类别名称规格型号部门名称增加方式存放地点使用状况使用年限折旧方法总作总量累计工作量工作量单位启用日期已提月份币种原值净残值率净残值累计折旧月折旧率月折旧额净值对应折旧科目项目卡片编号日期填写人填写

13、日期三、低值易耗品管理制度为了加强低值易耗品管理，严格控制管理费用开支，特制定本制度。(1) 低值易耗品是指使用年限在一年以下，单位价值在1000元以下，不作为固定资产管理的物品。(2) 行政部为低值易耗品采购和管理部门。财务部为监督核算部门(3) 低值易耗品管理应设立物品明细账和库存统计表进行管理。（4）行政部的采购和入库。 凡各部门需采购的物品，每月须填写购物计划，经行政部汇总编制计划, 报董事长批注后方可购进。 采购物品应本着节约成本、价廉物美为原则，不得谋取私利。 采购物品后，办理入库手续，填写有关物品明细账；凭发票和入库单向财 务部门报销。（5）物品领用和管理 在库物品由行政部负责保管，指定专人管理。 在库物品，按月进行定期盘点，填写库存结余情况表，注明盈亏情况，并 说明原因，报财务部审核。如果是管理人员责任心不强造成物品的丢失或损毁, 要追究管理人员的经济责任。 行政部发放物品可分期发放（月初）和随时领用。领用人要填写