国税技能竞赛试题

1、武汉市第十五届职业技能大赛国税税收管理（稽查）技能竞赛试题、单项选择 （本题共有 20 个小题，每小题 0.5 分，共10 分 ）1从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。A 基本存款B. 般存款C 临时存款D .全部2. 某增值税一般纳税人 2005 年 6 月份实现销售收入 117,000 元,当月按照税务机关要求，共购置了5 台税控收款机 ,取得发票二张 ,其中:专用发票一张 ,注明的增值税税款是 1,700 元；普通发票一张 ,注明的金额为 2,000元。该纳税人当月应缴纳 的增值税

2、为（ ）。A . 15,009.4 元 B . 15,300 元 C . 15,223.08 元 D . 17,000 元3. 外商投资企业向境外房地产代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用，应提供完整、有 效的凭证资料，经税务机关审核确认后，方可作为外商投资企业的费用开支。但实际支付的数额，不得超过房地产销售收入 的（ ）。A . 10%B. 5%oC. 5%D. 10%o4因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。A 3 年，可以B 3 年，不得C 5 年，不得D 10 年，可以5

3、 生产企业自营出口货物应在货物报关出口之日起（）日内向退税部门申报办理出口货物退税手续，未按规定期限申报退税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。A 15B 30C 60D 906创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，凡符合规定条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的（A 25%）抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。B 50%C 70%D 100%7税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，但必须经（）批准。A 县以上税务局 （分局 ）局长B 银行县、市支行以上负责人C. 设区的市税务局（分局）局长D 开户银行负责人8 自2006年12月起

4、，主管税务机关在计征车辆购置税确定的计算公式为：（）A .应纳车辆购置税=含增值税车价款X 10%B. 应纳车辆购置税=（不含增值税车价款+价外费用）X 10%C 应纳车辆购置税 =（含增值税车价款 +价外费用） / （1+增值税税率） X 10%D .应纳车辆购置税=（含增值税车价款+价外费用）/ （ 1-增值税税率）X 10%9. 2005年底A公司有50万元未弥补完亏损，未过 5年弥补期。A公司被B公司合并，合并时 A公司净资产公允价值 1,000万元，B公司合并A公司后净资产公允价值 5,000万元。2006年B公司应纳税所得额 200万元。2006年B公司（适 用税率 33% ）应纳

5、所得税为（ ）万元。A 40B 52 8C 55D 6610对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A .偷税数额占应纳税额的10%以上B 被税务机关给予两次行政处罚又违法C 偷税数额在10,000元以上 D 偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在 10,000元以上11 出口企业在申请认定一般纳税人资格时,应向税务机关提供由（）加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表 ,作为申请认定的必报资料。A. 财政部B .国家税务总局C.海关总署D .商务部12某内资企业进行清算时，清算的全部资产为640 万元，清算费用为 40 万元，

6、负债为 350万元，未分配利润为 40万元，资本公积为 50万元，企业的注册资本金为 120万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（）。A 13.2 万元B 112.2 万元C 72.6 万元D 82.5 万元13从（） 1 日起，我国消费税税目由原来的 11 个调整为 14 个；新增税目为（ ）个。A 2006 年 4 月， 5B 2006 年 5 月， 6C2006 年 5 月， 5D 2006 年 6 月， 414 武汉某有限责任公司法定代表人发生了变更，于2006年9月3日在工商局办理了变更登记，问该纳税人最迟应于（）日前到主管税务机关办理变更税务登记（10月1日至7日为法定节假日，1

7、0月8日至13日、16日至20日为正常上班）A 10月9日B 10月8日C. 10月10日D 10月16日15个体工商户赵某办理完开业税务登记后，于2006年5月8日向区国税局提出了增值税普通发票领购资格的申请。假设赵某的申请资料齐全，一般来说，区国税局应当在（）前作出行政许可决定。A 2006年5月28日B. 2006年5月18日C. 2006年6月15日D 2006年6月5日16.某增值税一般纳税人将自己使用过的一台设备出售（原值 100,000元），收到销售款102,000元，该项收入应征增 值税（）。A 2040 元B 1961.54 元C 1743.59 元D 40 元17 我市某区

