电网公司竣工决算报告编制规范与竣工决算资料的要求

1、竣工决算报告编制规范1、竣工决算编制的基本要求1.1凡列入中国南方电网公司（以下简称公司）基建投资计划的新建、扩建、改建和迁建的工程项目，在工程竣工后，均应及时、全面、正确地编制工程项目竣工决算报告（以下简称竣工决算）。1.2竣工决算应由工程建设单位财务部门负责组织编制，由计划、工程、物资等有关部门负责提供有关数据和文字资料，并根据编制要求，指定专门人员协助财务部门做好编报工作。1.3工程项目竣工后，均需开展工程项目造价审核工作。1.4编制单位负责人对本竣工决算内容的合规性、真实性和完整性负责。1.5本规定适用于35千伏及以上电网工程项目的竣工决算编制，其余工程项目竣工决算编制请参照执行。竣工

2、决算报告格式见附件四。2、竣工决算编报时间所有工程项目的竣工决算报告均应在工程结算后两个月内编报完成。3、竣工决算的编报口径1一个概（预）算内批复的、含有多个单项工程的工程项目，在单项竣工、具备交付使用条件时，可编制单项工程项目竣工决算，建设项目全部竣工后应编制汇总的工程项目竣工决算。1原则上仅对汇总的工程项目竣工决算进行批复。1工决算的编制依据1包括立项批复文件、可行性研究批复文件、初步设计批复文件、动用预备费批复文件、规模更改批准文件、增减投资批准文件、土地征用及青苗赔偿等与工程竣工决算有关的文件。1各项技术经济指标和主要材料消耗数据，应以有关职能部门提供的、经审核的实际耗用数据为依据。1

3、工程质量应以电力工程质监部门的质量监督报告为依据。1其他有关的重要文件。1工决算的格式要求竣工决算全套表格应用本规定的统一表格制作，并使用A4纸打印，装订成册。竣工决算报告编制完成后， 以电子版文件夹形式上报。 文件夹以“xx工程竣工决算报告”为名。文件夹中包含竣工决算报告的全部文字说明、表格和有关文件（若文件无电子版，应扫描成图像文件）。竣工决算报告经中介机构审计和各省公司审核后，各建设单位应重新上报一份符合出文要求的电子版竣工决算报告文件夹，同时按照报告目录的顺序打印装订成册。6、竣工决算的构成竣工工程彩照，包括主控楼、主变、间隔、线路、铁塔等主体工程彩照；竣工决算编制说明；竣工决算有关文

4、件；竣工决算全套表格。工决算的编制说明编制范围应列明：本项工程所包含的所有单项工程。编制依据应列明：立项批复文件、可行性研究批复文件、初步设计批复文件、动用预备费批复文件、规模更改批准文件、增减投资批准文件、土地征用及青苗赔偿等与竣工决算有关的文件。其他与本工程有关的资料，如招投标文件（书）、历年投资计划、承包合同、工程结算，造价审核报告等有关资料。工程概况应列明：建设规模（线路长度、铁塔基数、主变容量、间隔等） 、采用的主要设备、项目建设的起止时间、新增生产能力、完成主要工程量、总投资、主要技术经济指标、设计变更、主要设备选型变更等。建设管理情况包括：建设管理概况介绍；招投标管理情况：国家和

5、公司各项招投标制度的执行情况，实行招投标后的效益分析；监理情况：工程监理单位的选择和监理过程管理情况，监理中发现的重大事项;进度管理情况：工程计划开工时间、实际开工时间、各单项工程时间安排、整体工程投运时间、工期提前或延迟的原因说明。质量情况：工程建设期间的质量控制，完工后的质量验收情况。安全情况：工程建设期间有无发生安全事故，事故发生后的处理措施和经验总结。财务管理情况：概（预）算执行情况说明，对照概（预）算造价，用金额和百分率分析各单项工程及总体工程的超支或节余情况，对超支、节余原因的说明要明确到具体的资产项目；对建设资金收支、会计账务处理、工程价款结算、财产物资清理等有关情况予以说明。工

6、程建设管理工作中存在的问题，及解决措施。需要说明的其它事项。8、竣工决算需有关文件包括立项批复文件、可行性研究批复文件、初步设计批复文件、动用预备费批复文件、规模更改批准文件、增减投资批准文件、土地征用及青苗赔偿等与竣工决算有关的文件。9、竣工决算全套表格竣工决算全套表格包括封面、目录、汇总表，工程套表。表格格式见附件。汇总表包括：竣工工程财务决算表（汇总表一）、历年资金到位情况表（汇总表二）、投资完成情况表（汇总表三）、工程项目总投资情况表（汇总表四）、工程项目技术经济指标表（汇总表五）工程套表包括： 竣工工程概况表 （竣建01表） 、 竣工工程决算一览表 （竣建02表） 、 预计未完收尾工

