会计继续教育全面推行营改增试题

1、任丘2016年会计继续教育全面推行营改增试题一、单项选择题1、为了稳步推进增值税改革，财政部、国家税务总局将营改增试点一般纳税人标准暂定为应税服务年销售额(C)以上。A、50万元(含本数)B、50万元(不含本数)C、500万元(含本数)D、500万元(不含本数)2、营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人，应当申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确定(D)A、B、C、D、3、一个公历年度的应税服务营业额合计12个月应税服务营业额合计(1-3%)(1+3%) 发生增值税偷税、主管税务机关可连续不超过12个月应税服务营业额合计+

2、连续不超过12个月应税服务营业额合计+试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，以对其实行不少于(B)的纳税辅导期管理。A、3个月B、6个月C、12个月D、36个月4、试点纳税人提供有形动产租赁的税率为(D)A、6%B、11%C、13%D、17%4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，(D)内不得变更。A12个月B、一年C、36个月D、三年5、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款+(1+税率)X税率。此处的税

3、率是指(A)。A、应税服务的适用税率B、扣缴义务人自己提供的应税服务的适用税率C、暂按3%£收率代扣代缴增值税D一律适用6喊率6、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是(A)。A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%勺扣除率计算进项税额抵扣C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣D按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣7、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增

4、值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额（D）。A实际成本B、货物、劳务或应税服务的买价C、不得抵扣白进项税额=当期无法划分的全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）+（当期全部销售额+当期全部营业额）D不得抵扣白进项税额=当期全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）+（当期全部销售额+当期全部营业额）8、某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2013年1月发生一笔销售额为10000元的业务并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于

5、合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份该纳税人实际缴纳增值税为（C）。A、1500元B、1320元C、1380元D、1200元9、境外某公司为试点纳税人A（小规模纳税人）提供系统支持、咨询服务，合同价款106万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为（B）。A、3.09万元B、6万元C、10.50万元D、15.40万元10、按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（

6、C）。A、开具发票的当天B、书面合同确定的付款日期C、应税服务完成的当天D、合同签订的当天11、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按（C）征收增值税。A、物流辅助服务B、货运客运场站服务C、陆路运输服务D、不征收增值税12、广告的策划、设计、制作属于（A）。A、设计服务B、广告服务C、商标和著作权转让服务D、会议展览服务13、代理记账、翻译服务按照（C）征收增值税。A知识产权服务B、认证服务C、鉴证服务D、咨询服务14、纳税人（含小规模纳税人）以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（B）内申报纳税，逾期申报纳税的，依法征收滞纳金。A、 20日B、 15日C、

7、 35日D、 10日15、 有下列（D）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。A重复认证B、密文有误C、认证不符D纳税人识别号认证不符16、增值税扣税凭证不包括（C）。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、普通发票D农产品收购发票17、下列可以抵扣进项税的是（B）。A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目B、外购货物用于连续生产应税产品C、外购货物用于免征增值税项目D外购货物用于非增值税应税项目18、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（B）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。A、 150日B、 180日C、 240日D、 360日19、境内的单位和个人提供

8、适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（C）内不得再申请适用零税率。A、 30个月B、 24个月C、 36个月D、 12个月20、下列关于纳税人的认定表述错误的是（D）。A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人D认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人21、一般纳税人发生增值

9、税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（A）。A、 6个月B、 8个月C、 9个月D、 3个月22、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。每次发售专用发票数量不得超过（D）份。A、 35B、 30C、 20D、 2523、应税服务的年应征增值税销售额低于（C）的试点纳税人认定为小规模纳税人。A、 80万元B、 50万元C、 500万元D、 300万元24、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（D）。A、钢材厂销售其自产钢材B、委托代销的代销货物C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务D纳税人在资产重组过程中，通过合并方

10、式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为25、下列关于增值税征税范围的说法中，表述正确的有（A）。A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、纳税人取得的中央财政补贴，属于价外费用与销售货物一并征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D以积分兑换形式赠送的电信业服务，征收增值税26、某汽修厂为增值税小规模纳税人，2015年6月取得修理收入为60000元；修理过程中同时销售零配件，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳

11、增值税（C）。A、 1747.57元B、 1844.66元C、 1893.20元D、 1980.58元27、批发或零售货物的纳税人，年销售额在（C）及以下的为小规模纳税人。A、 20B、 50C、 80D、 10028、增值税基本税率为（C）。A、 5%B、 12%C、 17%D、 25%29、进口货物的增值税由（A）代征。A海关B、税务局C、国务院D发改委30、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（A）转为小规模纳税人。A不得B、可以C、随时可以D经过一段时间可以二、多项选择题1、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包括（ABCD）。

12、A、提供建筑业劳务B、提供租赁业劳务C、转让土地使用权D销售不动产2、增值税的纳税期限，分别为（ABCD）。A、 5日B、 10日C、 15日D、 1个月或1个季度3、增值税的纳税地点表述正确的有（ABCD）。A、纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税B、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税D其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关中报纳税4、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（ABC）A生产型增值税B、收入型增值税C、消费型

13、增值税D成本型增值税5、不属于价外费用的项目包括（ABCD）。A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B、同时符合条件的代垫运费C、同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费6、免征增值税包括（ABCD）。A、农业生产者销售的自产农产品B、避孕药品和用具C、古旧图书D直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备7、在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（ACD）。A、将自制的货物用于投资客户B、将购进的货物分配给职工C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D将购进的货物