8、局一户失踪个体纳税人欠缴税款10.5万元，其欠税应由（）进行公告。A该纳税人主管税务所B该纳税人所属区局C市局D 省局18 外商投资企业取得的下列所得，不应计入应纳税所得额的是（）A 从事投资业务的外商投资企业境内投资利润B 总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得C 股票转让净收益D国库券转让收益19 普通发票分类代码由12位阿拉伯数字组成，其中第 1位为国税代码，2-5位为地区代码，6- 7位为年份代码，问 第9位为（）。A 票种和金额版本代码B 批次代码C 行业代码D 发票联次代码20 县国税局稽查局接到群众举报，对某水果经营部进行突击检查，发现该经营部采取“大头小尾”手段开

9、具发票，偷逃国家税收。县国税局稽查局对其作出追缴税款、加收滞纳金，并处少缴税款1倍的罚款的决定。该经营部不服县国税局稽查局的处理和处罚决定，向县国税局申请行政复议。一般而言，县国税局应当在受理该行政复议申请后（）日内作出行政复议决定。A 30B 60C 90D 120二、多项选择（本题共有10个小题，每小题1分，共10分，每题均有2个或2个以上正确答案，少选、多选、错选均 不得分）1 下列项目应免征增值税的有（）A .销售农业产品B .纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入C. 增值税纳税人收取的会员费收入D. 软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务

10、费2. 下列不应享受外商投资企业税收优惠待遇的是（）A .在中国境内设立机构场所的外国企业B. 外国企业的营业代理人C .外商独资企业D. 不组成法人的中外合作企业的合作外方3. 根据征管法的规定，纳税人、扣缴义务人享有（）权利。A .监督权B.申报方式选择权C请求返还多征税款并加付利息权D.委托税务代理的选择权4. 下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）A .宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B. 按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的货物C .纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人D 印刷企业接

11、受出版单位委托，所印刷的图书.报纸和杂志5 下列收益项目中，应计入应纳税所得额计征所得税的是（）A 对外投资资产评估增值B 股票发行溢价C. 股票转让净收益D .逾期二年的应付未付款6 税收强制执行措施的主要形式是（）A 书面通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款B 书面通知其开户银行或者其它金融机构冻结金额相当于应纳税款的 存款C扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产D扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物 或者其它财产，以拍卖或者变卖所得缴纳税款7 根据行政处罚法的有关规定，国税机关在当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚（）A 主

12、动消除或者减轻违法行为危害后果的B 受他人胁迫有违法行为的C 配合行政机关查处违法行为有立功表现的D违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的8按销售结算方式的不同，以发出货物的当天为增值税纳税义务时间的有（ ）A 将货物作为投资的 B 委托他人代销货物的C 将货物作为股息分配给股东的D采取预收货款方式销售货物的9由行政法规和国务院决定设定的税务行政许可事项有（）A 增值税防伪税控系统最高开票限额的审批B. 增值税一般纳税人认定C开业税务登记D拆本使用发票的批准10下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准从收入额中扣除的是（ ）A. 增值税B .消费税C .营业税D .土地增值税三、混合选择

13、（本题共有10个小题，每小题1分，共10分，每题有1个或多个正确答案，少选、多选、错选均不得分）1 根据总局及省局文件规定，我市个体工商户增值税起征点规定描述正确的是（）A 销售货物的起征点为月销售额5,000元B. 销售应税劳务的起征点为月销售额3,000元C 以销售粮食为主的个体工商户，起征点为月销售额3,000元D 按次纳税的起征点每次（日）销售额 200元2 自2004年7月1日起取消审批执行后续管理的项目包括（）A 取消企业改变折旧方法审批的后续管理B.取消外国企业列支总机构管理费审批的后续管理C. 取消企业固定资产少留或不留残值审批的后续管理D. 取消企业改变存货计价方法审批的后续

14、管理3 按现行政策规定，不得抵扣的进项税额有（）A .购进免税农产品进项税额B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额C. 纳税人购买或者销售免税货物所发生的运输费用的进项税额D. 取得增值税专用发票未进行认证或未通过认证的进项税额4. 关于欠税公告的描述正确的是（）A .企业和单位欠税的，每季度公告一次B. 个体工商户欠税的，每半年公告一次C 失踪纳税人欠税的，每月公告一次D .个人欠税的，每半年公告一次5 有权设定税务行政许可的机关有（）A 全国人大及其常委会 B国务院C国家税务总局 D 财政部6 我市国税系统税收管理员的主要职责包括（）A负责管辖范围内的税源户管理和外出经

