基建会计处理

1、基建会计处理科目代码科目名称行次核算内容资产类科目1101在建工程2核算单位因基建而直接发生各项基建支出.10101建筑安装工程3核算构成根本建设实际支出建筑安装工程实际本钱.10102设备投资4核算构成根本建设实际支出各种设备实际本钱.103待摊投资510301建设单位治理费6核算经批准单独设置治理机构建设单位因基建所发生 治理费.一般包括工作人员工资、工资附加费、劳保支 出、办公费、差旅交通费、工具用具使用费、技术图书 资料费、印花税和其他治理性质开支.10302土地征用及迁移补偿费710303勘察设计费8核算自行或委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察、 设计所发生各项费用.10304可行

2、性研究费9核算在建设前期所发生按规定应计入交付使用资产成 本可行性研究费用.10305临时设施费10核算根据规定拨付给施工企业临时设施包干费,以及建设单位自行施工所发生临时设施实际支出.10306借款利息11核算建设单位借入基建投资借款和周转借款所发生按 规定应计入交付使用资产价值借款利息.10330其他12核算单位为基建工程所发生其他费用,包括土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、临时设施费借款利息、土地 使用税等.本科目可按工程核算.111交付使用资产13本科目核算建设单位已经完成购置、建造过程,并已交 付或结转给生产单位、使用单位各项资产.11101固定资产14本科目核算建设单位已经完成购置

3、、建造过程,并已交 付或结转给生产单位、使用单位固定资产.11102流动资产15本科目核算建设单位已经完成购置、建造过程,并已交 付或结转给生产单位、使用单位流动资产.科目代码科目名称行次核算内容112待核销基建支出16本科目核算单位非经营性工程发生江河清障、航道清 淤、飞播造林、补助群众造林、水土保持、城市绿化、 取消工程可行性研究费以及工程报废等不能形成资产 局部投资支出.形成资产局部上述投资支出,不在本科 目核算,应在“在建工程等科目核算.232银行存款1723201工行存款1823202建行存款1923203农行存款2023204农村信用社存款21233现金22241预付工程款23核算

4、单位因基建而预付各种款项252其他应收款24本科目核算建设单位除预付工程款以外各种应收及暂 付款项、包括应收取各种赔款、罚金或存出保证金,以 及其他各种应收、暂付款项.负债类科目25301基建拨款2630102预算拨款27核算本年内由方案部门下达投资方案、地方财政预算或部门拨入根本建设拨款.30103自筹拨款28核算经批准从预存银行自筹基建资金中拨入本年使用 自筹基建资金拨款30109其他拨款29核算本年内除以上各项拨款外其他各种根本建设拨款, 如其他单位,团体或个人无偿拨入用于根本建设资金或 物资等.304基建借款30本科目核算建设单位为完成基建方案按规定借入各种 根本建设投资借款,包括由国

5、家预算安排投资借款、向 银行或其他金融机构借入投资借款、向国外政府、国际 金融组织等借入国外借款以及其他投资借款.332应付工程款33本科目核算建设单位根据根本工程价款结算方法和工 程合同有关规定,与工程承包单位办理工程价款结算, 应付给承包单位工程款.352其他应付款34本科目核算单位应付、暂付其他单位和个人款项,包括 应付各种赔款、罚款、职工未按期领取工资、应付、暂 收其他单位款项等.附件2基建会计业务操作流程一、资金流入核算：1、单位收到各种拨款时,凭拨款通知单、中央收款结算单及银行单据 入账：借：银行存款贷：基建拨款一*拨款2、单位因基建而发生借款业务时,凭借款借据、中央收款通知单及银

6、 行单据入账：借：银行存款贷：基建借款一*借款二、资金流出核算：1、预付工程款时(1)、预付工程款,如到达扣税要求,柜组应按中央制定?税款代征代扣业务操作规定及会计处理?规定办理有关手续,同时凭借款单据、?怀化市建设单位预付工程款审核表?、中央结算通知单、代扣建安营业税通知单 入账：借：预付工程款贷：其他应付款一代征代扣税款专户贷：银行存款(2)、将税款交入中央代扣税专户,凭中央结算通知单第一联入账：借：其他应付款一代征代扣税款专户贷：银行存款2、单位因基建发生建设单位治理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设 计费、可行性研究费、借款利息支出等费用时,柜组凭相关原始单据、中 心结算单、银行结算单入

7、账；借；待摊费用一相关明细科目贷：银行存款贷：其他应付款3、单位因基建发生不构成资产各项投资支出时,凭合法、合规原始单 据入账：借：待核销基建支出贷：银行存款三、工程未完工结转下年：工程未完工结转下年时,将所有科目累计余额全数转入下年年初数.四、工程完工结算：工程竣工后,扣除10%工程保证金,结清余款及税款,柜组凭经财政 局基建科出具?工程结算评审定案通知书?、代征代扣建安营业税、中央结 算通知单、银行结算单入账：1、结清工程余款借：在建工程贷：预付工程款贷：其他应付款10%保证金贷：银行存款或应付工程款贷：其他应付款一代征代扣税款专户2、结清税款：借：其他应付款一代征代扣税款专户贷：银行存款3、结转工程工程：借：交付使用资产一相关明细科目贷：在建工程贷：待摊费用一相关明细科目同时：、如系基建借款借：基建借款贷：待核销基建支出贷：交付使用资产并在经费户作如下分录：A、借：固定资产贷：固定基金B、借：结转自筹基建贷：借入款项暂存款每次归还基建借款时：借：借入款项暂存款贷：银行存款、如系基建拨款借：基建拨款一相应明细科目贷：待核销基建支出贷：交付使用资产同时在经费户作如下分录：借：固定资产贷：固定基金4、如有基建拨款结余,需按?怀化市