国际收支申报

1、国际收支申报业务简介国际收支统计申报是指根据国家外汇治理规定,向国家外汇治理部门 报告国际收支数据,配合政府完成国际收支数据统计工作.国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生一切经济 交易.国际收支统计申报实行交易主体以下简称申报人申报原那么.间 接申报是指申报人通过各类金融机构向外汇治理局申报其居民与非居民之 间进行交易和资金跨境交易行为.相关规定国际收支申报原那么1准确性：外汇治理部门汇总国际收支数据是政府决策重要依据,经 办行应保证申报单填写内容和电子数据准确性.2及时性：数据必须在规定时间内传输,纸质单证必须在规定时间内 报送.3政策性：国际收支统计申报制度是国家重要外汇治理

2、制度,申报人 和经办行要严格遵照执行.4完整性：国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生 一切经济交易,申报人应全面地申报其国际收支统计申报.国际收支申报单证种类和根本要求国际收支申报单证种类国际收支申报单以下简称申报单分为 5种：涉外收入申报单、境 外汇款申请书、对外付款/承兑通知书、境内汇款申请书、境内汇款/承兑 通知书、贸易进口付汇核销单代申报单、非贸易含资本对外付款申 报单对公单位可使用境外汇款申请书加盖“非贸易含资本对外付 款申报单对公单位字样代替.境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书、境内汇款申请书、境内汇款 /承兑通知书格式和内容由国家外汇治理局负责统一制定、修改,经总

3、行 向国家外汇治理局备案前方可印制使用.?境外汇款申请书?、?对外付款/承兑通知书?、?境内汇款申请书?、 ?境内付款/承兑通知书?作为办理付汇业务会计核算必要凭证,纳入我行 制式合同文本文书治理.(2)国际收支统计表包括：涉外收入统计表、对外付款日结单.国际收支申报号(1)除查复性申报单申报号外,申报号由我行按国家外汇治理局要 求编制,用以进行国际收支申报代码,共计 22位,前6位为地区标识码, 随后4位为金融机构标识码,然后2位为金融机构顺序码,后6位为该笔 申报汇入日期或汇出日期,最后 4位为业务流水码.银行当日业务流水码 不得重号.并应将申报号填写在向收款人发出到款通知书或入账通知书

4、上.(2)涉外收入申报单中“申报号栏由收款人根据到款通知书或入账 通知书负责填写；对外付款申报单(境外汇款申请书、对外付款 /承兑通知 书、境内汇款申请书、境内汇款/承兑通知书、贸易进口付汇核销单(代 申报单)、非贸易(含资本)对外付款申报单(对公单位)“申报号栏由我行负责填写.(3)查复性质申报单(包括涉外收、付款申报单)申报号由外汇治理 局编制.我行应于接到外汇治理局要求查复性申报指令当日将查复性申报 指令和查复性“申报号通知申报人；申报人在进行查复性申报时应根 据外汇治理局指令和编制申报号填写申报单和申报单“申报号栏.限额内申报(1)对等值金额在2000美元以下(含)对私涉外收入款项,实

5、行限额 申报,即收款人免于填写?涉外收入申报单?,但涉及贸易出口收汇、非居 民项下对私涉外收入款项不实行限额申报.(2)涉及贸易项下国际收支交易,不实行限额申报,不管金额大小,我 行在完成?对外付汇日结单?和?涉外收入统计表?同时,由交易主体填 写?贸易进口付汇核销单(代申报单)?或?涉外收入申报单?.档案治理1银行留存备查纸质申报单保存期限为至少 24个月,期满后,由我 行自行销毁.我行应在国际收支监测系统中保存?涉外收入申报单?、?贸易进口付 汇核销单代申报单、?非贸易含资本对外付款申报单对公单位 电子数据至少24个月,超过保存期限电子数据应移存至平安介质,永久保 存.我行应逐日备份国际收

6、支监控系统中数据,保证数据平安.2我行应于月后5个工作日内将上月收集申报单外汇治理局留存联 分别装订成册,并加具封面.封面必须列明：申报单类别名称、银行名称、 月份、装订日期、经办人员等,送交当地外汇治理局.3被责令补充或修改后申报单,我行应于收到反响信息当日将经申报 人补充或修改申报信息逐笔输入到国际收支监测系统,并传送至当地外汇 治理局.4我行应对申报人具体申报信息实行严格保密制度.外汇治理局国际收支统计人员到我行及有关单位查阅申报单时,应持国家外汇治理局统一 制发?国际收支申报核查证?,并在我行及有关单位业务部门陪同下,方可 进行.除法律另有规定外,其它任何人员无权保存、查阅、调用、复制

