第17章-利润及其分配

1、第 12 章 利润及其分配、单选题1. 下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是A. 固定资产处置利得B. 设备安装劳务收入C.代修品销售收入D. 固定资产出租收入2. 某企业20X7年2月主营业务收入为 100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为 5万元，资产减值损失为 2 万元，投资收益为 20 万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A.13B.15C.28D.333. 某企业实现利润95万元，其中包括国债利息收入 10 万元，税收滞纳金 10 万元，超标准的业务招待费 5 万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）

2、万元。A.25B.26.25C.21.25D.27.54. 下列各项，不影响工业企业营业利润的是（）。A .计提的工会经费B. 发生的业务招待费C.收到退回的所得税D. 处置投资取得的净收益5. 甲企业 2010 年取得国库券投资的利息为 30 000 元，其他公司债券投资利息为 70 000 元，全年税前利润为 690 000 元，所得税税率为 25%。若无其他纳税调整项目，则2010 年该企业的净利润为（）元。A. 542 500B.517 500C.525 000D.535 0006. 下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。A. 公益性捐赠支出B. 无形资产出售损失C. 固定资产

3、盘亏损失D.固定资产减值损失 7. 甲公司 2008 年 1月 5 日支付价款 2 000 万元购入乙公司 30的股份，准备长期持有，另支付相关税费 20 万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为 l2 000 万元。甲公司取得投 资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额）万元。A. -20B.0C.1580D.1 60030 万元。 2010 年末请专业测量8. 某企业于 2010 年 9 月接受一项产品安装任务， 安装期 5 个月， 合同总收入 40万元， 年度 预收款项 12 万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为师测量，产品安装程度为 60%。该

4、项劳务影响 2010 年利润总额为（）万元。A.4B.6C.0D.109. 某企业 2009 年度利润总额为 315 万元，其中国债利息收入为 15 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业 2009 年所得税费用为（）万元。A.92B.75C.99D.18110. 某企业 2009年度的利润总额为 1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10 万元；罚款支出 10 万元，企业所得税税率为 25%.该企业 2009 年所得税费用为（）万元。A.330B.250C.252.5D.247.511. 某企业 2008 年 2月主营业务收入为 200 万元，主营业务成

5、本为 150万元，管理费用为10万元，资产减值损失为 5万元，投资收益为 15万元，营业外收入 8 万元，营业外支出 6万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ） 万元。A. 55 B.50C.40D.52 12. 甲企业于 2008 年 7 月 1 日以 50 000 元的价格购入一项摊销期限为 5 年的专利权。 2009年 7 月 1 日，甲企业将其转让，取得转让收入 70 000 元，交纳营业税 3 500 元。则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为（）元。A. 16 500 B.20 000 C.26 500 D.28 500 13. 某国有工业企业， 2009年 8

6、月份因雷击造成火灾，共计损失 150 万元，其中：流动资产损失 90万元；固定资产损失 60万元。企业收到保险公司的赔偿款100 万元，其中，流动资产保险赔偿款 70 万元，固定资产保险赔偿款 30 万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。A. 150B.90C.60D.5014. 根据企业会计制度的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入（）。A.财务费用B.其他业务成本C.营业外支出D.销售费用15. 某企业 2009年 12月主营业务收入为 100 万元，主营业务成本为 80万元，管理费用为 5万元，资产减值损失为 2 万元，投资收益为 5 万元，营业外收入 10 万元。

7、假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A. 13B.15C.18D.23）。16. 下列原材料损失项目中，应计入营业外支出的是（A .计量差错引起的原材料盘亏B. 原材料运输途中发生的合理损耗C. 自然灾害造成的原材料净损失D. 管理不善造成的原材料净损失二、多选题1. 下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.处置无形资产净收益B.出租包装物取得的收入C.接受公益性捐赠利得D.经营租出固定资产的折旧额2. 下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。A. 固定资产盘盈B.确认所得税费用C. 对外捐赠固定资产D.无形资产出售利得3. 下列各项中，影响营业利润的项目有（）。A. 已

