2019年银行系统论文：《人民币银行结算账户管理办法》在农信社实际运用中出现的问题

1、人民币银行结算账户管理办法及其 配套制度在实际运用中出现的问题 摘要人民币银行结算账户管理办法 的颁布实施规范了人民银行及 商业银行的账户管理。但随着时间的推移， 办法中有些条款已不 能适应现有经有业务的发展。笔者从某农商行在办法运用中遇到 的问题上，提出办法部分条款的修改建议。关键词 现状 问题 完善 按照适应经济金融体制改革和市场经济发展的要求， 维护社 会主义市场经济秩序和营造公平竞争环境， 促进金融业的健康发 展的指导思想， 中国人民银行在深入调查研究的基础上， 借鉴国 外经验，对银行结算账户的管理进行了重大改革和完善， 于 2003 年 9 月 1日出台了适应社会主义市场经济发展客观

2、需要， 符合规 范和整顿市场经济秩序要求的 人民币银行结算账户管理办法 。 该办法的实施， 更好的满足了存款人利用银行结算账户办理结算 业务的需要， 提高了金融服务水平， 维护了经济、 金融秩序稳定。银行账户管理作为中央银行结算监管的一项重要内容， 具有 牵涉面广、 工作量大、 难度高的特点。 近年来发生的 鄱阳“211 ” 资金安全重大案件等案件，无一不与账户管理有着重要的联系。 近年来 , 监管部门对银行业账户管理的监管要求起来越高。 随着 监管部门监管力度的逐步加强 ,银行账户管理已逐步纳入了规范 化的轨道 ,但由于缺乏有效的制约措施和科学的管理手段 ,银行账 户管理仍然存在很多问题 ,

3、在一定程度上干扰了社会经济、金融、 信用秩序。因此 ,建立科学、完善的银行账户管理体制是当务之 急。笔者对人民币银行结算账户管理相关制度在某农村商业银 行的执行现状进行了深入调查。 总体的执行情况较好， 但存在以 下几个方面问题：一、农村商业银行地处农村及服务“三农”的特殊性，给账 户管理的执行造成一定的约束。（一）现有账户资料纸质报送规定， 加大了银行的管理成本。 账户管理制度规定核准类账户的开户必须专人到人行柜面 办理。 农村商业银行的农区网点离县城远， 网点会计往往为报送 一份开户资料， 耗费一天的时间奔波于乡镇与县城之间， 由于网 点会计本身还得从事授权等管理工作造成部分开户资料、 账

4、户变 更资料报送不及时。（二）账户后期维护难度大。1.由于大部分农村企业财务制度不健全，每个账户开立后， 账户的余额对账，过期资料的更新，账户的年检等，客户配合意 愿低，从而达不到账户监管要求。2.农村地区账户的利用率低、导致大量久悬账户存在，而度 期不动户占用了大量的人工成本和计算机资源， 农村商业银行无 法抽出精力加强该类账户， 造成该类账户管理不到位。 该类账户 占用大量银行资源， 存在较太风险。 该类账户占用的银行账户系统资源是正常账户的数倍。该类账户查询、资金支取手续复杂，费时费力。对长期不动的个人结算账户、个人定、活期储蓄账户等处于“久悬”状态的账户没有处理，只将单位长期不动户纳入

5、 久悬账户管理，对数量庞大的“个人长期不动户”没有作为久悬 账户管理，造成了管理上的被动。（三）吸储压力导致账户管理制度执行不到位 由于设在农村地区的其他金融机构逐步增多，而“三农”的 信贷投放主要有农村商业银行来承担。 为获取足够的信贷资金， 农村商业银行吸储压力剧增，个别农村商业银行为了稳定存款 来源，出现开户手续不严密、账户资料过期继续使用等现象， 使已建立的账户管理的规章制度执行出现偏差。二、企业不愿配合银行对账户管理的管理行为 企业不知悉账户管理在社会经济活动中的重要性以及在对 可疑资金的预警反馈、反洗钱和防范金融结算风险中的重要作 用，对自身在账户管理中应予承担的义务采取回避和应付

6、的态 度。三、部分中介机构注册执业人员职业道德缺失， 为了一己私 利，未能独立、客观、公正执业。“三无”企业业主为了获取营业执照，骗取开立银行账户， 从一开始就采取了一系列弄虚作假手段， 股东身份证伪造， 注册 资金由事务所组织。此间中介机构未能起到“经济警察” 、社会 公众“守护神”的作用，相反却与企业合谋作假，提供审计公正 服务后却没有提高财务信息的真实性、 可靠性， 甚至更加误导信 息使用者。 一般作法是： 开户企业与会计师事务所等中介机构签 订协议， 委托其办理临时银行存款帐户用于工商验资， 资金由事 务所组织转入临时账户， 待完成工商验资后即迅速销户， 资金又 原道返回或用于其他企业