7、留 存备查申报单.几种特殊方式申报携带证、旅行支票业务申报1对客户持外币现钞开立?外币现钞携带证?携带出境,无需进行国 际收支申报.2从账户中取现开立?携带证?或旅行支票,进行国际收支间接申报, 申报国别为其前往目地国家或地区国别前往多国申报其中一个国家, 而不能申报为中国156.3用人民币购汇后取现开立?携带证?或旅行支票,进行汇兑申报, 申报国别为其前往目地国家或地区国别.外币信用卡申报1从境外将款项直接汇入境内银行发行银行卡包括外币信用卡,应进行国际收支统计间接申报.(2)外币信用卡持卡人在境内银行柜台如提取外币现钞,目前无须进行国际收支间接申报.如提取人民币,境内银行应进行汇兑业务申报

8、.(3)外币信用卡持卡人在代兑点提取人民币现钞,代兑点和相应境内银行应进行汇兑业务申报.(4)外币信用卡持卡人在 ATM取现和在POS消费,目前无须进行国际 收支间接申报.境外机构和非居民个人在境内银行开立离岸账户所发生交易行为申报(1)离岸账户与境外发生所有收支交易均应进行国际收支统计申报.(2)离岸账户与境内发生所有收支交易,不需要进行国际收支统计申 报.境内机构归还境内银行外汇贷款申报归还境内银行外汇贷款,债务人无需进行国际收支间接申报.境内外汇指定银行归还境内企业质押外汇申报境内外汇指定银行归还境内企业质押外汇,不需要进行国际收支统计 申报.银行自身涉外收入和对外付款申报外汇指定银行自

9、身涉外收入和对外付款无需进行国际收支统计间接 申报,但须进行金融机构境外资产、负债及损益申报.2.3.6.1 外债转贷款申报(1)对于正常外债转贷款程序,外债款项应先汇入境内直接借款人 账户,由境内借款人作“其他资本项下相应申报.而后由借款人划转至 境内转贷人账户时不作申报.(2)对于国外款项直接汇入境内转贷人账户时,应由转贷人进行“其他资本相应申报.2.3.6.2 统借自还贷款申报境内用款单位在还贷资金没有跨境前提下归还境内转贷银行款项,境 内用款单位不需要进行国际收支统计申报；而从境外借款银行在归还境外贷款时发生交易,应根据?金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作 规程?规定进行申报.2

10、.3.6.3 中资银行对外担保履约申报中资银行对外担保履约付款时,应当由担保人按交易性质视同为“被 担保人对外支付时交易内容规定办理国际收支统计间接申报,并在交易 附言中注明“对外担保履约,被担保人为 XXX.2.3.6.4 外资参股国内金融机构申报无论参股比例上下,均须根据?金融机构对境外资产负债及损益业务 操作规程?填报?金融机构利润分配申报表?.2.3.6.5 外汇指定银行开设分行直接投资申报直接投资资金由该银行自身收付,在金融机构对境外资产负债及损益 申报中申报；直接投资资金由其他银行收付,属于间接申报.2.3.6.6 各类境外金融机构在华开设办事处、代表处费用申报计入驻华 机构办公经

11、费(1970).2.3.6.7 非居民持有人民币存款申报对非居民在境内银行人民币存款和境内银行对非居民人民币贷款,银 行均应当按非居民所在国家或地区填报 “金融机构存放和拆放业务申报表 或“金融机构对境外贷款业务申报表.2.3.6.8 委托贷款存量报送申报境内委托人在境内委托银行办理境外委托贷款时,如果受托银行在会 计处理上将境外委托贷款列入表外业务进行核算,那么委托人应进行国际收 支统计间接申报,银行无需进行金融机构对境外资产负债及损益申报；如 果受托银行在会计处理上将境外委托贷款列入表内业务进行核算,那么该金 融机构应进行金融机构对境外资产负债及损益申报.汇路跨境境内资金划拨及退回错汇款申

12、报(1)汇路跨境境内资金划拨业务：收付款人均为境内居民,且汇出行和 汇入行都是境内银行,无需进行国际收支统计申报.(2)涉外收入入帐后发现错汇并退回业务：应填写相应对外付款申报 单,国际收支交易编码为原涉外收入申报单中所填写交易编码.保税区申报保税区区内机构与境外之间所有经济交易,区内机构均应当根据规定办理国际收支统计申报手续；区内与境内区外所有经济交易,区内、区外 机构均不需办理国际收支统计申报手续；保税区与出口加工区、上海钻石 交易所等海关实行封闭治理特定区域之间经济交易,视同保税区之间经济 交易.福费廷业务申报(1)外汇指定银行在对出口单位实际融资时,由出口单位预填对公涉外收入申报单交银

