企业成本分析报告

1、成本分析报告报告人：.成本分析报告五月份总的主营业务收入为 13555065.24，总的运营成本为13184226.09,成本的收入占比97.26%。出现了重大异常。主要原因有两个，第一，就是工作辊的盘点出现了疏漏，财务进行了账务处理，导致生产仓库消耗项目明显增加。第二、出现员工的重大理赔，导致员工福利项出现重大异常。成本结构：下表为公司的成本结构表、成本结构成本费用结构分析表序号明细分类5月发生数2018年累计发生数金额（元）占比金额（元）占比营运收入13,555,065.2453,537,364.48废料回收收入96,436.00586,115.50营运成本13,184,226.09&qu

2、ot;97.26%45,072,875.6984.19%一、制造费用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%1电费2,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%2天燃气1,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%3工资2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%4生产仓库消耗2,885,117.3021.28%"5,404,735.0010.10%备件类1,628,735.0312.02%408184.760.76%液氨322,276.502.38%1451797.

3、302.71%油类566,324.134.18%1914310.903.58%其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%其他气体4,594.000.03%35612.000.07%5材料加工费674,999.414.98%1,978,379.983.70%6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%7维修费（维护费）383,417.502.83%1,332,509.712.49%8货车费用141,301.721.04%556,356.411.04%9其它16,956.000.13%257,135.100.48%10堆焊费29,000.000.

4、21%314,480.000.59%11水费34,840.000.26%96,310.500.18%二、管理费用1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%1员工食堂费用83,734.000.62%373,551.300.70%2员工福利费899,353.046.63%1,002,967.201.87%3办公费216,252.761.60%609,757.891.14%4质量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%5业务费23,682.000.17%197,179.200.37%6其它4,528.000.03%176,808.800.33%三、

5、财务费用630,176.534.65%776,389.731.45%总计13,184,226.09F-97.26%45,072,875.6984.19%主营业务成本可以细分为制造费用、 管理费用、财务费用。其中制造费用主 要为生产的耗用，管理费用为公司管理部门的费用，财务费用涉及到资金使用成 本。备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用成本； 油类项目归集生产用油的耗用, 包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其他材料项归集各部门从物 料与设备部领取物品的成本，同时，临时采购的耗用物品也归入此类。 维修费用 项归集车间各类维修费用；货车费用项归集车队的费用包括维修、燃料、司机费 用；制造费用

6、其他项归集不便于归类的费用，例如吊机费、钢带检测费等等；办公费项归集公司办公室的办公用品采购成本、办公费用、培训费用等等；员工福 利项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他 费用;二、成本项目参考标准由于公司还有一些基础的工作不尽完善与规范， 无论是流程还是核算，导致 每一个成本明细项目的范围不够清晰与明确， 导致数值变化幅度过大，每月的可 比性下降，所以下述标准仅供参考。如果各层管理人员据此标准，仔细分析明细 数据，找出可能的漏洞以及改善的策略， 并马上行动起来，切实的为降低成本做 出贡献，这样的话，这个标准的作用就发挥出来了。表二、成本标准序号明细分类参考标准营

7、运成本78.88%一、制造费用74.51%1电费20.16%2天燃气15.30%3工资14.80%4生产仓库消耗F13.33%备件类6.53%液氨2.22%油类3.18%其他材料1.32%其他气体0.08%5材料加工费5.56%6租金2.04%7维修费（维护费）1.62%8货车费用0.98%9其它0.33%10堆焊费0.25%11水费0.15%二、管理费用F3.73%1员工食堂费用0.65%2员工福利费0.26%3办公费0.96%4质量扣款1.28%5业务费0.22%6其它0.36%三、财务费用0.64%三、成本可控性分析每一个成本项目由于产生的来源不同， 可控性是不一样的，有些成本项目是可以

8、控制的，有些是很难控制的。同时，控制的难易程度也是不一样的。严格意义来讲，任何成本都是可控的，但是，任何阶段，我们应该有所侧重，先控制那些易于控制的、起效明显的项目，当成本控制上升一个台阶之后，在一个个去攻克那些难以控制的成本，从而降低整体的运营成本，提高企业在市场上的竞争力。不可控的（很难控制）项目为：电费、天然气、工资、液氨、材料加工、租金、堆焊费、员工食堂费用、员工福利费用、财务费用；难控制的项目为：备件类、维修费、其他、水费、质量扣款；较易控制的项目：油类、其他材料、其他气体、货车费用、办公费、业务费、其他。表三、成本可控性分析序号明细分类可控性分析可控难易程度、制造费用结果1电费不可

