会计试算平衡表

1、试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的。试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借力贷方借力贷方借力贷方合计通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计，可大体上推断账户记录或计算正确，但不能绝对肯定记账无误，因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。发生这类不影响账户平衡关

2、系的错误常有以下几方面；1）一项经济业务在有关账户中全部重记、全部漏记或多记、少记，且金额一致2）某项经济业务记错账户，而方向无误。3）某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒。4）记录某账户的错误金额一多一少，恰好互相抵消。由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误，所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核，以保证账面记录正确性。试算平衡应用；长江公司1月份发生以下经济业务。(1)某投资者投入货币资金30000元，存入银行。(2)以银行存款归还前欠某公司货款20000元。(3)从银行提取现金600元备用。(4)公司按规定将20000元盈余公积转增为实收资本。(5)公司向银行借入短期

3、借款40000元存入银行。(6)根据甲工厂的要求，将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。(7)仓库发出材料一批，价值10000元。其中8000元用于产品生产，2000元用于公司管理部门的一般性耗用。(8)职工王某报销差旅费280元，扣去原借款250元后补付现金30元。以上分录，登记借方银行存款贷方期初余额10000013000020000240000600本期发生额70000本期发生额20600期末余额140400本期发生额及余额试算平衡表XX年1月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借力贷方借力贷方借力贷方库存现金1000600301570银行存款1000007000

4、020600149400其他应收款10002500750原材料15000010000140000固定资产10000001000000累计折旧400000400000短期借款500004000090000应付账款8000080000实收资本122000011000011330000盈余公积13000020000110000本年利润120000120000利润分配8000080000生产成本6680008000676000管理费用22802280合计2000000200000018088018088020500002050000计算分析题根据下表光明工厂2014年5月的试算平衡表的数据，计算空缺项AB、CD的金额光明工厂本期余额和发生额的试算平衡表会计科目期初余额本期发生额期末余额|借力贷方借力贷方借力贷方银行存款A90000D107200应收账款40004000原材料9000B14000固定资产9800098000应付票据300030000应付账款6000700013000长期借款40000800060000C实收资本8