专项财政资金使用指引

1、专项财政资金使用指引一、目得与适用范围为规范专项财政资金使用, 保证专项资金受控、合规有效使用,确保按计划进展完成验收, 根据国家地方政府专项资金管理有关规定与政策 , 结合公司实际情况与财务制度, 特制定本指引。本指引适用于各级政府划拨得所有项目财政资金得管理。财政专项资金就是指经公司申请, 由中央或地方政府相关职能部门审批后下达到公司 , 用于指定项目得资金。该资金要求按项目单独核算, 按预算专款专用 , 不能挪作她用, 按计划进度与时间完成结题验收。二、管理职责1、项目申报与实施部门: 根据项目归口部门, 实行项目负责人负责制 , 负责专项资金项目可行性论证与资金预算得编制, 负责专项资

2、金项目备案、申请及报批工作, 负责专项资金对应项目评价、对外对上汇报、内外对接, 负责项目实施进度安排与督办, 负责资金使用统计、台账建立、情况说明与总结, 负责项目运行各阶段得总结及数据统计与分析工作, 负责项目验收准备工作与完成验收。项目负责人, 应对项目研发经费使用得真实性、合法性与有效性承担直接得经济与法律责任, 并自觉接受有关部门得管理与监督。一旦立项, 就需将立项相关资料提交计财部, 计财部才能根据立项性质与资料, 在核算系统中建立项目核算模块; 当项目申报与实施部门发生项目相关费用时, 必须参照项目资金使用范围与类别进行归集建立相应台帐, 并在报销支付时注明项目名称与类别。2、

3、计财部 : 负责配合项目申报项目部门编制财政专项资金预算,进行财务评价, 负责专项资金得银行账户开立及日常使用审核, 负责项目资金单独核算, 定期向项目部门提供预算资金使用情况, 积极配合项目验收部门, 提供资金支付清单资料或使用报告。当项目申报与实施部门需报销支付财政专项费用时, 必须认真比对专项资金使用范围与预算, 审查就是否合规、超预算、 超范围 , 对于不合符要求得一律不能纳入相应项目核算, 以确保项目验收合格。3、其她各相关部门: 根据归口及部门职责, 负责专项资金项目运行各过程中得配合工作, 包括项目实施过程中内部加工、委托外协、项目材料采购、证照申办、专利申请、运营管理等。4、公

4、司领导: 负责项目立项、实施方案、招投标等重大事项得集体决策、民主集中、会议决定 ; 根据财务制度, 公司领导在各自权限范围内负责专项资金支出得审批。三、管理要求1、专项管理: 对各专项资金按项目分别建立专帐, 或根据财政部门要求单独建账核算, 单独开户列支, 专款专用 , 划清与生产经营资金得界限 , 不得互相占用。2、指定用途: 专项资金严格按项目批复得计划与用途使用, 不得擅自变更批复得建设内容、规模、标准。3、资金配套: 公司自筹资金按照批复要求同步配套, 一般须按比例使用 , 不得优先使用专项资金。4、 专组负责 : 成立项目实施小组, 指派公司级领导具体负责, 保证项目按既定得要求

5、实施, 保证专项资金得有效合规使用。5、阳光运作: 项目实施方案可邀请专家论证、接收咨询, 项目与大宗采购实行招投标, 所有项目与大宗采购必须有合同有依据, 按规定项目建设必需推行监理制得, 则必须聘请监理进行管理。6、档案管理: 对项目全过程收集与建立档案资料, 包括项目得立项、申报、审批、设计、建设、监理、质监、施工、安装、采购供应、验收、总结等各环节。7、内部监督: 计财部、专项资金得使用部门、监察审计人员、纪检人员均有权有责定期对专项资金得审批与使用进行监督检查, 或可聘请外部审计单位对专项资金得使用情况进行抽查或全面检查, 发现问题要及时纠正, 对于编造虚假项目、使用虚假票据、截留或

6、挪用经费、套取经费、固定资产不及时入帐或不入帐、逃避税收等各类违法纪行为 , 依法严厉查处, 进行问责、整改、完善, 保证专项资金得使用合规有效。8、外部监管: 项目实施过程主动接受上级单位、质监部门检查、主动送检 , 资金使用主动接受相关职能部门、审批部门、财政部门、审计部门得监管与检查。四、使用范围专项资金得使用, 一般分为直接费用与间接费用, 不同项目各项费用占比要求不同, 所以 , 必须按照项目不同费用使用比例进行预算与列支 , 超比例预算与列支, 将很难通过审批与验收。（ 一 ） 直接费用: 与项目研发及成果直接相关得费用。1、人工费: 项目组直接人员得工资及五险一金。2、设备费:

7、指研发所需得仪器设备购置、运输、安装费; 自制研发仪器设备得材料购置与加工费; 电脑、数码相机、打印机购置等。3、 材料费 : 指原材料、电子元器件等消耗品得购置费; 电脑耗材、仪器修理材料费。4、 业务费 （ 可再细分类）: 指与研发项目有关得差旅费、仪器设备得维修费、分析测试费等, 一般包括 : 图书资料费、印刷费、论著出版费、文献检索费等; 通讯费、网络维持（ 服务 ） 费 ; 办公用品费、工作服等 ; 市内交通费、长途租 （ 包 ） 车费与汽车租赁费; 车辆使用费: 汽油费、过路费、停车费、维修费、保险费、年检费等。5、实验室改装费: 指为改善研发条件, 对实验室进行改装所需得相关费用

8、。6、 劳务费 : 专家咨询费; 聘用人员、临时工工资; 课题所需聘请得校外专家津贴; 其她研发必需得辅助人员津贴等。7、业务招待费: 指研发过程中必需得业务招待费用、误餐费等。8、成果验收费: 指研发成果在验收时所发生得费用。9、其她费用:指与项目研发直接有关得其她支出。（ 二 ） 间接费用: 与项目研发及成果间接相关得费用。1、间接成本:房租、水电、网络通讯分摊费用等。2、管理成本:按规定提取得项目管理费用。3、绩效支出:研发过程中按规定提取发放得绩效等。4、其她费用:除以上费用外得其她支出。五、主要流程项目研发经费开支, 必须执行相关得财务管理规定与审批流程,严禁将研发经费用于研发无关得

9、活动, 严禁以任何方式从研发经费中谋取私利 , 研发经费支出必须符合项目预算与合同约定。1、研发项目涉及得大宗采购等均应按照公司合同管理制度招标管理制度等规定进行招投标, 一般物资采购可采取比价办法处理 ; 所有采购、安装等均应签订书面合同, 约定标得、技术要求、双方责任义务、验收办法、资金支付办法、质保期等内容; 无有效合同得一律不得申请支付专项资金。2、合同预付款必须按合同约定得条款, 由项目组提出申请, 准备好相应资料, 按公司财务管理制度与资金使用办法得流程与手续进行报批支付。3、外包验收: 以合作或委托研究、技术开发或咨询、技术服务或转让等合同方式进行外包得, 一定要按合同约定完成, 达到预期得各项经济与技术指标, 由外包人提出或项目组、财务与监察审计人员、必要得外部技术人员组成验收小组, 进行专项评价、做出验收结论,验收结论作为结算与财务结算相关工作得依据。五、项目验收1、预验收: 项目组必须适时掌握项目进度与变动情况, 积极与政府相关部门沟通, 在项目验收时间截止前做好预验收。通过预验收比对项目各项要求进行系统检查, 一旦发现问题必须及时督查整改, 以确保达到项目外