税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-15

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精选及答案0102-151、下列关于资源税纳税地点的表述正确的有（X【多选题】A 资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务 机关纳税B. 跨省开采应税产品的,其下属生产单位与核算单位不在同 的，一律在开采地或生产地纳税U纳税人在本省范围内开采应税产品，纳税地点需姜调整的， 由省级税务机关决走D省内开采应税资源的,向机构所在地主管税务机关纳税E扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机 关缴纳答案解析:选项D :纳税人在省内开采的应税资源,应当向开 采地或者生产地缴纳资源税。2、关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有（X【多 选题A 翻新改制金

2、银首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税B. 金银首饰连同包装物销售的,包装物单独计价的,则销售 包装物取得的收入不征收消费税C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的,按销售额全 额征收消费税D带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货 的当夭E用于职工福利的金银首饰,其纳税义务发生时间为移送的 当天正确答案:A、C、D、E#答案解析:选项B ,金银首饰连同包装物一起销售的,不论包 装物是否单独计价,均应并入销售额征收消费税。3、根据增值税规定,下列说法正确的是（X【单选题】A. 增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在规走期限内,凭 报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵

3、 扣申请B. -般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小 规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵 税额可以给予退税U纳税人销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以 及会计上如何核算,均应并入销售额征税D. 纳税人采取还本销售方式销售货物的,销售额中应当扣除 还本支出正确答案:A 答案解析:选项B , 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税 人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处 理，其留抵税额也不予以退税；选项C，纳税人销售除啤酒、 黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还 以及会计如何核算，均应并入销售额征税；选项D ,纳税人 采取还本销售方

4、式销售货物的,不得从销售额中减除还本支 出。4、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185 万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中 介经纪费5万元；运输保险费无法确走,海关按同类货物同 期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20% ,该 公司进口舞台设备的关税完税价格为（X 单选题A. 170万元B. 200.6 万元C. 175万元D. 200万元 答案解析:计入进口货物关税完税价格的金额，包括货价、支 付的佣金（不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣 金）、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险 费等相关费用（不包括进口后发生的运费、保险费和装卸费X

5、 关税完税价格=285；L0+25+（ 185-10+25 ）x3%o=200.6（万元 X 5、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时, 准予扣除项目的金额共计（）万元。【客观案例题A.10032B.11280C. 11880D. 12540正确答案:A 答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。 所以转让写字楼共应确认销售收入=22000% 325 ）x（4-5 ）=16000 （万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额 =6000x80%x（ 4-H5 ）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000 X （ 4V5 ） =3200（万元）可以扣除的开发费用=（38

6、40+3200 ） xl0%=704（万元）加价扣除金额=（3840+3200 ） x 20%=1408 （ 万元）扣除项目金额总计 =3840+3200+704+880+1408=10032 （万元）6、某平面设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。 2019年12月该公司取得不含增值税销售额300万元,发生 进项税10万元,由于管理不善发生设计用具丢失,需作进 项税转出1万元,则该公司当期应纳增值税（）万元。【单 选题】A. 7B. 8.1C. 11.8D. 16.9 答案解析：该公司当期抵减前应纳增值税=300 X 6 %-（10-1）=9（75元加计抵减额=9xl0%=0$（万元）

7、:当期应纳增值 税=909=8（万元）7、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理,表述错误 的有（X【多选题】A土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出， 应调整至管理费用中计算扣除B.房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约走,扣留 建筑安装施工企业一走比例的工程款,作为开发项目的质量 保证金,未开具发票的,扣留的质量保证金也可以计算扣除 u房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照 发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的, 以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确 认收入E. 房地产开发企业支付给回

8、迁户的补差价款,计入拆迁补偿 费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项 目拆迁补偿费正确答案:A、B 答案解析:选项A : 土地增值税清算时,已经计入房地产开发 成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除；选项B ： 房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建 筑安装施工企业一走比例的工程款，作为开发项目的质量保 证金，在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证 金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除； 未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除。8、下列房产中,按税法规走可以免征或不征土地增值税的 有（）。【多选题】A.国家机关转让自用的房产B.税务机

9、关拍卖欠税单位的房产U国有企业进行评估增值的房产D.因国家建设需要而被政府征收的房产E房产所有人赠与自己直系亲属的房产正确答案:C、D、E 答案解析:选项C :国有企业进行评估增值的房产,产权未发 生变动，不缴纳土地增值税；选项D :因国家建设需要被政 府依法征收、收回的房地产，免征土地增值税；选项E ：房 产所有人赠与自己直系亲属的房产,不属于土地增值税的征 税范围。9、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销 售的,计算征收消费税的依据是（X 单选题】A倾计税价格B.金银首饰与其佃E金银首饰的销售额合计U金银首饰的销售额D金银首饰与其他非金银首饰的购销差额正确答案:B 答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不 同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产 品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品 税率征收消费税。10. 某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外 修理，出境时向海关报明,并在规走期限内复运进境，已知 该公司支付境外修理费7000美元,料件费2500美元,复运 进境的运输费2000美元、保险费400美元。上述费用均已 经过海关审走，当期汇率1美元二67元人民币,该设备适用 关税税率7% ,则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口 关税为（）元。【单选题】A.55