公司的预算管理规章制度概况

1、1 / 38 xxxxx 公司 预算治理制度 目录 第一章总则 . 1 第二章预算的组织机构 . 3 第三章预算治理体系 . 6 第四章预算的编制 . 9 第五章预算的执行、调整 . 23 第六章预算的操纵与分析 . 26 2 / 38 第七章预算的评价、考核与奖惩 . 343 / 38 第八章附则 . 35 1 / 38 第一章 总则 第一条 为提高公司的治理水平、工作效率和经济效益，增强 各部门的打算组织和预算治理水平，合理操纵财务支出，加强内部 操纵，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制 度。 第二条 预算治理制度是依照公司的进展战略，以现金流量为 重点，逐层分解相关指标

2、，对各部门下达目标，全程治理其经营活 动，并对事实上现的业绩进行考核与评价的内部治理会计制度。 第三条 预算治理的目的在于以预算、操纵、协调、考核为手 段，治理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。 第四条 预算治理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制 度和编制表格讲明组成的，依照公司经济活动的前后衔接、相互关 联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对以后经济 活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，能够对 公司的经营活动实行过程操纵，促进公司经营目标的完成。 2 / 38 第五条 本制度的要紧内容包括：总则、预算的组织机构、预 算治理体系、预算的编制、预算

3、的执行、调整、预算的操纵与分析、 预算的评价、考核与奖惩和附则等。 第六条 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 1. 本公司的年度预算期限为当年 1月 1日至次年 12 月 31 日， 它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销 售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度 预算总目标分降落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查， 季度调整，以确保年度目标的实现。年度预确实是制定月度目标的 重要依据。 2. 月度预算的期限从当月 1 日至次月 31日。依照年度预算和月 度经营情况， 编制月度资金预算， 用于公司的资金平衡和费用治理。 3. 长期预确实是公

4、司以后3-5年的进展规划性预算，长期预 确实是制订短期预算的重要依据。 第二章预算的组织机构 3 / 38 第七条 公司的预算治理组织机构包括总经理办公会议的预算 专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。 第八章 总经理办公会议是公司预算治理的最高机构，在预算 组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项 预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由公司总经理主持，各副总经理（ XXXX总监）、职能部门 经理参加会议。 财务部门为预算治理组织的常设部门，由其负责预算相关事项 的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 第九条 总经理办公会议在预算治理中的要紧职责： 1. 组织

5、公司有关部门论证并决定年度经营目标； 2. 审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序 3. 组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司 整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见； 4 / 38 4. 依照公司的经营目标，审批公司年度预算； 5. 每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的 预算调整方案； 6. 定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的 汇报，提出改进意见，督促预算治理目标的实现； 第十条 财务部门在预算治理中的职责： 1. 依照公司的年度经营打算，制定、修改公司的预算政策、预 算治理的具体措施和方法； 2. 参加有关预算的总经理办公会

6、议，向其他部门传达预算的编 制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。 3. 依照预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的 预算草案。 4. 召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公 会议审批。 5. 将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，同时跟踪实际 执行情5 / 38 况。 6. 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析 报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差 异分析报告给总经理办公会议。 7. 初审各部门提出的预算调整方案。 8. 协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些 问题。 第十一条 公司的生产、人力资源、营销公司、办

7、公室、信息 治理、设备治理、房产项目、审计等职能部门具体负责本部门业务 涉及的预算的编制、执行、分析、操纵、监督等工作，并配合财务 部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、操纵等工作。其要 紧负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执 行结果承担责任。 第三章预算治理体系 第十二条公司的预算分类为： 1. 按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算； 2. 按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算； 第十三条 具体预算所包括的要紧内容结构图如下: 年、季、月度预算 公司预算 I I 财务预算 I 业务预算 生产预算 材料采购预算 单位产品成本预算 直接人工预算 制造费用预算 设备大修预算 产销存平衡预测I 1 I - 1 - 1 -I -11 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 管理预算 研发预