会计凭证样本格式

1、会计凭证样本格式1、会计凭证概念会计凭证是记录经济业务,明确经济责任书面证实,是登记账簿依据. 4 4 YOIOOO 1西安站lit 拿 品 次2001 06 月 13 曰 0926 开 年 62麝 tfrZ16_ 0.元IK*当曰当次苹在2闩内菅而就som蚌,月盼日亚企业,?04,甲I将 GD7SHS国税害尸名称G A恭3祖抿方®fF彖俩幸M 元奉弟本分|联广射行及强虱收救人,冏t行政奉阮 410CMM另三旧记Rr整1、需填制原始凭证会计事项: 款项和有价证券收付 财物收发、增减和使用 债权和债务发生和结算 资本、基金增减 收入、支出、费用和本钱计算 财务成果计算和处理 需要办理会

2、计手续,进行会计核算其他事项*营#卜-rTT 4A A £ IS 4C» CT工1S)-jrHVfK宜-i i W 痴E 号*j!< XS )*r nr » -ic* M养户厦序忌开章ix.w *.rA =fTBAs行政事业杜统一姓钱收据No 41C0777圭票号,1111456第一衰枚泥今次到文 *人民币穴号¥盖言荟卓年 月 日银行进账单 回单或收蛛通知交款日期 年 月 日第 号付款人全称收款人全称账号账号开户彳很行开户银行人民币大写FTTf万rTfi元票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核 记账44 YOlOOOl攻安站®北

3、京血一品 技' 5O2f5次2001 *TO8 月 13 曰 09 ： 28 JF 16 车 62唾全 S216. OO 元Wtfe础田当曰当次车在2曰内到有效Mdiirn 哪 hiiiii/mii删iim州H旅费心羊附件匚张年 月曰出差入共人 职务部门审批人出差重由出差 日期苜年月日至年月曰共天到达地点.目额 项金交通工具其他旅馆翌伙食补助火车汽车沦船飞机住宿 天在途 天住勤 天恿计人民币大写原借款金额报销金甑交结余或超支金额人民币大写会计主管会计出纳员工贺拮/和年 月部门M11*工i*HRtAWW案就工懂丑艮额领料单材料科目:制料类剁:翻彩I车i司?部门,：编号：用壕：年 月仓阵；

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5、mstw4代H玄丘1 童顼rr城町原为凭记的羊位书作或着蛾制人妲卫7蜉赤世务人鼠时霸章或者盖章原始凭证填制要求 真实可靠填制及时内容完整填写清楚书写标准 阿拉伯数字书写标准 汉字大写数字书写标准 大小写金额书写标准 票据日期书写标准局部原始凭证填制普通商业发票填制增值税专用发票填制1300053110河北雄依4也专的发某Nv 02995506*T f： U 左： 0M 月 1学曰现金支票填制中善*归 WMBiJII:3. ¥ £ 转账支票填制xx铜厅牡队支票存根玄票号理 N-7213321判 n. 封方科口,篷女曰期 SOOS氏/月£ L 叔款人,室大/ *公司

6、兼柿：ms 00用遂吏何四啜款帜性主甘虫计|_L丝J宣 桂I己朕本*字什批勘1-无亍4tTTAt同阴H涅郭;木付神任更整232夕2?XXW艮行转咪丸票*票号凹M以Z133N1土辛曰瑚?大布衣章承佻坏月 羊! FT付款行名秣I 行杓款人,宋七曾格*日出孝人咔*h mnnmrv*耽；r用逾:科目H由银行进账单填制虹GMHItf3HTls5收款收据No 41OM5422121 ISmW原始凭证审核合法性是否符合国家的有关方针政策、9去规、制度和方案的规定是否以合同为依据有无违反财经制度的现象有无贪污、盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为真实性 ;经济业务的双方单位和当事人是否真实经济业务的内容是否真实

7、经济业务发生的时间、地点和填制凭证的日期是否真实完整性原始凭证上所记载的经济活劫的各项内容是否符合规定的项 求,是否完整原始凭证上的每个工程填列是否全面,清楚'有无遗漏正确性原始凭证的填制手续是否正确原始凭证填制的内容,如数量、箪协及金额是否正确三、原始凭证审核内容审核凭证内群凭证名祢埴制日期埴制单位名称、埴制人姓乾经办人签章接收凭证单位名称经济业务内容.即数.量-、单价和金额审核凭证签章从外单位取得的,必须盖有填制单位的公章和填制人的姓名自制的,必须有经办部门额导或者指定人员签躬或盖章对夕卜开出的,必须加盆本单位的财务公章审核凭 证金额凡需填与大小写金额的,大与与小写金额必须相符购置