14、无偿赠送他人8、经批准从事融资租赁业务的营改增纳税人提供的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用扣除项目中不能扣除的是（BCD）。A有形动产价款本金B、对外支付的贷款利息C、关税D安装费9、有下列（ABC）情形的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。A重复认证B、密文有误C、认证不符D专用发票代码、号码认证不符10、下列关于增值税的计税依据表述正确的有（BCD）。A、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税B、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税C、纳税人提供

15、应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额D纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额11、目前，营改增试点纳税人是指在中华人民共和国境内提供(ABCD)服务的单位和个人。A交通运输业B、邮政业C、建筑业D、现代服务业12、目前，纳入营改增试点的应税服务，包括(ABCD)。A管道运输服务B、文化创意服务C、鉴证咨询服务D、广播影视服务13、提供应税服务，是

16、指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。非营业活动，是指(ACD)。A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B、单位或者个体工商户为行政机关提供应税服务C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务D单位或者个体工商户为员工提供应税服务14、下列情形不属于在境内提供应税服务(CD)。A、 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供无形资产(不含土地使用权)B、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供软件开发服务C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务D境外单位或者个人向境内

17、单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。15、下列哪种应税服务适用11%的税率(AB)。A铁路运输B、邮政C、技术转让D、广播影视16、 营改增实施后，纳税人凭中华人民共和国税收通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备(BCD)。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的税务登记本副本B、书面合同C、付款证明D境外单位的对账单或者发票17、 试点一般纳税人提供的下列哪些服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税(ABCD)。A公共交通运输服务B、收派服务C、以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务D为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等服务，以及在

18、境内转让动漫版权18、营改增试点实施以后，增值税扣税凭证包括(ABC)。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票或销售发票D税收缴款凭证19、 增值税纳税申报表附列资料(二)第一栏“认证相符的税控增值税专用发票”包括(ABCD)。A、小规模纳税人请税务代开的增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、货物运输业增值税专用发票D税控机动车销售统一发票20、 试点一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABCD)。A、专门用于非增值税应税项目或免征增值税项目购进的专利技术B、用于简易计税方法计税项目C、租入的固定资产用于生产经营D被执法部门依法没收或者

19、强令自行销毁的货物21、 原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABC)。A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务B、接受的旅客运输服务C、2013年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车D既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的非专利技术22、 试点纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票(BCD)。A向境外单位提供研发服务和设计服务B、一般纳税人会计核算不健全C、不能够提供准确税务资料的。D应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的23、 主管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销售

20、额的情形是(AB)。A、纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的B、纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的C、视同提供应税服务而无销售额的D选择适用简易计税方法计税的24、目前适用增值税零税率的试点应税服务范围包括(BD)。A国际运输业务B、 向境外单位提供的研发服务和设计服务(不含对境内不动产提供的设计服务)C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务D广告投放地在境外的广告服务25、纳税人提供应税服务，属于下列情形之一的，不得自行开具或者向税务机关申请代开增值税专用发票(AB)。A、向消费者个人提供应税服务B、小规模纳税人提供应税服务C、适用免征增值税规定的应税服

21、务D一般纳税人选择简易计税办法提供应税服务26. 建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括(ABCD)A工程服务B安装服务C修缮服务D装饰服务和其他建筑服务。27. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指(ABCD)A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；B、所销售或者租赁的不动产在境内；C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内；D财政部和国家税务总局规定的其他情形。28. 某建安公司与某某广告公司均于2016年5月被认定为增值税一般纳税人。2016年8月，建筑

22、公司为广告公司免费提供高速公路广告牌焊接安装服务，但是，按照合同规定，广告公司须将自己在市区租用的一块户外广告牌提供给建筑公司免费使用半年，该广告牌年租金8万元。计算建筑公司、广告公司各应缴纳增值税（不考虑进项税额）。（AB）A,建筑公司应缴纳增值税0.4万B广告公司各应缴纳增值税0.23万C建筑公司应缴纳增值税0.46万D广告公司各应缴纳增值税0.38万29. 营改增后，我国的增值税税率、征收率分为（ABC）A.17%B.13%C.11%D.3%30. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（ACD）A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。B.

23、小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为15万千瓦以下（含15万千瓦）的小型水力发电单位。C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。D. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖瓦）。三、判断题1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（Y）2、某混业经营小规模纳税人，既从事应税货物生产，也提供应税服务，“营改增”试点后，其中应税货物年销售额达到100万元，应税服务年销售额为150万元，该纳税人按照规定不能认定一般纳税

24、人资格。（N）3、应税服务年销售额超过一般纳税人标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户也应该认定一般纳税人资格，按照一般纳税人计算缴纳增值税。（N）4、应税服务年销售额未超过一般纳税人标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。（Y）5、“老租赁”合同在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。（Y）6、在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。（Y）7、有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

25、,不得领购开具专用发票。（Y）8、丢失已开具专用发票的抵扣联丢失前已认证相符的可使用专用发票发票联复印件留存备查。（Y）9、增值税普通发票，只适用小规模纳税人领用。（N）10、一般意义上，旅客运输服务主要接受对象是个人。对于一般纳税人购买的旅客运输劳务，难以准确地界定接受劳务的对象是企业还是个人，因此，一般纳税人接受的旅客运输劳务不得从销项税额中抵扣。（Y）11、 原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到营改增实施之日前的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（N）12、 一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（Y）13、电力公司向发电企业收取的过网费征收营业税。（N）14、将货物从一个机构移送至外省分支机构用于销售，增值税视同销售处理。（Y）15、纳税人在资产重组中涉及的货物转让，不征收增值税。（Y）16、 销售货物同时一并收取的开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据视为价外费用征收增值税。（Y）17、 小规模纳税人实行简易办法征收