7、的验资。 如此操作下来， 中介公司获得 了代理费收入， 委托开户企业在无实收资本的情况下实现了工商 注册，为其实施金融诈骗埋下伏笔。四、人民币银行结算账户管理办法中部分条款执行难度 较大，比如对账户资料的审核难度较大。办法规定商业银行必须保障存款人所提交开户资料的真 实性、完整性、合规性。这项规定加大了商业银行的责任和义务。 目前存款人开户时出具的证明文件有很多种类， 并且由不同的政 府部门颁发，相关部门从未将识别证明文件真伪的技术告知银 行，而现在绝大多数农村商业银行还不能通过联网等手段随时向 工商行政、 税务等部门查询验证相关证明文件的真实性， 自己本 身也没有鉴别证明文件真实性的能力。

8、所以， 操作人员在办理业 务时承担了很大的责任和压力， 也容易出现风险。 部分条款不明 确，给农村商业银行实际操作带来一定的难度， 同时给账户管理 制度的执行力打了折扣。笔者通过走访农村商业银行网点的网点会计及其他内勤人 员，认为应从以下几个方面着手， 提高农村商业银行账户管理水 平，达到账户管理的合规合法。一、加强人员培训，提高人员的认识 . 提高农村商业银行人员账户管理制度的认识,要从加强培训入手，同时加大检查次数，加大处罚力度，让其在经营中自觉执 行相关账户管理制度。 抓好技防工作， 加大对辨别真伪技能的培 训，针对二代身份证为各营业机构配置身份证鉴别仪， 加大身份 证联网核查力度，确保

9、开户人员身份的真实性。二、改变原有报送纸质账户开户资料的办法， 改由电子方式 报送开户资料，提高账户资料的报送速度。办法 第二十八条规定开户申请书填写的事项齐全， 符合 开立基本存款账户、 临时存款账户和预算单位专用存款账户条件 的，银行应将存款人的开户申请书、 相关的证明文件和银行审核 意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行， 经其核准后办理 开户手续；并没有明确开户资料报送的方式是纸质还是电子材 料，人行账户管理系统中应增加电子报送开户资料的功能， 使农 村商业银行农区网点及时上报电子开户资料， 人行账户管理人员 通过对电子资料的审核， 审批账户的开立， 确保开户资料报送的 及时性。三、

10、修改久悬类账户销户相关规定， 确保农村商业银行账户 管理系统与人行管理系统的一致性。人民币银行结算账户管理办法 与行政许可法 相矛盾， 人民币银行结算账户管理办法 第五十六条规定： 银行对一年 未发生收付活动且未欠银行债务的单位银行结算账户。 应通知单 位自发出通知之日起 30 日内办理销户手续， 逾期视同自愿销户， 未划转款项列入久悬未取专户管理。 第六十二条规定， 银行应对 已开立的单位银行结算账户实行年检制度， 检查开立的银行结算 账户的合规性， 核实开户资料的真实性； 对不符合本办法开立的 单位银行结算账户，应予撤销。这两条对于销户的规定与行政 许可法矛盾， 行政许可法第二十二条规定，

11、行政许可由具 有行政许可权的行政机关在其法定职权内实施。 实施主体是行政 机关，而且实施主体必须有行政许可权， 再就是必须在法定职权 范围内。要具备上述所有条件才能实施行政许可权。 因此， 在销户这 个问题上。 银行作为实施主体错位。 只能为自愿提出销户者办理 销户，而不能强制对被许可人销户。 一定程度上导致了账户的久 悬未决。建议改变久悬类账户销户的规定。 对于不符合本办法开立的 单位银行结算账户、存款人营业执照已注销、久悬标识已设置 2 年以上的基本存款账户， 金融机构在其行内系统中也已作销户处 理的， 通知其存款人在规定的限期内办理销户手续。 若存款人在 规定的期限内未办理销户手续， 或

12、多次联系但仍无法与存款人取 得联系的，人民银行分支机构账户管理人员可直接在账户管理系 统中对这些账户进行销户处理， 而无需经过此类账户存款人的许 可。二是改变核准类账户销户的规定。对于久悬的核准类账户， 由于其存款人的营业执照早已被工商部门注销， 其开户资格早已丧失，金融机构在其行内系统中也已作销户处理， 对于这类账户， 人民银行分支机构可定期在账户管理系统中进行销户处理， 而无 需收回原开户许可证，彻底改变这些账户长期处于久悬的状态， 缓解账户管理系统运行的压力。四、进一明确存款人在账户管理过程中承担的义务。 人行对存款人违反规定的行为除处罚外， 还要在金融机构间 进行定期通报， 对于多次违