15、营报验登记管理工作B .负责对依法应当核定征收税款的纳税人进行调查并提出核定意见C. 负责按规定对纳税人进行个案纳税评估D. 负责催报催缴工作E. 负责零散税款的征收7下列各项中，不符合消费税有关规定的是（）A .纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天B 纳税人销售的应税消费品，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，应向各分支机构所在地缴纳消费税D 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，但不能直接抵减应纳税额8属于市局审批权限的企业所得税审批事项包括（）A 银行、城乡信用社和其他金融企业发生的呆帐损失，单笔（项）在1,0

16、00万元以下的B .对于给予自然灾害减免，以及国家确定的“老少边穷”地区新办企业年度减免所得税C.年度减免企业所得税额在 100万元以上（含本数）的D .就地纳税企业在纳税年度内发生的财产损失9 税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，应对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给 予（ ）的行政处分。A .记大过B .降级C.撤职 D .开除10. 对税务机关拟作出的下列行政处罚，当事人有权要求听证的是（）A .对企业恶意接受虚开的增值税专用发票造成少缴税款5,000元的行为，处以少缴税款 2倍的罚款B.对个体工商户吴某的发票违章行为处以罚款2,000元C.刘某某倒买倒卖普

17、通发票，税务机关没收其非法所得3,000元，并处罚款1,000元D. 某外贸企业骗取出口退税，税务机关停止其出口退税权四、判断并改错 （本题共有 10个小题，每小题 1分，共 10分）1. 在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业是依我国法律组建的中国居民纳税人。（）2. 按现行政策规定，废旧物资回收经营企业无论销售额多大，一律不得认定为增值税一般纳税人。（ ）3. 某公司不服区国税局稽查局作出的税务处理决定，在按期缴清税款和滞纳金后，向区国税局申请行政复议。区国税局应当在收到行政复议申请后七日内进行审查，决定是否受理。 （）4. 遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起10

18、日内，将纳税人的名称、 遗失税务登记证件名称、纳税人识别号、发证机关名称、发证有效期在中国税务报上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补 办税务登记证件。 （）5. 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格， 转为小规模纳税人时， 其存货应作进项税额转出处理。 （）6. 储蓄存款利息所得个人所得税率从2007 年 8月 15 日起，由原来的 20%调减到 5%，是指对 2007 年 8月 15 日以后结付的储蓄存款利息按 5%的税率征收利息税。 （）7. 因开票有误拒收专用发票的 ,购货方须在专用发票认证期内向主管税务机关填报申请单,主管税务机关审核确认后出具 通知单。（ ）

19、8. 享受新办软件生产企业所得税定期减免优惠的企业，其年软件销售收入占年总收入的比例不得低于50%。（）9. 区国税局接到区政府制定的关于在国家级高新技术开发区内注册但在区外生产经营的高新技术企业也可以同等享受国家有关税收优惠政策的文件 ， 区国税局在执行的同时，应向区政府提出修改建议，并报告市国税局。 （）10. 按照市局制定的良性互动办法的要求，税务所所长（副所长）应按照征管部门下达的纳税评估计划，通过综合征 管软件向税收管理员下达纳税评估工作任务。 （）五、案例分析 （本题共 3 小题，共 10 分）1. 2007年 6月8日，某税务所在清理漏征漏管户时发现，该辖区内从事建材经营的个体工

20、商户王某自2006年6月11日开业至今未办理国税税务登记。税务所经调查核实后，依法核定其应缴增值税3 万元， 并依法责令业主王某缴纳，王某予以拒绝。管理人员小张和小胡在经税务所所长批准后， 于当年 6月 1 5日扣押了王某价值 3万元的钢材， 并当场开具了收据。 商品被扣押后，王某仍未及时缴纳税款。当年 6月20日，经该区局局长批准后 ,变卖了所扣押的钢材并以变卖所得抵缴了税 款。（ 3 分）问：（1）税务所扣押王某货物的执法行为是否正确？为什么？（2）该区局变卖所扣押货物的执法行为是否正确？为什么？2. 某区国税局稽查局接群众反映，A 公司利用收取现金不入账的方法偷逃税款。 2006年5月2

