公司预算汇编办法

1、总则 制定目的为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及遵循， 特制定本方法。适用范围 本公司有关预算之编制，均依照本方法之规范办理。权责单位1)财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。 预算作业组织职责预算委员会预算委员会由本公司最高主管所组成，成员如下：1)主任委员：总经理。2)副主任委员：副总经理。3)委员：A A、财务部经理。预算编制方法1.1.2.1.3.2.2.1.B B、研发部经理。C C、治理部经理。D D 企划部经理。E E、制造部经理。F F、业务部经理。4)协调人：总经理室经理兼任。预算委员会职责1)决定本公司经营目标及方针

2、。2)审查本公司各部门之初步预算。3)检讨与调整有关预算修正事项。4)协调公司内各部门间之矛盾或分歧事项。5)分析实际执行结果与预算之差异情形。协调人职责1)提供各部门有关编制预算所需之生产、 用人成本与费 用等资料，以供预算编制时参考。2)对各部门之初步预算，提出建议事项，交预算委员会 讨论。2.2.2.3.3)督促预算编制之进度。4)其他有关预算推行之策划与联络事项。 预算编制体系 预算打算编制主旨1)年度预算打算必须积极推展，推展的结果确实是绩 效。2)绩效的考核可分为计质与计数两种：A A、计质的考核即是打算执行的品质考核。B B、计数的考核即是打算执行的数据考核。3)本公司年度预算打

3、算应以数据为主，文字为辅。 预算打算编制体系 本公司年度预算打算之类预算编制体系包括业务预算打算及财务预算打算。业务预算打算1)可能损益表：(A) 损益表。(B) 可能产品不损益表。2)可能损益表附属打算：(A)销售打算：a a、产品不销售预算打算。3.3.1.3.2.3.2.1.b b、地区不销售预算打算。（B B） 生产打算：a a、生产数量预算打算。b b、用料及库存预算打算。c c、直接人工预算打算。d d、制造费用部门预算打算。（C C） 销售费用打算：a a、广告及促销活动预算打算。b b、销售部门费用预算打算。（D D） 治理费用打算：a a、人事费用预算打算。b b、总务费用预

4、算打算。c c、治理部门费用预算打算。（E E） 研究进展费用打算：a a、产品研发专案费用预算打算。b b、研发部门费用预算打算。（F F） 营业外收入及支出预算。财务预算打算3.2.2.1）可能资产负债表2）可能资产负债附属打算：A A、资本支出预算打算。B B、专案支出预算打算。C C、采购支出预算打算。D D 资金收支预算打算。E E、其他重大打算收支预算打算。预算打算编制程序预算打算时效本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月，完成于 下年度开始前一个月。年度目标方针打算的确定1）经营阶层提出具体年度目标方针打算：A A 中长期打算、治理策略免修正时： 依照董事会已定之中长期打算、策

5、略，拟定年度（短 期）目标方针打算。B B 中长期打算、 策略需修正时：依照董事会已定中长期打算、策略，修订中长期打算，并拟定年度（短期）目标方针打算。2）董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针打算并4.4.1.4.2.确认之。预算作业打算的排定1)预算委员会依照董事会审核确认之年度目标方针打 算，排定预算作业程序。2)召集各预算编制单位(成本中心)之负责人，讨论年 度预算打算之编制重点、原则、程序及编制时刻进度 等配合事宜。3)依据预算会议内容，发出书面通知， 要求各有关预算 编制单位开始作业。编制作业程序规定销售打算1)业务单位依照年度目标， 编制销售打算。 其内容包含：A A、产品不销售

6、预算打算。B B、地区不销售预算打算。2)提出销售打算，经预算委员会审核并确认之。3)预算委员会送交各相关预算编制单位， 编制年度预算打算。业务部门1)依照预算委员会审核并确认之销售打算， 编制销售费用预算。其内容包含：4.3.4.4.4.4.1.4.4.2.（A A）广告及促销活动预算打算。（B B）销售部门预算打算。a a、人员打算。b b、部门费用打算。2）业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算打 算，确认无误后转总经理室。4.4.3.制造部门1）依照预算委员会审核并确认之销售打算， 编制生产打 算。其内容包含：（A A）生产数量预算打算。（B B）用料及库存预算打算。（C C）直接人工预算打算。（D D）制造部门（制造费用）预算打算。a a、人员打算。b b、部门费用打算。2）制造部经理汇总审核所属预算编制单位之预算打算， 确认无误后转总经理室。4.4.4.研发部门1)依照预算委员会审核并确认之销售打算，编制研究进 展打算。其内容包含：(A) 产品开发费用预算打算。(B) 研发部费用预算打算。a a、人员打算。b b、部门费用打算。2)研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算打 算，确认无误后转总经理室。企划部门1)依照预算委员会审核并确认之销售打算， 编制部门费 用打算。企划部门费用预算打算包