7、程明细表 （竣建02表附表） 、 其他费用明细表（竣建03表）、待摊基建支出分摊明细表（竣建03表附表）、移交资产总表（竣建04表）、移交资产-房屋、建筑物一览表（竣建041表）、移交资产-安装机械设备一览表（竣建042表）、移交资产-不需要安装机械设备、工器具及家具一览表（竣建043表）、移交资产-长期待摊费用、无形资产一览表（竣建044表）。10、竣工决算表格的填报说明竣工决算报告封面工程名称：正式批文中确定的工程名称；编制单位名称：填写建设单位全称，并加盖建设单位公章；工程投产时间：填列工程竣工投产的时间；竣工决算的实际报出时间：填列建设单位实际上报时间，如因未达到上报要求而被退回，重新

8、上报时应填列重新上报的时间；竣工决算编制人、财务负责人和单位负责人须在报告封面上签字。竣工决算报告目录竣工决算报告打印装订时，须按照目录所列的顺序。竣工工程财务决算表（汇总表一）10.3.1本表反映竣工工程资金来源、资金占用及结余资金等综合情况。10.3.2本表采用资金平衡表的形式，反映工程项目从工程筹建开始到竣工决算时为止的全部资金来源和资金运用情况，是考核和分析工程资本金、基建投资借款、债券资金及结余资金的依据。10.3.3本表“资金来源”反映工程项目资金实际到位情况，按资金的性质分类填列。“资本金”按来源填列，其中电力建设基金等专项基金填在“国家”一栏，利润、折旧等企业自有资金填在“法人

9、”一栏，个人集资、其他单位出资等形成的资本金填在“其他”一栏。“基建投资借款”按贷款发放银行分别填列。“债券资金”按债券的种类分别填列。10.3.4本表“资金占用”综合反映基建工程累计支出、资产形成及工程资金结余情况。10.3.4.1“建筑工程”与竣建04表“建筑工程费”及“设备基座费”的合计数一致。10.3.4.2“安装工程”与竣建04表“安装工程费”合计数一致。10.3.4.3“在安装设备”与竣建04表“设备购置费”合计数一致。10.3.4.4待摊基建支出”与竣建04表“摊入费用”合计数10.3.4.5“直接形成资产的基建支出”与竣建04表“直接形成的资产”项下的“固定资产”、“流动资产”

10、、“无形资产”、“长期待摊费用”合计数一致。10.3.4.6“增值税进项税额”填列本工程购进增值税转型改革范围内的设备材料等所含的增值税进项税额。10.3.4.7“结余资金”栏中，“库存设备”、“库存材料”、“货币资金”、“应收款”、“应付款”按实反映；有未到位资金的，按竣工决算时应到位未到位的各种来源的资金以负数分别填列。10.3.4.8合计金额应与决算时工程实际资金到位数一致。历年资金到位情况表（汇总表二）本表反映工程历年实际到位资金的情况，须与上级公司的历年拨款情况核对一致，与竣工工程财务决算表（汇总表一）的资金来源数一致。“资金来源”栏按工程建设资金的性质分别填写，如银行借款、自有资金

11、、债券资金、电力建设基金、利润、折旧等。投资完成情况表（汇总表三）本表反映工程实际完成投资的总体情况，须与各工程套表核对一，致。“工程项目”栏须根据工程正式批复文件中所列的单项工程名称填列，且应与单项工程套表中的单项工程名称一致。“概（预）算数”栏和“工程实际支出”各栏应与各单项工程套表中的有关数据一致增值税进项税额，填列本工程增值税进项税额的总数，金额应与竣工工程财务决算表 （汇总表一）“六、增值税进项税额”相同。工程项目总投资情况表（汇总表四）、工程项目技术经济指标表（汇总表五）汇总表四、汇总表五是工程造价比较分析的重要内容，主要作用是分析和检查设计概算的执行情况，考核建设项目投资效果。工