8、实物的'必须有验收证实支付款项的,必须有M攵款单位和收款人的收款证实审核凭 此各联一式几联的,必须注明答联的用途,只能以其中一联作为报销凭证式几联的发票或收据,必须用双m夏与纸发票和收据本身具备复 写功能的或机器打印的除外,各联必须写透,并连续编号记账凭证填制记账凭证与原始凭证差异:与原始凭证相比,记账凭证有两点不同：(1) 记账凭证是企业内部所填写,并作为登记账簿直接依据,它不能用来证实经济业务 发生,不具备法律证实效力.(2) 记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理会计分录,这是对原始凭证进行处 理第一步.1、记账凭证种类(1) 记账凭证根据其记录反映经济业务内容不同,可以采用

9、收款凭证、付款凭证、转 账凭证三种形式.也迭凭还僧方卅臼耳 丹 日字第 号搞妾侦方总帐就序J；金4千5 f "舍计畤井主专记衅虫饷审楫行羊突才4+点千 月 口手第俏方.冬蝎日卜司明场* W赢XS?-干-r心步妄骨圮*中普主*1平转 廊长凭证年 月 曰样字箪号摘旻造味件目明£ur41岛偕方金您资才佥彼千Ti十_!- . 1,二寸工*十-+,1Jn1i会 针r赃寿主言sfc*ft审功制¥(2) 按记账凭证编制方式不同,分为单式凭证和复式凭证两种形式.(3) 按记账凭证格式不同,分为专用记账凭证和通用记账凭证.在实际工作中,一些企业、行政事业单位,由于平时收付款业务量较

10、少或全部业务量 不多,一般不使用上述三种记账凭证形式,而使用格式统一通用记账凭证.3己账凭证记账凭证编号记账凭证必须按月连续编号,以便于记账、查账,预防散落、丧失.填写记账凭证编号方法有多种.在这里,主要介绍以下三种常用编号方法：第一种,是将全部记账凭证作为一类统一编号,也就是按经济业务发生时间先后顺序统一编号,即从本月第一笔经济业务发生后填制记账凭证第1号开始,至本月最后一张记账凭证第x号为止.第二种,分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进行编号, 这样记账凭证编号应分为收字第 X#、付字第X号、转字第勺.第三种,分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转

11、账业务五类进行编号,在这种情况下,记账凭证编号应分为现收字第冲、现付字第冲、银收字第X号、银付字第斗、转字第Xv°当月记账凭证编号,可以在填写记账凭证当日填写,也可以在装订记账凭证时或月末 填写.值得说明是,任何一种分类都不会影响记账结果.记账凭证无论是统一编号或分类编号,均应分月按自然数 1、2、3、4、5顺序连续编号,1张记账凭证编1个号,不得 跳号、重号.如果一项经济业务需要编制两张或两张以上记账凭证时,可以采用分数编号法编号.月末,在最后一张记账凭证编号旁边,注明 全,表示本月编制记账凭证到此全部结束.记账凭证填制一、记账凭证填制要求不同记账凭证填制有不同要求,现将专用记账凭

12、证填制要求概括为一下八个方面:1、摘要内容要针对不同性质经济业务特点,简明扼要地填写.2、会计分录账户名称、借贷方向、金额数字、账户对应关系等,都要正确、明晰.3、填制手续可根据每份原始凭证填制,也可根据汇总原始凭证填制.4、编号方法记账凭证至少在同一个月内必须连续编号,以便查考.使用通用记账凭证,可按经济 业务发生顺序统一编号,不重不漏；使用专用记账凭证,可用“字号编号法编号,也可 采用“双重编号法编号.假设同一笔业务需要填制多张记账凭证时,可采用“分数编号法 编号.5、凭证日期收款凭证和付款凭证,应按货币资金收、付日期填写；转账凭证,原那么上按收到原始 凭证日期填写,或按填制记账凭证日期填