8、销商品成本B.原材料销售收入C.出售固定资产净收益D.转让股票所得收益4. 下列各项，影响企业营业利润的有（）。A. 管理费用B. 财务费用C.所得税费用D. 商品销售成本5. 下列各项中，不应确认为营业外收入的有A. 存货盘盈B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈D. 无法查明原因的现金溢余6. 下列各项中，应计入营业外支出的有（）。A.无形资产处置损失B.存货自然灾害损失C.固定资产清理损失D.长期股权投资处置损失）。7. 下列各项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（A. 超标的业务招待费B. 国债利息收入C.公司债券的利息收入D. 公司债券转让净收益）。8. 下列各项中，作

9、为当期营业利润抵减的项目的有（A. 产品广告费B.转让无形资产所有权收入C.增值税D.计提的坏账准备9. 下列各项，应计入营业外收入的有（）。A.原材料盘盈B.无法查明原因的现金溢余C. 转让长期投资取得的净收益D.转让无形资产所有权取得的净收益10. 下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有A.当期应交所得税B.递延所得税收益C.递延所得税费用D.代扣代交的个人所得税科目的有11. 下列各项中，年度终了需要转入“利润分配未分配利润”A. 本年利润B. 利润分配一一应付现金股利C.利润分配一一盈余公积补亏D.利润分配一一提取法定盈余公积 12. 下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润

10、”科目的有A. 资产减值损失B. 销售费用C .公允价值变动损益D. 以前年度损益调整13. 下列各项中，影响营业利润的项目有 （ ）。A. 主营业务成本B.营业税金及附加C.营业外收入D.资产减值损失14. 下列项目中，使本期所得税费用增加的有（）。A .本期应交所得税B .本期递延所得税资产借方发生额C. 本期递延所得税负债借方发生额D. 本期递延所得税负债贷方发生额15. 下列交易或事项，（）属于纳税调整增加。A.实际发生的超过税法规定标准的业务招待费支出B.税收滞纳金C.罚款D.国债利息收入）。16. 下列各项中，需要调增增加企业应纳税所得额的项目有（A国债利息收入B. 已计入损益的税

11、收滞纳金C. 超标的广告费支出D. 合同违约罚款）。17. 下列错误的会计事项，只影响营业利润而不影响利润总额的有（A将投资收益错计入为其他业务收入B. 将罚款支出错计入为其他业务成本C. 将定额内损耗的存货盘亏错计入为营业外支出D. 将出售原材料的成本错计入为主营业务成本18. 下列会计科目中年末结转后应无余额的有（）。A主营业务收入B. 营业外收入C. 本年利润D. 利润分配三、判断题1. 企业发生毁损的固定资产净损失，应计入营业外支出。2. 企业采用“表结法”结转本年利润的， 年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累 计余额无需转入“本年利润”科目， 只有在年末时将损益类科目全年累计

12、余额转入“本年利 润”科目。（3. 表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润”科目。结转后 本年利润 科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏 损，“本年利润”科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。（4. 本期所得税费用一定等于本期应交所得税。（5. 企业在财产清查中盘盈的固定资产，先计入待处理财产损益，报经批准后做营业外收入。6. 某企业年初有上年形成的亏损 25 万元，当年实现利润总额 10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。（应将所转销的应付账款计入营业外收入7. 企业因债权人撤销而转销无法支

13、付的应付账款时， 科目。（8. 企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。9. 企业的所得税费用一定等于利润总额乘以所得税税率。(四、综合题1.A 企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下：(1)2010 年 11 月 30 日该企业尚未抵扣的增值税进项税额 21500 元。(2) 该企业 2010 年 12 月发生如下经济业务：购进原材料一批， 价款 100 000 元， 增值税率 17%，款项以存款支付，材料已验收入库 ( 原材料按实际成本计价核算 ) ；销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为300 000元，收到B公司交来面值为351