13、行审核留存.在外汇指定银行收到相应出口货款当日以“出 口单位名义编制涉外收入统计表；同时,外汇指定银行负责代出口单位 在对其预填涉外收入申报单上填写申报号等其他要素.(2)银行将福费廷业务转让给境内另一家银行申报假设卖出行从境外实际收到福费廷款项后,再将该款项划入境内买入 行,那么由福费廷业务卖出行根据上述规定办理申报；假设福费廷业务买入行 从境外实际收到福费廷款项,那么由买入行根据上述规定办理申报,同时卖 出行应将申报主体预填涉外收入申报单转交给买入行.(3)银行将福费廷业务转让给境外另一家银行申报在境外买入行将福费廷款项汇入境内时,由境内卖出行按上述规定进 行申报.海外代付业务申报(1)在

14、国际货物买卖中,境内开证行根据境内进口商申请开立远期 信用证给境外出口商,同时,境内开证行委托一家境外银行即期付款给境 外受益人(即境外出口商),如果代付行是一家境外银行,在境外代付款项 到期后,境内进口商通过境内开证行归还境外银行代付款项时,境内进口 商应当在境内开证行办理(即原始经办银行)办理国际收支统计间接申报, 交易性质应区分贸易货款和代付款项利息分别填写相应货物贸易和收益项 下交易编码.如果代付银行是一家境内银行,那么在境内代付行进行对外付 款时,境内进口商应在境内开证行(即原始经办银行)办理国际收支统计 间接申报,原始经办行应及时跟踪境内代付行对外付款情况；境内经办行收到书面通知后

15、,应按书面通知中付款日期生成申报号,并由客户申报 在相应货物贸易交易编码下(利息支出编码 4419).(2)在国内货物买卖中,境内开证行根据境内买方申请开立远期信 用证,受益人为境内特殊经济区域卖方,开证行在收到符合信用证条款单 据后,委托一家境外银行即期付款给信用证下境内受益人时,应要求该境 外银行(即境外代付行)在付款电文中注明此笔款项为代付款性质；具体 申报处理为：境外代付银行付款给境内受益人时,境内受益人应在其解付 行/结汇中转行办理国际收支统计间接申报,申报在“其他投资一负债一 获得外国贷款一获得国外银行及其他金融机构贷款本金项下,新版交易 编码为“ 802023,旧版交易编码为“

16、4313,交易附言注明“代收款项汇 入.在信用证到期日境内买方通过开证行向境外代付行支付代付款项及利 息时,境内买方应在开证行(即原始经办银行)办理国际收支统计间接申 报,即分别申报在“其他投资一负债一归还外国贷款一归还国外银行及其 他金融机构贷款本金和“收益一其他投资收益一借款及其他债务利息支 出项下,新版交易编码分别为“ 802023和“302031,旧版交易编码为 “4313和“4413,交易附言注明“代付款项汇出.其他业务申报(1)外商投资企业在境内取得外币利润在境内再投资不需作国际收支 间接申报.(2)信用证转让项下涉外收入申报：由前手全额收取货款后再向后手划 拨,应由前手进行全额申

17、报；由银行直接将款项分别划入转让人和受让人 账户,应由转让人和受让人分别进行申报.(3)对于境内公司货物出口境外,但资金由境外进口商境内办事处垫付 货款时,境内公司不申报,应由境外进口商驻境内办事处在收到境外汇入 款时按垫付款项性质申报.(4)押汇业务采用押汇等方式办理涉外收入,应在款项到达经办银行时,由经办银 行通知原收款人办理申报.操作流程业务受理和审核对公单位收款人第一次办理涉外收入或对外付款申报前,我行必须查 验其?中华人民共和国组织机构代码证?和?营业执照?(副本)或外汇局签发?特殊机构赋码通知?.申报主体为外商投资企业,还应当提供?外商 投资企业批准证书?,并填报一式二联?单位根本