12、程造价比较分析的步骤：对比整个项目的可研投资总估算、初步设计总概算和竣工总决算，并对比分析各阶段的建设项目综合指标、单项工程指标和单位工程指标等。将竣工决算表格中的建筑工程费、安装工程费、设备工器具费和其他费用实际数逐一与相关资料及批准的估算、概算、预算指标、实际的工程造价进行对比分析，以确定竣工项目总造价是节约还是超支。找出节约和超支的内容和原因，并对影响因素进行分析。影响因素的分析应以定量分析为主， 要求按影响程度大小列出主要影响因素， 说明影响程度。对工程造价管理采取的措施、效果及其动态变化进行对比，总结先进经验，提出改进措施。工程造价比较分析的内容：主要实物工程量。对比概算实物工程量，

13、实物工程量变化比较大的情况，要说明原因；主要材料消耗量。与概算主要材料消耗量对比，找出三大材料实际超出或节省的主要环节和主要原因，并对主要影响因素进行分析。建设单位管理费、建筑及安装工程其他直接费、现场经费和间接费用。与概算所列的上述费用和工程建设的有关取费规定进行对比分析， 查明是否多列或少列的费用项目，确定其节约和超支的数额，并说明原因。竣工工程概况表（竣建01表）本表反映竣工工程的规模、工期、造价、技术经济指标、特征等基本情况。为全面考核竣工工程主要技术经济指标、进行工程造价分析提供依据。根据变电、送电、火电、水电、通信及自动化和其他工程项目的建设内容和特点，本表分为六种格式：竣建011

14、表：变电竣工工程概况表；竣建012表：送电竣工工程概况表；竣建013表：火电竣工工程概况表；竣建014表：水电竣工工程概况表；竣建015表：通信及自动化竣工工程概况表 ； 竣建016表： 其他工程项目竣工工程概况表 。本表应根据批准的最终概（预）算设计文件、规划、统计和会计核算等有关资料填列。工程进度栏“开工日期”根据上级批准的开工报告按建筑安装工程第一个主体工程开工项目日期填列； 竣工日期按建筑安装工程最后一个主体工程项目完工日期填列。“工程投资”“工程造价”各栏， 概 （预） 算部分根据批准的设计概 （预）算；实际投资和造价根据会计核算资料填列。“工程总投资”是指工程项目的所有投资支出。“

15、工程造价”是指构成工程项目本身价值的那部分费用支出，不计入工程项目本身价值以外的费用支出不包括在内。固定资产形成率是指实际交付生产单位的固定资产总额占实际总投资的比例。公式：固定资产形成率=实际交付生产的固定资产总额+实际总投资额x100%。”工程质量鉴定”栏，应根据质量监督报告填列。“建设性质”栏按新建、扩建、改建、恢复和迁建的性质填列。“招标总额”栏，反映中标单位与建设单位签订的合同（协议）金额，一个工程如有两个以上招标合同（协议）的应汇总填列。竣工工程决算一览表（竣建02表）本表反映工程实际投资，考核概（预）算与实际投资的执行情况，据以计算移交使用单位的资产总值。“工程项目”栏，应按批准

16、概（预）算中的工程项目填列。“投资合计”栏，指工程总投资，其概（预）算数和实际数均应与竣建01表中的“概（预）算投资数”和“实际投资数”分别相符。“预计未完工程”栏，指需要继续完成的未完工程量。根据预计未完收尾工程明细表（竣建02表附表）的合计数填列。“工程造价”栏，指构成工程项目本身价值的那部分费用支出，不计入工程项目本身价值以外的费用支出不包括在内。计算方法是：工程造价=工程总投资-移交生产单位的流动资产-移交生产单位的无形资产-移交生产单位的长期待摊费用。“基本预备费”和“价差预备费”是经批准可以动用预备费的部分。预计未完收尾工程明细表（竣建02表附表）本表反映工程已经竣工，但尚有少量尾

17、工需要继续完成的未完工程投资。按概（预）算所列单项或计划所需投资数填列，并写明所在部位、预计实物量。未完收尾工程应按工程项目投资总额的3%入内控制。本表的合计数应与竣建02表“预计未完工程”行合计数相符。其他费用明细表（竣建03表）本表反映列入概（预）算的其他费用。其他费用项目”栏，按照概（预）算书审定的项目填列。“概（预）算数”栏的数字应与概（预）算书所列的各费用项目概（预）算数相符；竣建02表的“其他费用”栏的概（预）算合计数与本表合计数相符。待摊基建支出”栏是指难以分清工程项目对象，按规定应当按比例分摊计入工程造价中的共同费用。“固定资产”、“流动资产”栏是指保证工程投产后能准确划分并计

