房地产公司的会计科目设置

1、房地产公司的会计科目设置房地产公司的会计科目设置发布日期 :2013-1-11 11:07:57房地产行业具有不同于一般行业的特点，决定了它的会计 科目设置，与一般企业也有所不同。最大的不同点是开发成 本和开发产品的设置，尤其是开发成本的设置。合理的科目 设置，有助于财务人员减轻核算工作量，能够快速有效的提 供数据，能够进行成本分析、成本控制，以及配合合同款的 支付管理。一、资产类会计科目的设置1、应收账款设置开发企业的应收账款主要是购房款、租金等，首先按大 项设置明细科目，然后按具体客户设置项目辅助；举例：应收账款-房款-项目A-张三，其中：张三是辅助项核算，同时，张三应与相应的开发产品对应

2、，如对应 1号楼 1单元 101 房2、预付账款的设置预付账款主要核算预付的工程款、材料款、设备款等， 应按大类设明细，客户设辅助核算。举例：预付账款-工程款-项目A-甲单位其中：工程款、 项目 A 是明细核算， 甲单位是辅助核算 技巧：（ 1）作为工程的预付款， 必须作为一级科目核算， 不能放到开发成本下面；有的建设单位在“在建工程”下面 核算，也是不对的；（2）所有支付的工程款，均通过预付账 款核算，方便对某个单位的支付款项查询。3、其他应收款的设置 其他应收款主要核算应收单位款、个人借款、代垫款项 等，按大类设明细，按客户设辅助核算。4、库存商品的核算 库存商品为开发成功的房屋、住宅、别

3、墅、酒店、公寓 等各种产品形态，应按大类设明细，销售单元设置辅助。举例：库存商品 -住宅 -项目 A-1 单元 101其中：住宅、项目 A 是明细核算， 1 单元 101 是辅助项 核算技巧：库存商品的核算应与主营业务收入、主营业务成 本、预收账款、应收账款结合对应设置。例如：张三购买 1 单元 101 房，面积 100 平米，成本 60 万，应交款 100 万，已交款 80 万，欠 20 万。如此设置，可 以方便的从各个科目查询核算情况。应收账款-房款-项目A-张三20万元库存商品 -住宅 -项目 A-1 单元 10160 万主营业务收入 -住宅-项目 A-1 单元 101 100 万元 主

4、营业务成本 -住宅-项目 A-1 单元 101 60 万元 会计科目参考： （本表由海大师制作） 类型 级次 科目编码 科目名称 科目方向 辅助账类 型资产11001库存现金 借按币种分类资产2100101人民币资产11002银行存款 借按银行分类资产2100201工商银行按帐号设科目资产2100202中国银行按帐号设科目资产2100203建设银行按帐号设科目资产11012其他货币资金借资产2101201外埠存款资产2101202银行本票资产2101203银行汇票资产2101204信用卡资产2101205按揭保证金资产2101206银行承兑汇票保证金资产2101207定期存款资产2101297

5、其他资产 1 1101 交易性金融资产 借 资产 2 110101 成本 按股票、债券、基金、权 证投资、其他设置明细资产 2 110102 公允价值变动 按股票、债券、 基金、权证投资、其他设置明细资产 1 1121 应收票据 借资产2112101银行承兑汇票资产2112102商业承兑汇票资产 1 1122 应收账款 借 项目客户资产2112201应收开发项目购房款项目客户（如现房赊销与预收房款设置一致）资产2112202应收工程款项目客户资产2112203应收劳务费项目客户资产2112204应收租金项目客户资产2112205应收购货款项目客户资产2112297其他项目客户资产11123预付

6、账款 借供应商往来资产2112301预付工程款供应商往来资产2112302预付购货款供应商往来资产2112397其他预付款供应商往来资产11131应收股利 借资产11132应收利息 借资产 1 1221 其他应收款 借资产2122101关联单位住来客户往来资产2122102其他单位住来客户往来资产2122103内部员工住来个人往来资产2122104代垫代付款项资产312210401 代垫购房户按揭本息资产2122197其他资产11231坏账准备 贷资产2123101应收账款计提资产2123102其他应收款计提资产11401材料采购 借资产11402在途物资 借资产11403原材料（库存材料）借

7、资产2140301土建工程材料资产2140302安装工程材料资产2140303装饰工程材料资产2140304库存设备资产2140305物业管理材料资产2140306原材料资产2140397其他材料资产11404材料成本差异 贷资产11405库存商品（开发产品）借资产 2 140501开发项目名称项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050101商品房项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050102商铺项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050103车位项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050104回迁房项目核算（与主营业务收入对应）资产11406发出商品 借资产

8、11407商品进销差价贷资产11408委托加工物资借资产11411周转材料 借资产 2 141101 包装物及低值易耗品资产 1 1461 融资租赁资产 借资产 1 1471 存货跌价准备 贷资产 1 1501 持有至到期投资 借资产 2 150101 债券资产 2 150102 溢折价资产 2 150103 应计利息资产 1 1502 持有至到期投资减值准备 贷资产11503可供出售金融资产 借资产11511长期股权投资 借资产11512长期股权投资减值准备贷资产11521投资性房地产 借资产2152101投资成本资产2152102公允价值变动资产11531长期应收款 借资产11532未实现

9、融资收益 借资产11601固定资产 借资产2160101房屋建筑 （20 年 ）下以资产名称设置三级明细核算资产2160102生产设备 （10 年 ）下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160103办公设备 （5 年）下以资产名称设资产 2 160104运输工具 （4 年）下以资产名称设置三级明细核算置三级明细核算资产 2 160105电子设备 （3 年）下以资产名称设置三级明细核算 资产 1 1602 累计折旧 贷 资产 2 160201 房屋建筑 下以资产名称设置三 级明细核算资产 2 160202生产设备下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160203办公设备下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160204运输工具下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160205级明细核算电子设备下以资产名称设置三资产 1 1603固定资产减值准备借资产 1 1604在建工程 借资产 1 1605工程物资 借资产 1 1606固定资产清理 贷资产 1 1701无形资产 借资产 2 170101土地使用权资产 2 170102专利权资产 2 170103非专利技术资产 2 170197其他资产 1 1702累计摊销 贷资产 2 170201土地使用权资产 2 170202专利权资产 2 170203非专利技术资产 2 170297