13、写；在月终时,有些转账业务要到下月初才能填 制记账凭证,也必须按月末日期填写.6、凭证附件记账凭证所附原始凭证,必须附在记账凭证后面,并在记账凭证上注明“张数,以便查核.如果根据一份原始凭证填制数张记账凭证,那么应在未附原始凭证记账凭证上注明 附件已附在第X号记账凭证上.7、复核签章记账凭证填制完成,应进行复核检查、试算平衡,有关人员都要签章.出纳人员根据收、付款凭证收、付款项时,要在凭证上加盖“收讫、“付讫标记,以免重收或重付.8、特殊规定对现金与银行存款之间划转业务,只编制一张付款凭证,以免重复记账.二、记账凭证审核要点对专用记账凭证审核归纳为一下五点：1、内容真实性2、工程齐全性3、分录

14、正确性4、数字准确性5、书写标准性填制和审核会计凭证,是会计核算根本方法,是会计核算方法在实际应用时首要步骤, 是会计人员必须掌握根本技能.因此,在学习中要增强这方面练习.会计账簿登记一、账簿概念账簿是由具有一定格式,按一定形式相互联结账页组成,以会计凭证为依据,连续、 系统、全面、综合地记录和反映各项资产和权益增减变动情况和结果簿籍.设置和登记账簿是进行会计核算专门方法之一.会计法规中明确规定,企业、行政事业单位在生产经营活动中,对发生每一项经济业 务,必须通过会计凭证进行记录反映.会计凭证虽能详细具体地记载经济业务内容,但会 计凭证零星分散,数量多,缺乏系统性,每张凭证只能反映个别经济业务

15、内容,因此,在 会计核算过程中,根据账簿核算特点,在完成会计凭证填制和审核之后,将会计凭证中记 载内容过到相应账簿中, 通过账簿记录将会计凭证提供资料进行整理、归纳、分类、汇总,将同类经济业务连续、系统、全面、综合反映出来.账簿种类ttfliijn ii：,：",哨 e vi fl sea»口 *已雨注账簿根据使用账页格式分类1、三栏式账簿*辱f ia> 科H名神年-揖妄僧至旷方法尊1Vn日H *耳由rt-= 1 ft* tt !U1_其他总可无繁一备用金叫物京共豚9.Ufl A>1m* <m*«插nf't<¥LIrumM

16、ManUVHn< '4Bev图表：账簿使用登记表现企旦记E&使用登记&检止 匚4我?投营I ?! 3/ 元*量逸击*此*r 土溢地 < 藤&可殿辑霓帷龙陪尊癖件健同,瞧享心j目日m£409 | 八1 <?/(<-%*<*图表：账户目录账户目录*11去4拒W号丑H主住可号* k H 宝#页号卅# 住V号MMft*由欠普七JW'Afl?* -t * «帝丹*HlW-AOTg -念旌；工打57,Sf-33恐辨曙尸HW7N N<*也二竺U妞志心fr* T朵的S*W他耳"73 ,A A*X3-3|整

17、*1皆息用一砖盅以理jft甥曾照IW二 尸料日；温土账北磨铀眼I本I i乌*工广卅g川川川imw,卜川I川二、现金日记账设置和登记方法银行存款日记账设置和登记方法银行存款日记舜总分类账设置和登记方法2. 总分类账登记方法(1) 、6月3日,以银行存款购置办公用品3 000元.编制会计凭证匕己账凭证安在年W月罗曰十西字第g号摘要总账科目明期科目借方金额贷方金额(T?,t十.展T7十1-t-.皆弟倒<?c<?s.1-1一L会计,9f?QQ吏7Q4Q赌务主管记豚出蛹审核制隼(2) 、6月10日,向银行借入一年期借款 100 000元,存入银行账户.编制会计凭证多序年处月胆曰3己字第B毋号

18、摘美总账将目明细科日4偌方金额-i资方金祇千7>-1i元1十ZTit蔺1£?<?杨翩借擎f<p(p一1合计f?(7<7r?¥XQ(7Q(7f?时务主噜拍雌出纳哼枝割毕XXX(3) 、6月18日,归还前欠 A公司货款20 000元,以银行存款支付.编制会计凭证小巳账凭证盘右年次月坍日9巳宇第应F号摘寒总豚科用明凯料片7据方金颗贷方会1千十4石十光4E十4-:匚H童付就独“去司<ee0Q0o1A).-111令 itr£ff(Qa时务义皆化眠盅测审H制竽| m“银行存款总分类账登记总分类账1Fi曰昆汪柄T+FT皆1-T7rrftrt4IfT