9、控2天燃气不可控3工资不可控4生产仓库消耗可控备件类-1220550.27可控难液氨1129520.80不可控油类1347986.77可控易其他材料1231642.40可控易其他气体31018.00可控易5材料加工费不可控6租金不可控7维修费（维护费）可控难8货车费用可控易9其它可控难10堆焊费不可控11水费可控难二、管理费用结果1员工食堂费用不可控2员工福利费不可控3办公费可控易4质量扣款可控难5业务费可控易6其它可控易三、财务费用不可控总计结果四、成本控制责任划分生产部单独负责的成本责任明细项目有：备件类、维修费、其他、水费；生 产部与物料与设备部共同承担的明细项目有：油类、其他材料、其他

10、气体；货车 费用明细项由车队负责；办公费用其他明细项由管理部门负责； 业务费明细项由业务部负责；质量扣款明细项由业务部与生产部共同负责。序号明细分类可控性 分析可控难 易程度责任部门4生产仓库消耗可控备件类-1220550.27可控难生产油类1347986.77可控易物料部、生产其他材料1231642.40可控难物料部、生产其他气体31018.00可控易物料部、生产7维修费（维护费）可控难生产8货车费用可控易车队9其它可控难生产11水费可控难生产3办公费可控易管理部门4质量扣款可控难生产、业务5业务费可控难业务6其它可控难管理部门五、五月成本明细与成本年度累计数据分析五月成本数据明显异常，主要

11、原因为库存异常处理、重大员工费用支出以及利息的支付。成本上升明显的项目有：油类、维修费、水费；低于年度平均数的 项目有电费、天然气、工资、堆焊费、其它管理费用。从年度数据对比来看，整体数据明显上升，尽管由于计算期限不同，可比性下降，但还是有一定的参考作用。运营成本占比84.19%,超2017年2个百分比。管理费用上升1.5个百分比，财务费用参考价值不大。其中天然气、工资上升明显，分别上升 3个、1个百分比，库存消耗成本有所下降，但由于数据的真实性与可比性存在一定的漏洞，参考价值不大。序号明细分类5月发生数2018年累计发生数金额（元）占比金额（元）占比营运收入13,555,065.2453,5

12、37,364.48废料回收收入96,436.00586,115.50营运成本13,184,226.09'97.26%45,072,875.6984.19%一、制造费用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%1电费2,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%2天燃气1,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%3工资2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%4生产仓库消耗2,885,117.3021.28%”5,404,735.0010.10%备件类1,628,735

13、.0312.02%408184.760.76%液氨322,276.502.38%1451797.302.71%油类566,324.134.18%1914310.903.58%其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%其他气体4,594.000.03%35612.000.07%5材料加工费674,999.414.98%1,978,379.983.70%6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%7维修费（维护费）383,417.502.83%1,332,509.712.49%8货车费用141,301.721.04%556,356.411.04%

14、9其它16,956.000.13%257,135.100.48%10堆焊费29,000.000.21%314,480.000.59%11水费34,840.000.26%96,310.500.18%二、管理费用1,397,612.7610.31%r3,140,662.465.87%1员工食堂费用83,734.000.62%373,551.300.70%2员工福利费899,353.046.63%1,002,967.201.87%3办公费216,252.761.60%609,757.891.14%4质量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%5业务费23,682.000.17

15、%197,179.200.37%6其它4,528.000.03%176,808.800.33%三、财务费用630,176.534.65%776,389.731.45%总计13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%六、成本控制的策略与方法建议成本控制对于任何企业来说都是一件艰巨的、 旷日持久的任务，同时也是一 件不得不去完成的任务，她从始至终贯穿整个企业的经营。随着市场的饱和，竞争日趋的激烈，成本优势，对于企业在市场上获得竞争 优势帮助非常大，尤其对于我们自身所处的传统制造行业， 说一句生死攸关并不 为过。成本控制难点就在于它涉及的面广、点多、环节复杂，难以下手。每一位员 工，每一个流程甚至每一个具体的操作都会涉及， 而且对基础管理的工作要求较 高，例如企业信息数据系统、现场管理水平、员工的素质、管理人员