18、入“固定资产”和“流动资产”的费用项目。“无形资产”、“长期待摊费用”是指按规定应计入无形资产、长期待摊费用的费用项目。根据现行概（预）算制度规定，其他费用的构成内容是:建设场地征用及清理费；项目建设管理费；项目建设技术服务费；生产准备费；其他；编制年价差；基本预备费；动态费用。各项其他费用在工程建设期间未实际开支的，不得提留计入工程总投资。待摊基建支出分摊明细表（竣建03表附表）本表反映计算“应计入固定资产造价的费用”的分摊方法。具体分摊方法是：实际分配率法。适用于建设工期较短、整个项目的所有单项工程一次竣工的建设项目。实际分配率=（待摊基建支出明细科目余额+应分摊工程项目投资合计）x100

19、%概（预）算分配率法。适用于建设工期长、单项工程分期分批建成投产的建设项目。概（预）算分配率=（概（预）算中各待摊基建支出项目的合计数-其中可直接分配部分）+应分摊工程项目概（预）算投资合计x100%某项固定资产应分配的待摊基建支出=该项固定资产的建筑工程成本、安装工程成本和需要安装设备的成本合计）x分配率能明确归类的费用，在该类别中分摊，如“建设场地征用费”只在建筑工程项目中分摊，“迁移赔偿费”只在线路安装工程项目中分摊，“设备成套服务费”、“研究试验费”、“整套启动试运费及分系统调试费”只在安装工程项目中分摊， 其余不能明确归类的费用在全部工程项目中分摊。“其他”栏中填列“其他费用明细表”

20、中没有列出的其他费用项目。移交资产总表（竣建04表）本表是竣建041表、竣建04-2表、竣建04-3表、竣建044表的汇总表。将竣建041表建筑物及房屋部分的“建筑工程费”、“摊入费用”及“移交资产价值”列的合计数，分别填入本表的“建筑物”、“房屋”行的“建筑工程费”、“摊入费用”和“移交资产合计”列内。将竣建042表的“设备购置费”、“设备基座费”“安装工程费”、“摊入费用”及“移交资产价值”列的合计数， 分别填入本表“安装的机械设备”行的“设备购置费”、“设备基座费”、“安装工程费”、“摊入费用”和“移交资产合计”列内。将竣建043表中的“不需要安装的机械设备、工器具、家具、备品备件”行的

21、“移交资产价值”列的合计数填入本表的“不需要安装的机械设备、工器具、家具、备品备件”行的“移交资产合计”歹限将竣建044表中的“长期待摊费用小计”和“无形资产小计”分别填入本表“长期待摊费用”、“无形资产”行的“移交资产合计”列内。“移交资产合计”合计数为竣建04-1、04-2、043、04-4四表相加的合计数，并应与竣建02表实际价值合计相符。本表的“建筑工程费”、“设备基座费”、“设备购置费”、“安装工程费”、“摊入费用”的各栏合计应与竣建02表的各相关栏合计数相符。移交资产-房屋及建筑物一览表（竣建04-1表）本表参照审定概（预）算书填列，并应能满足固定资产入账的需要。“摊入费用”是“待

22、摊基建支出分摊明细表”（竣建03表附表）计算摊入的费用。本表“建筑工程费”、“摊入费用和“交付资产价值”三栏合计数应分别与“竣建04表”各栏数字相符。“建筑工程费”栏中扣除“设备基座费”在竣建04-2表“设备基座费”一栏单独反映。移交资产一安装的机械设备一览表（竣建042表）本表参照审定概（预）算书填列，并应能满足固定资产入账的需要。“设备基座费”是从“竣建041表”中扣除，在本表中增设一栏单独反映，以真实反映安装机械设备的真实价值，及便于生产接收单位建立固定资产卡片。本表“设备购置费”、“设备基座费”、“安装工程费”、“摊入费用”和“交付资产价值”各栏数字应分别与“竣建04表”汇总表的各相关

23、栏数字相符。对符合固定资产价值的表、计等设备，如装入表盘，则设备价值列入表盘总值，不装入表盘的可单独列项计算。不符合固定资产价值且不易分离的可采用平均分摊，或按表盘按组分摊。安装费则按设备价值分摊。“摊入费用”是以“待摊基建支出分摊明细表”（竣建03表附表）计算摊入的费用。移交资产-不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表（竣建043表）本表先列不需要安装的机械设备，然后列工器具、家具、备品备件。不需要安装的机械设备要列出明细内容。工器具、家具形成固定资产的部分，要列出明细内容，形成流动资产（即低值易耗品等）的可合计填列。本表“移交资产价值”栏合计数应与竣建04表相关栏数字相符。移交资产-长期