21、5日，税务人员宋某和刘某对该公司实施检查。税务人员在出示税务检查通知书后，由刘某负责查账，由宋某对公司财务负责人进行询问，并制作 了询问笔录， 但未让被询问人阅读笔录并在笔录上签字。 上述调查没有发现有价值的线索， 于是刘某和宋某对公司财务负责 人的宿舍进行了搜查，发现了 A 公司的流水账。经与纳税人实际申报的纳税情况核对，发现该公司利用收入不入账方法， 偷逃税款 50,000元的事实。 5月 28日，区国税局稽查局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟对该公司罚款30,000元。5月 29日，下达了税务行政处罚决定书。 5月 30日，该公司提出听证要求。 6月5日，由宋某、刘某和另外一名干部共

22、同 主持了听证会。经听取意见后，当场作出税务行政处罚决定，并要求该公司承担听证费用，并将决定书当场交给该纳税人。 在没有缴纳罚款的情况下， 该公司于 7月 5日就罚款一事向区国税局申请行政复议。 区国税局以纳税人未缴纳罚款及已超过 法定复议期限为由，不予受理复议申请。 7月 6日，该纳税人依法向区人民法院起诉。 （3分）问：区国税局及其稽查局在该案处理过程中存在哪些违法行为，并予以说明。3某企业系增值税一般纳税人， 2007 年 6 月 15 日该企业财务室发生重大盗窃案件，已由公安机关封锁现场，立案侦 察。该公司负责纳税申报人员于 2007 年 7 月 13 日持公案机关出具的被盗证明到区局

23、提出书面申请， 申请办理当期增值税和 企业所得税延期申报手续。 经区局核实， 该企业增值税和企业所得税税种登记分别核定为按月和按季缴纳， 申报期限分别为 每月月度终了后的 10日前和每季终了后 15日前。（4 分）问：税务机关是否应当批准该企业提出的延期申报申请？如果批准应如何处理？如果不批准又该如何处理？六、计算题（本题共有4个小题，每题5分，共20 分）1武阳市美好百货有限公司属大型百货商场，注册登记类型是私营有限公司，系增值税一般纳税人。经营范围：主营 各类日用百货批发零售业务，具有各类经营许可证。2006 年 3 月留抵进项税额 125,850元， 4 月主要发生以下经济业务：（ 1）

24、4 月 30 日，美好百货公司针织柜、家居柜、副食柜三个部门共开具普通发票234,220 份，销售货款为 8,652,000元；通过防伪税控开具增值税专用发票 105 份，销售额为 1,354,200 元；未开具发票金额有 156,452 元。另有单独核算的餐 饮部实现销售收入 225,000 元。（2）美好百货于 4 月份开展以旧换新业务，任一款旧高压锅再加 117 元可换购一款含税价 210.6元的新高压锅，当月 以此方式销售高压锅 1,000个，共收到款项 117,000 元。同时，该百货公司将回收的旧高压锅以每个 50元卖给市内某高压锅 集团有限公司，开具普票，货款已收回。（3）4 月

25、 30 日，美好百货首饰柜当月零售首饰收入共950,000 元，其中金银首饰 150,000 元、珍珠首饰 50,000，钻石首饰 250,000 元、铂金首饰 450,000 元、玉坠 50,000 元。58,500 元。同（4）4月 30日，美好百货家电柜当月销售业绩良好，收到市内某家电制造商给予的奖励金（合同规定） 时, 美好百货向该家电制造商收取一次性进场费10,000元、广告促销费 5,000 元。（5）4月 30日，美好百货共取得商品的增值税进项发票共220份，进项税额 658,000元，其中有 2份发票认证未通过，涉及税款 75,800 元。水产柜共支付免税农产品金额 152,0

26、00 元，已开具收购凭证。4 月份的销项税额；4 月份的进项税额；4 月份的应纳增值税额；4 月份的应纳消费税额。根据上述资料（未涉及到的资料数据可不考虑） ，要求： 请计算该百货公司 请计算该百货公司 请计算该百货公司 请计算该百货公司2某内资软件高新技术生产企业（设立在国家级高新技术开发区内）2002 年为获利第一年，经税务机关检查审核，该企业2006年度生产经营情况如下：取得销售收入 1,000万元，销售成本250万元，发生销售费用 170万元（其中 100 万元为上年结转过来的广告费，当年未发生广告支出，另当年发生业务宣传费8 万元）；管理费用 80 万元（其中新技术研发费 10万元，

