税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-47

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精选及答案0103-471、下列关于增值税申报与缴纳的陈述,正确的有（X【多 选题A. 销售货物或者提供应税劳务,纳税义务发生时间为收讫销 售款或者取得索取销售款凭据的当夭B. 进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天U采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物 并办妥托收手续的当夭D.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天E 委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送 的当夭正确答案:A、B、C、D 答案解析:委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销 清单或者收到全部或部分货款的当夭；未收到代销清单及货 款的璋纳税义务发生时间为发出代

2、销货物满180天的当天。2、计算该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。【客观案 例题】A. 165B. 16.9C11.53D.18-6正确答案:C 答案解析:计算该企业当月应缴纳的增值税丢失货物的进项税不能抵扌口 ,应纳增值税=26.3-16.37+8x1/5=11.53 （万元） 3、对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条 件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。【单选题】A.7B. 10C30D.90正确答案:D 答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目, 纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关 办理清算手续。4、按规走有下列情形之一的,进出口货物的

3、纳税义务人可 以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,向海关申请退 税并加算银行同期活期存款利息的有（X 多选题A因海关误征,多纳税款的B.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短卸情形, 经海关审查认可的 u因纳税人计算错误,多纳税款的D.因残损被免费更换的原进口货物E.已征出口关税的货物,因故未将其运出口 ,申报退关,经 海关查验属实的正确答案:A、B、E 答案解析:按规走有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务 人可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,连同原纳 税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期 不予受理：（1）因海关误征,多纳税款的；（2）海关核准免 验进口的货物

4、，在完税后,发现有短卸情形,经海关审查认 可的；（3 ）已征出口关税的货物,因故未将其运出口 ,申报 退关，经海关查验属实的。5、当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（）元。【客观 案例题4A.254565.84B.5098.32C. 5612D. 10336.72正确答案:AX 5%=23809524答案解析:一般纳税人转让自己使用过的购入时不得抵扣且 未抵扣过进项税的机器设备,未放弃减税的,应按3%征收 率减按2%征收增值税,应纳增值税=700000-7 （ 1+3% ） X 2%=13592.23 （元）转让2016年4月30日之前自建的不动 产，选择简易计税方法计税的,以全部价款和价外费

5、用,按 照5%的征收率计算应纳税额 应纳增值税=5000000岂1+5% ） 元）当期应纳税额 =13674.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.84 （元 6、该企业月份应退税额为（）万元。客观案例题】A99B.OC. 0.53D. 9正确答案:D 答案解析月份：（1 ）免抵退税不得免征和抵扣税额的 抵减额=50x （ 13%-10% ）=1.5 （万元）（2 ）当月免抵退税 不得免征和抵扌口税额=140x（ 13% -10% >1.5=2.7（万元）（3） 当月应纳税额=80x13%- （ 100xl3%-2.7 ） -20.73=-20.63

6、 （万（4 ）免抵退税额抵减额=50xl0%=5 （万元）（5元）当月免抵退税额=140xl0%.5=9 （万元）（6 ）该企业当月 应退税额=9 （万元） 7、某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外 修理，出境时向海关报明,并在规定期限内复运进境，已知 该公司支付境外修理费7000美元,料件费2500美元,复运 进境的运输费2000美元、保险费400美元。上述费用均已 经过海关审走，当期汇率1美元二67元人民币，该设备适用 关税税率7% ,则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口 关税为()元。【单选题】A.5581.1B.5393.5C. 4455.5D. 4408.6正确答案:

7、C 答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物, 出境时已向海关报明，并在海关规走期限内复运进境的,应 当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。 进口关税=(7000+2500 ) x7%x&7=4455.5 (元 X 8、提供货物运输服务,开具货运专票后,不符合发票作废 条件，但是需要开具红字货运专票的情形包括(L【多选 题】A.应税服务中止B应税服务扌MtU开票有误D发票抵扣联无法认证E. 发票记账联无法认证 正确答案:A、B、C、D 答案解析:提供货物运输服务,开具货运专用发票后,如发生 应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均 无法认证等情形,且不符合发票作废条件,需姜开具红字货 运专用发票。9、按照税收实体法要素的规走，下列表述正确的有（L【多 选题】A.课税对象是据以征税的依据,税源的大小体现着纳税人的负担能力B胯期结转属于税基式减免U在比例税率条件下,边际税率往往要大于平均税率D税率是税收制度的核心和灵魂E走额税率不受课税对象价值量变化的影响 正确答案:A、B、D、E 答案解析:在比例税率条件下,边际税率等于平均税率;在累 进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率。10. 关于税法的效力与原则,下列表述错误的是（）0【单 选题A 效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是