山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法

1、附件山东海化集团管理制度山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法公司名称:山东海化集团有限公司批 准 人:韩星三批准依据:山东海化集团内控制度体系管理办法(CG-01-01发布文号:海油鲁海化字2013101号发布日期:2013年5月29日生效日期:2013年5月29日版 本:2013-1 发布范围:普 发 体系名称:财务管理 编 码:FC-01-15目录1 目的 (12 适用范围 (13 编制依据 (14 释义 (15 职责分工 (16 管理要求 (27 附则 (14山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法1 目的贯彻执行国家相关法律、法规;做好项目资金预算编制、执行、控制、监督和考核工

2、作;严格控制建设成本,避免资金损失和浪费,提高投资效益;细化会计核算,完成项目竣工财务决算。2 适用范围山东海化集团石化盐化一体化项目组。3 编制依据3.1 中华人民共和国会计法,1999-10-31,全国人民代表大会常务委员会。3.2 企业会计准则,2006-2-15,财政部。3.3 中国海洋石油总公司会计核算办法,FC-01-01,2009,海油总公司。3.4 山东海化集团财务基本管理制度,FC-01,2012,集团公司。3.5 山东海化集团会计基础工作规范,FC-01-03,2012,集团公司。3.6 山东海化集团资金管理办法,FC-01-04,2012,集团公司。4 释义4.1 集团公

3、司指山东海化集团有限公司。4.2 项目组指石化盐化一体化项目组。4.3 财务部指石化盐化一体化项目组财务部。5 职责分工5.1 组织机构a 财务部,负责工程项目从立项、可研、勘探、设计、工程建设、试车、竣工决算的财务管理和会计核算工作,按实际成本计价,实行独立核算;b 财务部设财务部经理岗、主管会计岗、会计核算A岗、会计核算B岗、资金管理岗、税务保险岗和出纳岗七个岗位。5.2 工作职责a 制定项目组财务、统计等各项规章制度及相关工作计划;b 负责项目建设的财务管理和会计核算工作,按时编制项目建设的各种财务报告,按集团公司计划与发展部要求报送项目建设统计报表;c 建立项目会计核算体系,按工程费用

4、编码设立明细科目、明细账簿和会计报表,按WBS和项目概算设立单位工程项目,对项目进行总体核算和明细核算,并对相关经济业务实施会计监督;d 依据项目资金安排,筹划并具体执行融资方案,办理外汇和人民币贷款手续,并按项目工程进度筹措项目资金;e 编制月度、滚动及年度资金使用计划;f 负责银行账户、银行票据和印鉴的管理,确保项目资金的安全性、有效性和资金使用的合法性;g 审核承包商、供应商付款申请文件的合法性、合理性和真实性,同时审核签付程序及手续的正确性以及附件的完整性等,签署审核意见,并依据付款权限和程序提交付款权限人,按合同规定的方式支付工程款项;h 参与合同谈判和评标,拟订标书、合同中的相关条

5、款,如发票、保险、税务、担保、结算等;i 负责审查项目各类合同的付款程序、付款方式、税务、保险、担保、发票、结算、理赔等商务条款,负责承包商、供应商财务状况、财务资格审查;j 负责项目组税务、保险事务;k 协助项目组计划控制部的工程竣工结算工作,负责项目竣工财务决算工作;l 协助总公司的项目现场审计及相关部门对项目建设的财务检查;m 对生产准备项目组的经济业务进行财务管理和会计核算;n 参与项目管理的其他相关工作。6 管理要求6.1 会计科目和财务报告执行集团公司统一的会计政策,依照集团公司财务管理要求,合理设置总账及明细科目。6.2 会计凭证和会计账簿册,并由记账人员和会计机构负责人签字或者

6、盖章。6.3 会计档案6.4 会计核算流程会计核算流程是指凭证、账簿、报表之间的组织方式和记账的次序及方法。项目组会计核算基本程序流程图见附件1。6.5 合同管理a 财务部设置山东海化集团石化盐化一体化项目合同登记表(见附件2并指定专人对合同的名称、编号、对方单位、标的、签订和履约时间、金额(含币别、付款方式、履约担保形式、保证金、税金等进行登记;b 财务部合同管理员有责任依据项目组相关文件和前款规定审核合同的正确性、合理性和合法性。对有异议的合同及时询问,对有明显问题的合同拒绝接收;c 在每次收付款时,财务部应对收付款的金额、时间、比例和相关内容在山东海化集团石化盐化一体化项目合同执行登记表

