基金管理公司报表模板依据

1、根据中华人民共和国财政部公布的企业会计准则讲解2010版(以下简称准则讲解 2010)第三十一章“财务报表列报”中有关金融企业财务报表 的列报格式和列报方法的相关规定进行了公司财务报表列报。1、准则讲解2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司资产负债表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情 况，进行必要调整和补充”。证券公司资产负债表的列报格式和列报方法(1)证券公司资产负债表列报格式证券公司资产负债表的具体格式参见应用指南。(2)证券公司资产负债表的列报方法除下列项目以外的其他项目，比照商业银行资产负债表的列报方法处理:“结算备付金”、“存出保证金”、“代

2、理买卖证券款”、“代理承销 证券款”等项目，应根据相关科目的期末余额填列。证券公司交纳的交易席位费的可收回金额，应在“无形资产”项目下单 独反映；证券经济业务取得的客户资金存款，应在“货币资金”项目下单独反 映；证券经纪业务取得的客户备付金，应在“结算备付金”项目下单独反映。2、准则讲解2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证 券公司利润表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况, 进行必要调整和补充”。证券公司利润表的列报格式和列报方法(1)证券公司利润表列报格式证券公司利润表的具体格式参见 应用指南。并在“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合 收益总

3、额”项目。(2)证券公司利润表的列报方法除下列项目以外的其他项目，比照商业银行利润表的列报方法处理:“利息净收入”、“营业收入”项目，应根据“手续费及佣金净收入”、“投资收益”、”“公允价值变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收入” 等项目的合计金额填列。“手续费及佣金净收入”项目，应根据“手续费及佣金收入”、“手续费及佣金支出”等科目的发生额分析计算填列。“代理买卖证券业务净收入”“证券承销业务净收入”、“委托客户资产管理业务净收入”等应在本项目下 单独反映。3、准则讲解2010规定“资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司所有者权益变动表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业

4、的 实际情况，进行必要调整和补充”。证券公司所有者权益变动表的列报格式和列报方法(1)证券公司所有者权益变动表列报格式金融企业所有者权益变动表的具体格式参见应用指南，并在所有者权益变动表中删除“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）”项下的“（二）直接计入所有者权益的利得项目”。和损失”项目及所有明细表项目；增加“（二）其他综合收益”（2）金融企业所有者权益变动表的列报方法金融企业所有者权益变动表各项目应当根据“实收资本（或股本）”、“资“库存股”等本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“利润分配”、 科目的发生额分析填列，具体可以比照一般企业所有者权益变动表的列报方法 处理。为解决执

5、行企业会计准则的证券公司在财务报告编制工作中遇到的实际（财问题，2013年12月27日，财政部印发证券公司财务报表格式和附注 会【2013】26号），对现行证券公司财务报表格式和附注内容进行了修改完善。证券公司应当按照企业会计准则和本通知要求编制2013年度及以后期间的财务报告。具体报表格式如下:资产负债表会证 01表资产附注期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）附注期末余额年初余额资产：负债：货币资金短期借款其中：客户存款应付短期融资款结算备付金拆入资金其中：客户备付金交易性金融负债拆出资金衍生金融负债融出资金卖出回购金融资产款交易性金融资产代理买卖证券款衍生金融资产代理承销证券款买

6、入返售金融资产应付职工薪酬应收款项应交税费应收利息应付款项存出保证金应付利息可供出售金融资产预计负债持有至到期投资长期借款编制单位:单位：元年 月曰长期股权投资应付债券投资性房地产递延所得税负债固定资产其他负债在建工程负债合计无形资产所有者权益（或股东权益）：商誉实收资本（或股本）递延所得税资产资本公积其他资产减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会证02表项目附注本期金额上期金额营业收入手续费及佣金净收入其中：经济业务手续费净收入投资银行业务手续费净收入资产管理业务手续费净收入利息净收入投资收益（损

7、失以“-”列示）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”列示）汇兑收益（损失以“-”列示）编制单位:单位：元年 月其他业务收入二、营业支出营业税金及附加业务及管理费资产减值损失其他业务成本三、营业利润力口：营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税费用五、净利润六、其他综合收益七、综合收益总额所有者权益（或股东权益）变动表会证04表项目本期金额上期金额实收资本（或股本）资本公积减库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表 折算 差额所有者权益（或 股东）权 益合计实收 资本（或 股 本）资本公积减库存股盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表 折算 差额所有者权

8、益（或股 东）权益 合计一、上年年末余额力口：会计政策变更前期差错更正其他编制单位:年度单位：元二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者（或股东）投入和减少资本1.所有者（或股东）投入资本2.股份支付计入所有者（或股东）权益的金额编制单位:实收资本项目（或本）资本公积盈余公积（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备所有者权益（或股东权益）变动表会证04表年度单位：元本期金额上期金额一般风险准备未分配利外币报表折算差额所有者权益（或股东）权益合计实收资本（或本）资本公积盈余公积风险准备未分配利外币报表折算差额所有者权益（或股合计3.对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者（或股东）权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他四、本期期末余额