18、情况表?.?单位根本情况表?里单位代码和名称应与技术监督局代码中央下发 组织机构证书一致,特殊机构代码和名称应与外汇局提供特殊机构代码赋 码通知一,致.(1)特殊机构代码用途：仅供该机构在办理国际收支申报时使用.(2)赋码范围：局部境内机构(军队、武警等),在境内我行有收支业 务境外机构(包括香港、澳门、台湾机构),驻华使领馆和国际组织驻华机 构等.(3)赋码流程：对于军队、武警等境内机构、境外机构或驻华使馆和国际组织驻华 机构：审核材料：有准确、完整、标准名称有效证实或其主管部门批文或证 明,并留存复印件2年备查；机构名称与开户档案资料中名称或预留印鉴 一致.办理流程：我行填写“特殊机构代码

19、申领表通知已安装赋码系统所 在地外汇局.收到外汇局“特殊机构赋码通知单后,通知申领机构前来领取.对于组织机构代码证已经失效境内机构、无组织机构代码证且不属 于军队、武警等境内机构办理流程：由申领机构持我行填写“特殊机构代 码申领协办单到当地质量技术监督部门代码工作机构办理代码证.审核材料：(1)营业执照副本及复印件.(2)技术监督局颁发组织机构代码证及复印件.(3)开立外汇账户企业,要提交?经常工程外汇账户开立 /变更/关闭通知书?及复印件；外商投资企业,还要提交外商投资企业外汇登记证及复 印件.(4)对根本情况表相关内容进行审核.对公单位变更单位名称等内容时,各行处应对变更后营业执照等相关

20、材料进行审核并留存复印件,在对变更后根本情况表进行审核并在计算机 系统中做相应修改后,方可继续为其办理解付款项或对外付款,并应及时 将变更后根本情况表传送外汇局.(5)我行留存纸质?单位根本情况表?及相关材料备查,留存期限 至少24个月.同时我行应在国际收支统计监测系统(银行版)中永久保存 ?单位根本情况表?电子信息.缮制凭证涉外收入申报(1)当我行是解付银行时,我行须于收到涉外收入款项并贷记收款人账 户当日,填制?涉外收入统计表?,并录入到国际收支监测系统上报当地外 汇局.同时,向收款人发出入账通知书,入账通知书上应写明该笔涉外收 入款项“申报号和该收款人应于 5个工作日前填写?涉外收入申报

21、单? 办理该笔涉外收入申报.(2)申报单审核内容包括：是否错用了别种类凭证；是否按填报说明如实填写了所有内容；交易附言与交易编码是否相符；是否“单单相符.所谓“单单相符是指申报者申报内容与相应 该笔涉外收入业务有关内容相互一致.(3)对审核无误申报单,在?涉外收入申报单?“外汇局留存联及“申 报主体留存联上加盖银行业务印章.“银行留存联由我行按规定留存； “外汇局留存联根据本操作规程第2.2.4条规定处理；“申报主体留存联 退回申报主体；我行将申报信息录入国际收支统计监测系统,并于第三个 工作日营业开始前传送到外汇局.4对审核发现有误申报单,我行应 a于本工作日内或者与申报主体 核实后直接在原

22、涉外收入申报单上进行修改并在修改处签章.B将申报单退回申报主体.要求申报主体我行退回申报单进行核实.核实有误,在原 申报单上进行修改、在修改处签章并及时退回我行或重新填报申报单后交 我行；核实无误,以书面形式说明原因并连同原申报单一并及时退回我行.5收款人未在申报期内按规定申报其涉外收入,在其申报期到期之日以外汇治理局发出通知之日为准 起3个月内又收到从境外收入款项时, 我行须按如下规定办理：催促收款人首先逐笔补报其未按期申报涉外收入款项.收到涉外收入款项当日编制“申报号,向收款人发出到款通知 书其上应注明该笔涉外收入“申报号和?涉外收入申报单?,并将 ?涉外收入统计表?于当天录入到监测系统.

23、收款人申报后,我行审核无误并确认该收款人已补报其未按期申报 涉外收入款项后,方可为其办理该笔涉外收入款项解付手续.6当我行不是解付银行时,我行在向解付银行拨付涉外收入款项时须 将有关涉外收入款项信息逐笔传送至解付银行,该信息应满足逐笔填报?涉 外收入统计表?要求.平衡关系：收入款金额n结汇金额+现汇金额+其他金额对外付款申报境外汇款项下对外付款申报1客户在我行办理对付款业务时,应要求客户填写?境外汇款申请 书?.同时,贸易项下付款填写?贸易进口付汇核销单代申报单»非贸易 及资本项下对外付款填写?非贸易含资本对外付款申报单对公单位?; 私人客户填写?境外汇款申请书?并填报?对外付款申报