27、 20万元为支付股东购私车款） ；财务费用 50万元， 销售税金及附加 130万元， 营业外收入 20万元， 营业外支出 30 万元（其中 1 0万元为违约购销合同的罚款） ，投资收益 -100万元（其中： 从特区企业分回税后利润 10万元； 由境外A国分回税后利润20.4万元，A国所得税率15% ； B国企业经营亏损100万元；转让境内股权损失 30万元）。 要求：计算该企业 2006 年度实际应纳企业所得税多少？3某食品油生产厂系增值税一般纳税人，主要生产豆色拉油、菜色拉油。2006 年 6 月发生以下经济业务：（1） 6月5日向农业生产者收购大豆 100吨，每吨 2,300元；收购菜籽

28、200吨，每吨 1,950元，款项已全部支付，货物 已入库，已按要求开具收购凭证。（ 2） 6 月 6 日，将 6 月 5 日收购的大豆 100 吨、菜籽 200吨全部投入生产（无期初、期末库存） ，每吨大豆产豆色拉油 率为 18%（豆油产油率） ，产豆粕率为 82%；每吨菜籽产菜色拉油率为 30%（产菜油率），产菜粕率为 70%。 1 2日将上述产 品豆色拉油、菜色拉油全部入成品库。 （假设无损耗）（3） 6 月 15日，将全部豆油菜油产品销往全市各大商场、超市，每吨豆色拉油不含税销售价为6,000元，每吨菜色拉油不含税销售价为 6,800元。 6月 30日，货款已全部收到，发票已全部开出。

29、（ 4） 6 月 20 日，将生产的所有豆粕、菜粕出售给饲料生产厂商，开具普通发票，发票上注明每吨豆粕单价为2,500 元，每吨菜粕单价为 1,500元，货款已全部收到。（5） 6 月份生产用电所取得增值税专用发票注明的金额为 10,000 元；生产用低值易耗品取得普票上注明的金额 5,000 元；生产用煤取得增值税专用发票注明的金额为 8,000元；所用包装物取得的增值税专用发票注明的税额为 350元。根据上述资料，请计算该食品油生产厂 2006 年 6 月份应缴纳的增值税税额？（未涉及到的资料数据可不考虑）4税务稽查人员在对某企业进行检查时发现：该公司于2006 年 3 月 1 日购买一台

30、设备，该设备价款 2,000,000 元,分三次支付，其中： 3月1日支付 1,000,000元； 3月10日支付 600,000元； 3月15日支付 400,000元，该设备于 3月30日 安装完成，投入使用。为购买该设备，该公司于 3月1日向银行取得借款 1,400,000元，年利率 12%,3月10日又向银行取 得借款600,000元，年利率 15%。本月借款实际发生的利息之和=1,400,000X12%X1/12 +（ 600,000X 15%X 1/12）X20/30=19,000 元，企业作如下会计分录：借：在建工程19,000贷：预提费用利息19,000同时，按在建工程总额 2,

31、200,000 元（设备价款、安装费、运费、利息等）结转固定资产借：固定资产 2,200,000贷：在建工程 2,200,000该设备由企业管理部门使用，折旧年限为10年，预计净残值为5%，2006年计提折旧额=2,200,000X（ 1- 5%） /10/12X9=156,750借：管理费用 156,750贷：累计折旧 156,750该企业 2006年会计利润总额 500,000元，公司已按 33%的所得税率计提所得税 165,000元，本年度已预缴所得税 120,000元，不考虑其他纳税调整因素。 要求：计算该公司 2006 年度应补缴的企业所得税并作出调帐分录。七、模拟查帐实务 （30

32、分） 武汉市国家税务局稽查局根据管理所纳税评估建议，于 2007年6月20日至 25日派出赵、 钱、孙、李四人组成稽查组， 对武汉天紫化妆品有限公司 2006 年度纳税情况进行检查，立案编号武国税稽2007008 。下面给出的是武汉天紫化妆品有限公司基本情况、部分会计资料和纳税申报资料。1企业基本情况 武汉天紫化妆品有限公司系 2005 年 1 月 3 日在武汉市注册的内资企业， 注册资本人民币 100,000,000 元，企业职工人数1,000 人。主要从事化妆品 A 产品的生产销售。属增值税一般纳税人，增值税税率17%。该企业生产的化妆品全部为应征消费税的产品，消费税税率假定为 8%。企业所得税适用 33%的税率，企业符合减免税条件的事项，均经税务机关审批同意或 受理备案。2006年度企业实现主营业务收入 388,500,000元，主营业务成本 256,230,000元，其他业务收入 1