7、(见附件3登记注明,结出未收未付金额,对逾期未收未付的应说明原因,提出解决方案。在合同最后一次付款时,应将正式合同文本作为会计凭证的附件列入会计档案。6.6 发票审核、审批6.7 税务管理6.8 资金管理a合同或协议原件(分期付款的,合同原件附在最后一次付款申请单后,所附合同或协议必须符合规范要求和项目组的相关规定;b票据原件:发票、验收单、提单、报关单、完税单、入库单等原始单据,这些单据必须真实、合法、内容完整和印鉴齐全;c相关表格或报告:进度表、工程施工或设备安装阶段性报告、完工验收报告、质保期满验收报告等说明付款详细内容的有效文件,这些文件须经相关部门的签字确认;d其他支付申请审查签字文

8、件。6.9 项目成本核算管理项目成本会计依据项目成本费用的开支范围、标准和开支的审批权限、成本项目以及费用的分配方法等相关规定,负责对项目全部成本、费用的控制和核算。项目成本的核算内容,以项目计划控制部编制的工作细分结构为基础,以此设置会计明细科目。a “建筑工程”核算企业在项目建设期间为建造房屋、建筑物等土建工程所发生的支出。主要包括以下内容:1各种房屋和建筑物以及列入房屋工程预算内的暖气、卫生、通风、照明、煤气、消防、防火等设备的价值及其装饰工程,列入建筑工程预算内各种管道、电力、电讯、电缆导线的敷设工程;2设备基础、支柱、工作台、梯子等建筑工程,各种锅炉的砌筑工程等;3为施工而进行的建筑

9、场地布置,原有建筑物和障碍物的排除、土地平整、设计中规定为施工而进行的地质勘探,以及工程完工后建筑场地的清理和绿化等。b “安装工程”核算企业在项目建设期间进行设备安装等所发生的人工、材料、机械作业等费用。主要包括以下内容:1生产、动力、起重、运输、传动和实验等各种需要安装设备的装置、装配工程,与设备相连的工作台、梯子、栏杆的安装工程。被安装设备的绝缘、防腐、防火、保温、油漆等工程;2为测定安装工程质量,对单体设备、系统设备进行单机试运行和系统联动无负荷试运行所发生的支出。a项目管理费指项目组从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括:人员工资、基本养老保险费、基本医疗

10、保险费、失业保险费、工伤保险、计划生育保险、住房公积金、职工福利费、教育培训经费、外雇人员费用、总公司系统内借调人员费用、外聘专家费用、办公费、机物料消耗、差旅费、通讯费、物业管理费、健康安全环保费、租赁费、图书资料费、印花税、业务招待费、修理费、取暖费和其他管理性质开支。项目管理费实行总额控制,分年预算控制;b生产准备费指项目生产准备组成立之日起至项目正式投产之日止发生的生产准备开支。包括:人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险、计划生育保险、住房公积金、职工福利费、教育培训经费、办公费、机物料消耗、差旅费、物业管理费、修理费、通讯费、健康安全环保费、租赁费、外雇人员

11、费用、图书资料费、印花税、业务招待费和其他生产准备开支;c可行性研究费:是指建设项目在建设前期因进行可行性研究工作而发生的费用。包括可行性研究报告费等。为进行可行性研究而购置的固定资产,应在“其他投资”帐户核算,不在“待摊投资可行性研究费”帐户核算;d临时设施费:包括依照合同拨付给施工企业的临时设施包干费,以及发生的临时设施实际支出;e负荷联合试车费:指单项工程(车间在交工验收以前,进行投料试车所发生的试车费用减试车收入后的差额;f报废工程损失:由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失;g其他待摊:指除上述以外的其他应计入工程成本的费

12、用支出。a工程建设副产品变价净收入;b为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入;c其他收入包括:各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产,但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等;工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。a房屋、建筑物、线路等固定资产的成本,包括:建筑工程成本、应分摊的待摊支出;b动力设备和生产设备等固定资产的成本,包括:需要安装设备的实际成本;安装工程成本;设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本;应分摊的待摊支出;c待摊支出的分配方法,按下列公式计算:1按概算分配率分配:概算分配率=(概算中各待摊基建支出项目的合