24、单对私.为便于操作,我行可根据申报主体不同,在?境外汇款申请书?上加 盖“非贸易含资本对外付款申报单对公单位或“对外付款申报单 对私字样,代替?非贸易含资本对外付款申报单对公单位?和?对外付款申报单对私?录入国际收支监测系统.对于因涉及贸易进 口付汇核销而另行填写了旧版?贸易进口付汇核销单代申报单?对外付 款,银行无需将该笔对外付款新版?境外汇款申请书?数据录入国际收支 监测系统.(2)申报单审核内容包括：是否错用了别种类凭证；是否按填报说明如实填写了所有内容：交易附言与交易编码是否相符.是否“单单相符.所谓“单单相符是指申报者申报内容与相应 该笔对外付款业务有关内容相互一致.审核有误,我行应

25、将?境外汇款申请书?退给申报主体修改或重新填 写.审核无误,我行方可为申报主体办理对外付款手续.(3)我行应将实际发生业务时编制该笔境外汇款申报号填写在?境外汇款申请书?“银行留存联、“外汇局留存联和“申报主体留存联上, 并在“外汇局留存联和“申报主体留存联加盖银行印章.“银行留存联 由我行按规定留存；外汇局留存联根据本操作规程第2.2.4条规定处理； “申报主体留存联退回申报主体.符合要求申报单(?贸易进口付汇核销单(代申报单)、?非贸易(含 资本)对外付款申报单(对公单位)?,我行经办员在“银行营业员签章 栏处签字或加盖私章,并在外汇治理局留存联和申报人留存联加盖本业务 部门专用章后,将申

26、报人留存联退申报人留存备查.并于当天录入到监测 系统.信用证、保函、托收等项下对外付款申报(1)客户采用信用证、保函、托收及其他国际结算方式办理对外付 款业务时,应当使用?对外付款/承兑通知书?.(2)我行收到境外来单后,填制?对外付款/承兑通知书?中须由银 行填写到单信息,并在第一联“到单通知客户留存联上签章后,将各联 一并送达付款人.(3)付款人收到?对外付款/承兑通知书?后,应将?对外付款/承兑 通知书?各联填写完整,并加盖印鉴后,按银行规定时间,退还银行办理 对境外付款手续.付款人同时填写?贸易进口付汇核销单(代申报单) .4申报单审核内容包括：是否错用了别种类凭证；是否按填报说明如实

27、填写了所有内容：交易附言与交易编码是否相符.是否“单单相符.所谓“单单相符是指申报者申报内容与相应 该笔对外付款业务有关内容相互一致.5对于不符合要求申报单,我行应退给付款人重新填报.6我行在实际对外付款时编制申报号并将其填写在?对外付款 / 承兑通知书?“银行留存联、“外汇局留存联和“申报主体留存联上, 并在“外汇局留存联和“申报主体留存联上加盖银行印章. “银行留存 联由我行按规定留存；外汇局留存联根据本操作规程第 2.2.4.条规定 处理；申报主体留存联退回申报主体.我行同时将申报号填写在?贸 易进口付汇核销单代申报单?上.并在外汇治理局留存联和申报人留存 联加盖本业务部门专用章后,将申

28、报人留存联退付款人留存备查.对外付款日结单每个工作日结束,汇总当天对外付款信息填制?对外付款日结单?,并录入到监测系统.平衡公式：当天对外付款日结单应等于当天贸易进口 付汇核销单代申报单汇总数据、非贸易含资本对外付款申报单对 公单位、对外付款申报单对私、限额内对外付款申报统计表金额之和.数据录入和传输各行业务经办人员将国际收支申报有关单证与会计帐务、相关凭证及 业务档案逐笔核对,交复核员复核,无误后录入国际收支申报监测系统,制作文件.各行业务经办人员将制作成功文件上报当地外汇局.风险提示1政策风险.国际收支申报政策性和时限性强,有关规定繁琐, 变化频繁,业务操作过程中出现疏忽或过错,漏报、错报或迟报国际收支 申报数据,违反外汇治理法规.一方面要增强国际收支申报各项政策学习, 提升政策水平和业务操作技能；另一方面,要强化国际收支申报制度观念, 严格根据规定时限和要求准确、及时报送或催促客户报送各类国际收支申 报数据；同时,严格执行国际收支申报核查制度,定期对已上报国际收支 申报数据进行认真核查.(2)操作风险.操作人员制度观念不强,违规为机构和个人瞒报、虚报 或国际收支申报数据.要明确国际收支申报人员岗位责任,增强对国际收 支申报业务复核与监管,保证准确、及时上