24、待摊费用、无形资产一览表（竣建04-4表）本表“资产或项目名称”应按工程或费用项目详细填写。长期待摊费用”主要是指概（预）算中列入“其他费用”的“生产职工培训及提前进厂费”。“无形资产”主要是指列入概（预）算工程投资的、建成后产权不归属本单位的项目配套专用设施投资，如：专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、船闸、专用码头等。产权归属本单位的，应计入交付使用资产价值，不在本栏目反映，土地使用权除外。通常情况下，以缴纳土地出让金等方式外购的土地使用权、投资者投入等方式取得的土地使用权，作为无形资产核算。为便于资产管理应在本表“备注”中注明移交协议文号及协议存放卷宗号。相关单位应退

25、回资金情况表（汇总表附表1）本表主要填写建设单位已支付给施工单位、工程物资供应单位以及为工程提供了各种劳务的外部单位的货币资金大于应结算金额 （即审批的结算金额或造价审核或合同确定的金额）的情况。备注中应说明：多付的原因。特别是已多付金额超过结算或合同最终价款30%的款项，即使追回该款项，也必须查明原因，以确定是否有挪用资金的问题。应付未付相关单位资金情况表（汇总表附表2）本表主要填写建设单位已支付给施工单位、工程物资供应单位以及为工程提供了各种劳务的外部单位的货币资金小于应结算金额（即审批的结算金额或造价审核或合同确定的金额）的情况。应付未付相关单位资金中属于按合同规定的设备、材料的质保金部

26、分，在“相关单位名称栏”可合并为“质保金”，金额在“工程还应向相关单位支付款项”栏反映。备注中应说明：应付未付的原因。特别是已列入工程投资但尚未支付款项的项目，必须查明原因，以确定工程是否已实际完工，是否需要调整工程成本等。勾稽关系表本表由表格自动生成，无需自行填列，主要用于检查单项工程套表各表间及汇总表间的勾稽关系。勾稽关系表未能检查各汇总表与单项工程套表间的对应关系，需要手工加总并核对。当表中出现“X表与x勾稽关系不正确”字样时，表明该两张表格存在不正确的勾稽关系，需手工检查表中的错误并作相应修改。上报电子版竣工决算报告时须附此表，但正式竣工决算报告装订成册时，无需装订此表。11、电子版表

27、格填写时应注意的事项请直接使用附件四中的电子版表格格式，按本附件要求编制竣工决算报告全套表格。各表格必要时可根据实际需要增删行、歹U,但改动后须注意核对新的行列关系与该表格原有的各预设公式是否相符，不相符时须对公式作出相应修改。如有不适用的表格，可以删除，或在表内填写不适用，此表空白”字样。工程竣工决算资料的要求.建设单位各部门间资料提供的有关要求：工程建设期间。各部门须及时向财务部门提供以下资料：工程选址报告及批复由规划部门于批复后一周内提供。可行性研究报告及批复由规划部门于批复后一周内提供。审批概算书由工程部门于初步设计批复后一周内提供。审批施工图预算由工程部门于施工图预算批复后一周内提供

28、。各种批复文件包括初步设计批复、施工图预算批复、设计变更批复，增减投资批复等批复文件，由工程部于批复后一周内提供。设备材料清册由工程部门于清册编制完成后一周内提供。所有须付款的合同及附件由计划部门、工程部门、物资中心在合同签定后一周内提供。合同附件应随合同一并提供。其中：经招标签订的设备材料合同，附件包括中标通知书；经招标签订的施工合同附件包括中标通知书，中标单位报价书；不需经招标程序签订的施工合同，需提供经中介审价机构审定的预算书。各单项工程的竣工报告及审批由工程部门于单项工程完工验收后四周内提供。收集相关单位资质证明备查由工程部门负责收集施工、设计、监理等有关单位的资质证明，于工程投产前提供。工程竣工决算阶段。下属各单位工程部门须在工程结算完成后两个月内准备以下资料，提供给财务部门：工程总结具体内容包括：工程规模：包括建设规模、主设备及主体结构情况；工程招投标管理情况，国家和省公司各项招投标制度的执行情况，实行招投标后的效益分析。工程进度情况，包括工程预计和实际的开工