19、71=7 t戒TfC十i二nI典f,；g/JW初蛰射Lp之B购隼办匚用禹Q心op£>J/flfZ6-(?cA?/I?G£?I?Jt?顼3EGJc;f.以QiswoQQ*;G座席金针LL2r?fj7I;tr；(7Q0QIIIQQr?G、明细分类账设置1、三栏式明细分类账(1)、三栏式明细分类账格式与总分类账格式相同,也使用“借方、“贷方、“余 额三栏式账页.如下列图.专 刊嘘勾4*02、数量金额式明细分类账(1)数量金额式明细分类账页格式丧再婢虫临M量(2) 、数量金额式明细分类账页适用业务数量金额式明细分类账适用于如“原材料、“库存商品等既需要进行金额核算,又需要进行

20、具体实物数量核算分析经济业务.(3) 、数量金额式明细分类账页登记方法例题：某企业2005年6月“原材料一一A材料账户期初资料和本期发生经济业务如下: 期初余额资料:100千克 每千克单价200元 计20000元. 本月发生经济业务:8QG5 W月粘曰记贝长凭证描 <总赚泪a明如刑a/借方佥祯/贫方金,预千-T7TfT<俺千-77十Kf1 T值分<4电kH抻管w簧隔C7£7&森一村婀2材料s©or-公计早'2<5(7SfI记呼第r GG6号制华I血I审辎记帐出爵1“原材料一一A材料账户登记5 材蜩敝jS-尸01做:l;2fX就密密怎宜

21、疏 iWUt.埴号.* arcEnsQEaaaas7KEZDEDua；SQSOD粘 寿 整 *13、多栏式明细分类账(1)多栏式明细分类账格式蓍玳菱用 切仙啾多栏式明细分类账适用于本钱、费用等需要详细核算分析其组成、消耗情况经济业务.M<1» *1 * * *Jt 土彳,f丸acctr1、现金支票银行现金支票存根湘X W 00000000附加信息金额:出票日期 年 月曰本支票付款期限十天用途：g立主管会计银行现金支票湘出票日期大写弓W年 月 日X W 00000000付款行名称：收款人:出票人账号2、转账支票银行转账支票存根湘X W 00000000附加信息3、银行进账单人民币

22、大写亿千百十万千百十元角用途上列款项请从我账户内支何出票人签章 复核!记账!银行转账支票湘XW 00000000出票日期大写.二三兰兰 年 月曰付款行名称：收款人：出票人账号：人民币大写亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核i记账银行 i井账单回 单 1年 月 日收全称付全称款账号款账号人开户银行人开户银行金人民币"乙千百十万千百十元角分额大写此联是开户银行交给持出票人回票据种类票据张数票据张数复核记账开户银行盖章4、银行汇票申请书申请人收款人账号 或住址账号 或住址用途代理 付款行汇票金额人民币大写千百十万千百十兀角分上列款项请从我账户内支付目借此联出票行

23、给汇款人回单银行汇票申请书存根1第 号申请日期 年 月 日I对方科目贷申请人盖章i财务主管复核经办5、银行汇票付款期限壹个月 银行银行汇票卡片汇票号月 日收款人：账号：人民币 出示无额大写人民:币 实际结算金额心;千百十万千百十元角分年代理付款行:行号:出票日期大写此联出票行结算汇票时备款借方凭证6、银行本票申请书银行 省分行签发银行本票申请书存根1申请日期年 月 日第 号受款单位或个人名称本票号申请签发本票金额大写申请人名称申请人地址或账号银行出纳复核记账此联由申请人签发单位或个 人留存,代替记账凭证7、银行本票 银行本票卡片1地名 汇票号出票日期年月 日大写收款人：申请人：凭票即付出转账现