13、计数其中可直接分配部分÷(概算中建筑工程、安装工程和需要安装设备投资合计×100%;2某项固定资产应分配的待摊基建支出=该项目固定资产的建筑工程成本、安装工程成本和需要安装设备的成本合计×分配率。6.10 项目竣工财务决算管理权债务的清理,做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等,要逐项盘点核实,填列清单,妥善保管,或依照规定进行处理,不准任意侵占、挪用。对工程设计变更、材料代用、价格差异等,要认真作好签证登记记录,竣工决算时,作为调整施工图预算的依据。a项目竣工财务决算报表,主要有以下报表:1封面;2项目概况表;3项目竣工财务决算表;4项目交

14、付使用资产总表;5项目交付使用资产明细表。b竣工财务决算说明书,主要包括以下内容:1项目概况;2会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;3主要技术经济指标的分析、计算情况;4项目管理及决算中存在的问题、建议;5决算与概算的差异和原因分析;6需说明的其他事项。7 附则7.1 本办法自发布之日起施行。7.2 本办法由集团公司财务部组织解释。【正文结束】附件1:会计核算基本程序流程图附件2:山东海化集团石化盐化一体化项目合同登记表附件3:山东海化集团石化盐化一体化项目合同执行登记表附件4:山东海化集团石化盐化一体化项目合同执行情况汇总月报表附件5:山东海化集团石化盐化一体化项目付款申请单山

15、东海化集团 第16页 共20页:附件1会计核算基本程序流程图核对审核 审核核对核对原始凭证(取得或填制 编制记账凭证(付款、转账总分 类账现金 银行存款 日记账明细分 类账编制会计报表、项目费用执行情况表山东海化集团石化盐化一体化项目合同登记表单位:元、美元合同名称合同编号合同类型签订时间合同金额合同执行期预付款金额竣工结算是否有银行保函山东海化集团第17页共20页山东海化集团石化盐化一体化项目合同执行登记表合同名称合同编号对方单位合同金额(币别付款方式履约担保形式、保证金签订及履约时间扣税情况印花税情况保险情况首次第二次第三次时间金额比率发票时间金额比率发票时间金额比率发票第四次第五次第六次

16、时间金额比率发票时间金额比率发票时间金额比率发票送交部门:送交人:送交时间:会计:财务部经理:山东海化集团第18页共20页财务管理内控制度体系-FC-01-15 山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法 附件 4 山东海化集团石化盐化一体化项目合同执行情况汇总月报表 单位： 合同类型 *合同 合同编号 合同金额 首期预付款金额 本月付款金额 已付款金额 未付款金 额 单位：元、美元 备 注 工 程 类 *合同 *合同 *合同 合 计 *合同 采 购 类 *合同 *合同 *合同 合 计 *合同 其 他 类 *合同 *合同 *合同 合 总 计 计 山东海化集团 第 19 页 共 20 页 财务管

17、理内控制度体系-FC-01-15 山东海化集团石化盐化一体化项目财务管理办法 附件 5 山东海化集团石化盐化一体化项目付款申请单 申 请 单 位 付 款 方 式 合 同 金 额 本次付款金额 本次付款金额大写 资金计划序号 收 款 单 位 账 号 工程形象进度 开 户 银 行 开户银行 地址 变更费用 币 别 人民币 合 同 编 号 合 同 总 价 累计付款进度 变 更 金 额 累计付款金额 支付主要内容： 合同规定付款条件： 合同要求的付款时间： 经办人： 业务主管部门经理： 计划控制部经理： 项目组分管副总经理： 集团财务部资金科审核： 、资金用途： 前期费用( 有( 科研费( 无( 否 ( 不完整( 承兑( 月 日 集团财务部资金科科长： 集团财务部经理： 集团主管财务副总经理： 日期： 日期： 是( 否( 不适用( 其他( 是( 注册资金( 资本金( 上缴利润( 其他( 、是否有资金计划： 财务部审核： 财务部经理： 项目组总经理： 申请日期： 年 月 日 业 务 审 批 、是否符合规定付款条件： 资 金 审 批 、付款手续是否完整： 、付款方式： 支票( 完整( 电汇( 年 、是否已出具付汇所需的完/免税证明： 、审核付款日期： 资