14、 000 元的银行汇票一张，销售成本为 200 000 元；报废旧设备一台，原值为 65 000元，已提折旧为60 000元，发生清理费用为 1 000元,取得残料变价收入为 2 000 元，有关款项已通过银行结算完毕；不考虑相关税费。B公司来函提出本月购买的产品中，有100 000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予 40 000 元的折让，经查明，符合原合同约定，B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票；于 2010年 8 月 1日为客户研制一项产品，工期为6 个月，合同收入 330 000 元，到 2010年 12 月 31 日已发生成本 220 000 元，已预收账款20

15、0 000 元，假定该项目发生的实际成本均用银行存款支付，预计开发完成此项产品总成本为250 000 元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为 85%；不考虑相关税费。用银行存款支付本月管理费用 18 430 元； 计算本月应交的增值税； 分别按应交增值税的 7%和 3%计提本月应交的城建税和教育费附加。要求：(1) 编制有关经济业务的会计分录； 五、计算分析题1. 北方公司 2009 年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：收入科目期耒余额夕费用料目期末余甑P主营业务收入9500001主营业劳成本存050000存其他业务收2200000其他业务成本软150000*投资收益初15002营业

16、税金及附加36000P营业加攵240000初销售S用40000口*1管理S用120000户附务费用-营业外支出4FOOCgif12月31日又发生下列业务：(1) 现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准作账务处理。(2) 公司营业外支出中有 1 000元为非公益性捐赠；(3) 经查公司该年超过计税标准的业务招待费为3 500元；本年国债利息收入4 000元已入账。要求：(1) 根据上述业务编制第(1)笔经济业务的会计分录；(2) 将损益类类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。(3) 计算公司当年应交所得税并编制有关会计分录(所得税税率为25%

17、除上述事项外，不考虑其他纳税调整因素)；(4) 计算当年公司净利润。一、单项选择题1.【答案】A2. 【答案】D100-80-5-2+20=333. 【答案】A(95-10+10+5) *25%=254【答案】C5【答案】C690000- ( 690000-30000 ) *25%=5,注意公司债券利息要纳入应纳税所得额。而国库券利息不纳入应纳税 所得额，即不用交所得税。6.【答案】D7. 【答案】C12000*30%- (2000+20) =1580 8.【答案】B 40*60%-30*60%=69. 【答案】B(315-15 ) *25%=7510. 【答案】B(1000-10-+10 )

18、 *25%=250 11.B200-150-10-5+15=5012. C70000- (50000-50000/5 ) -3500=2650013. D150-100=5014. C15. C100-80-5-2+5=1816. C二、多项选择题1.B, D2.A, C, D3.A, B, D4.A, B,5.A, B, C6.A, B, C7.A,9.B, D8. A, D10.A, B, C11.A, B, C, D12.A, B, C13.A,B, D14.A, D15.A, B, C16.B,17.B, C18.A, B, C二、判断题1.对2.对3.错4.错5.错6.错7.8.错9

19、.错四、综合题1. 【正确答案】 （1） 会计分录借：原材料100000借：应交税费应交增值税 （ 进项税额 ） 17000贷：银行存117000银行存款351000贷：主营业务收300000应交税费应交增值税 （ 销项税额 ）51000借：主营业务成本200000贷：库存商200000借：固定资产清理5000累计折旧60000借：固定资产清理借：银行存款贷：贷：贷：固定资产清借：营业外支出贷：固定资产清固定资650001000银行存20004000100020004000171借：主营业务收入40000应交税费应交增值税（ 销项税额 ）6800贷：银行存46800发生成本时借：劳务成本220000贷：银行存款220000预收账款时借：银行存款200000贷：预收账200000确认本期收入和费用借：预收账款280500借：主营业务成本贷：劳务成借：管理费用贷：贷：本月应交的增值税=主营业务收28050021250021250018430银行存18430(51000-6800)-(21500+17000)=5700( 元 )本月应交城建税=5700X 7%=399（元）本月应交教育费附加=5700X 3%=171（元）借：营业税金及