24、金出纳复核经办备注：此联出票行留存,结算本票时作 借方凭证附件8、商业承兑汇票收全 称收全 称y v商业承兑汇票卡片1出票日期：年 月 日汇票号大写款人账 号款人账 号开户银行开户银行行号出票金额人民币大写亿千百十万千百十元角元汇票到期日大写付款人开户行行号交易合同号地址出票人签章备注：9、银行承兑汇票出票人全称收 款 人全 称出票人账号账 号付款行全称开户银行行号出票金额人民币大写亿千百十万千百十元角元汇票到期日大写付-款行行号承兑协议编号地址本汇票请你行承兑,此项汇票款我单位承兑协 议于到期日前足额交存银行,到期请予以支付.复核 记账出票人签章 /彳音注：银行承兑汇票卡片1出票日期：年 月

25、 日汇票号大写此联承兑行留存备查,到期支付票款时作借方凭证附件10、银行承兑协议银行承兑协议存根1艮行承兑汇票内容："攵款人全称"户银行账 号一;匚票号_殳发日期 年 月 日-付款人全称开户银行账 号汇票金额大写到期日期 年 月 日以上汇票经承兑银行承兑,承兑申请人下称申请人愿遵守银行结算方法?规 格以及以下条款：一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行.二、 承兑手续费按票面金额万分之五方案,在银行承兑时一次付清.三、承兑汇票如发生任何交易纠纷,均由收付双方自行处理,票款于到期前仍按第 条办理.四、承兑汇票到期日,承兑银行凭票无条件支付票款.如到期日之前申请人不

26、能足 H交付票款时,承兑银行对缺乏支付票款转作承兑申请逾期贷款,并根据有关规定计收 "息.五、承兑汇票款付清后,本协议自动失效.本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执,协议副本由承兑银 .会计部门存查.承兑申请人签章：承兑银行签章：订立承兑协议日期：年 月 日11、信汇凭证银行 信汇凭证回单 1委托日期年 月 日汇款人全称收款人全称账号账号汇出地点省市/县汇入地点省市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币大写亿丁百万万千丁元分支付密码汇出行签章附加信息及用途：复核记账此联汇出行给汇款人回单12、电汇凭证银行电汇凭证血单1委托日期汇款人全称收款人全称账号账号汇出地点省市/县

27、汇入地点省市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币大写亿白万于万千守元分支付密码汇出行签章附加信息及用途：复核记账13、托收凭证托收凭证 受理回单1委托日期：年 月 日业务类型委托收款CSK划、匚电划托收承付CSK划、匚电划付款人全称收款人全称账号账号地址省；开户行地址省市自县开户行金额人民币大写亿千百十万千百十元角分款项内容托收凭据名 称附寄单证张数商品发运情况合同名称号备注：复核记账款项收妥日期：年 月曰收款人开户银行签章年 月日此联作收款人开户银行给收款受理回单14、现金缴款单现金缴寂单回单1NO: 缴款日期：年 月 日编号:收款全称单位开户银行款项来源交款单位人民币千 百十万千百十元 角

28、分大写):备注：交款单位签章收款：复核：15、增值税专用发票校验码:省增值税专用发票开票日期：年 月NO00000000日购货单位名 称密码区纳税人识别号地址、 开户行及账号货物或应税劳务名称单位效量单价金额税率金 额千百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计价税合计大写仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分小写销货单位名 称备注纳税人识别号地址、 开户行及账号第一联.发票联购置方核算采购本钱和增值税进项税额记账凭证收款人:复核:开票人:销货单位:公路、内河货物运输业统一发票发票联发票代码000000000000发票号00000000开票日期：机打代码税机打号控机器编号码第一收货人及承运人及

29、联发货人及主管税务机关运输工程及金额其他工程及金额发票联 付款方记账凭证运费小计合计大写承运人盖章:其他费用小计开票人：小写年 月 日 客户:省 裁曹发票存根联地址:货号品 名规格单位数量单价金 额注启、事项万千百十元角分1. 本发票为裁剪发 票,发票联大写全 额与裁剪线必须 相等拾元以下金 额除外,否那么为无 效发票.2. 发票联发生误剪 错误,应作废,并 全套保存.合计金额大写万仟佰拾元角分¥: 销 售 方 存 根 备 查开票人收款单位章未盖章无效玖捌染陆伍肆贰壹万万万万万万万万万玖捌染陆伍1肆贰仟仟仟仟仟仟仟仟壹仟玖捌染陆伍肆贰壹佰佰佰佰佰佰佰佰佰玖捌染陆伍肆'贰壹拾拾拾拾拾拾拾拾拾旅差费报销单姓名出差事由出差日期自年 月曰4工至年