13、反规定或不配合银行账户相关规定执 行的，应赋于金融机构限期销户及关闭其结算功能的权力， 在确 保客户账户资金安全， 同时达到时监管要求。 牵头规范银企对账 协议，明确企业对账权利、 义务及责任， 提高企业对账的主动性； 完善结算账户管理办法， 明确存款人不配合热线验证、 不及时对 账等过错行为及应承担的相应责任， 促使企事业单位增强对账的 责任心。五、加强多方合作，确保账户的真实性。为防止企业和中介代理企业虚假验资，出借账户等违规行 为，应加大对企业虚假验资行为等违规行为的处罚力度， 并对为 企业提供虚假验资的中介代理机构加以重处。 同时工商、 税务等 有关部门建立企业信息查询平台，并将有虚假

14、验资行为的单位、 中介人、出资人进行公布，防患于未然。六、进一步细化完善人行账户管理规定， 升级人行账户管理 系统，提高农村商业银行的账户管理水平。（一）修改现有账户核准的对象，预算单位的管理范围根据办法规定，除存款人开立基本存款账户，临时存 款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度外， 其余结算 账户均由银行自行开立后在人行账户管理系统中进行备案。 账户 管理人员在执行中一方面并不十分了解预算单位的范围， 相关部 门也没有进行过明确的说明， 柜员受行业性质和知识面的限制无 法准确的判断，增加了办法的执行难度，而人民银行对于此 类账户的开立情况也无法时时监控。建议细则和通知应该进步明确预算

15、单位的管理范 围，从而确保预算单位开立专用存款账户的真实性（二）提供账户资料的审核渠道，确保账户资料真实有效。 目前存款人开户时出具的证明文件有很多种类，并且由不 同的政府部门颁发， 而现在农村商业银行还不能通过联网等手段 随时向工商行政、税务等部门查询验证相关证明文件的真实性， 自己本身也没有鉴别证明文件真实性的能力， 会造成企业利用虚 假资料进行开户。人行账户管理系统应建立起组织机构代码证、 税务登记证、 营业执照、 事业单位法人证书等开户资料的联网核查功能， 确保 农村商业银行有据可查。（三）明确注册资金管理，杜绝虚假验资。 关于公司登记注册资金的管理问题， 办法 没有一个明确 的规定。

16、 根据我国工商行政管理部门及账户管理办法的规定， 股 东应凭工商行政管理部门核发的 企业名称预先核准通知书 等 资料，在银行开立临时存款账户并将注册资金全额存入该账户， 由银行出具询征函， 在公司正式成立之前， 任何单位和个人不得 动用该临时存款账户的资金。 但目前会计师事务所在为单位办理 验资的过程中， 要求银行出具的询征函中只证明在某一时点的存 款余额而不是时段存款额， 造成客户认为单位申请验资时只要求 出具时点数，造成企业注册验资时，利用借款进行验资，验资后 立即抽逃资金，造成虚假验资。办法应规定验资存款的时段， 加大虚假验资的资金成本， 同时加强和工商、公安部门合作，加大处罚力度。（四

17、）考虑在账户管理中合理加强对现金的管理，确保现金管 理的内容具有可操作性。考虑将目前账户管理规定中的现金管理内容纳入 现金管理 条例中予以调整，并协调相关部门尽快出台修订后的现金管 理条例。现金管理条例要与账户管理规定之间协调一致，避 免出现“现金结算户只在一个银行开立”的冲突。如果不将目前 账户管理规定中的现金管理内容纳入 现金管理条例 中予以调 整，考虑在现行账户管理规定中合理涉及现金管理的内容， 并确 保现金管理的内容具有可操作性； 同时考虑现金管理职责在人民 银行内部有关部门的合理配置。 无论账户管理规定中的现金管理 内容是否纳入现金管理条例中予以调整，建议都不对基本建 设资金、 更新

18、改造资金、 政策性房地产开发资金和金融机构存放 同业资金账户进行现金审批。 客户是否从上述账户提取现金， 建 议通过提现手续费等价格机制进行市场调节， 通过连接反洗钱监 测中心的大额资金系统进行大额和可疑交易监测。（五）整合相关规章制度。例如细则与办法相比较， 将“开户登记证” 改称“开 户许可证”，明确了开户许可证记载事项， 增加了核准账户种类， 细化了印章管理， 丰富了部分 “个人”身份证件类别， 明确了办 法部分条款规定不再适用等等。 与细则 和办法相比较， 71 号文件允许开立加缀账户，要求建立账户复核制度，加强久 悬账户控制等等， 有效推动了银行结算账户的制度变迁； 154 号 文件简化了银行将个人活期储蓄账户转为个人银行结算账户的 手续，改变了单位结算账户向个人结算账户支付款项的传统规 定，废除了收付款依据审核， 对于账户制度变革发挥了十分重要 的作用； 2007 年 2 号令则从客户身份识别的角度，在客户身份 识别手段、 客户身份证件有效期限和监督检查等方面， 提出了不 同于以往的管理规定。 由此看来， 将现有零散的账户管理规定进 行整合，形成统一的账户制度，不仅具有客观要求，也有利于指 导账户实务开展。总之，随着我国