2020注会《税法》例题精选【一】

1、2020 注会税法例题精选【一】为你带来2020 注会税法例题精选【一】，欢迎大家继续关注会计从业资格考试频道查看相关资讯，可按Ctrl+D 收藏频道 !更多考试资讯请关注的更新。一、单选题1、 陈先生为某上市公司的普通职工，公司 2020 年实行雇员股票期权计划。2020年 6月 18日，该公司授予杨先生股票期权9000股，授予价 3元 /股 ;该期权无公开市场价格，并约定2020年 2月 18日起可以行权，行权前不得转让。2020年 2 月 18日陈先生以授予价购买股票 9000股，当日该股票的公开市场价格8元 /股。计算陈先生2月份应缴纳个人所得税()元。A、 0B、 7940C、 45

2、60D、 5900【正确答案】C【答案解析】转让不可以公开交易的股票期权，行权时按照工资薪 金 所 得 征 税 。2月 份 陈 先 生 应 纳 个 人 所 得 税=9000 )58X20%-555渴=4560(元)。2、 境内甲企业2020 年度境内所得应纳税所得额为400 万元， 在全年已预缴税款25 万元，来源于境外A 国税前所得100 万元，境外实际缴纳税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退 ）的税款为（）万元。A、 50B、 60C、 70D、 80【正确答案】D【答案解析】甲企业汇总纳税应纳税额 =（400+100） >25%=125（万元）境外已纳税款扣除限额=100X2

3、5%=25（万元），境外实纳税额 20万元，可全额扣除。境内已预缴25 万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80（万元）。3、从境内向境外单笔支付等值5 万美元以上的外汇资金，无需向所在地主管国税机关进行税务备案的是（ ）。A、境外机构境内获得不动产的转让收入B、境外个人在境内的工作报酬C、外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上D、境内机构在境外代表机构的办公经费【正确答案】D【答案解析】选项D 无需向所在地主管国税机关进行税务备案。4、 某公司进口一批货物，海关于 2020 年 3 月 1 日填发税款缴款书 （不考虑节假日顺延的问题），但公司迟至3 月 2

4、7 日才缴纳500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A、 2.75B、 3C、 6.5D、 6.75【正确答案】B【答案解析】关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15 日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3 月 16 日开始关税滞纳，滞纳天数为16日27日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额X滞纳金征收比率（0.5 %。）滞纳天数=500X0.5%oX 12=3元）。5、甲企业在破产清算时，将价值2000 万元的房地产抵偿债务;另将价值6000 万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业没有安置甲企业职工。当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。（契税适用税率4%）A、 0B、 12

5、0C、 240D、 320C（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，没有安置破产企业职工的，全额征收契税。本题中乙企业应缴纳的契税二6000X4%=240(万元)。二、多选题1、纳税人跨地区提供( )业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。A、建筑服务B、销售不动产C、出租不动产D、房地产企业销售开发项目【正确答案】ABCD【答案解析】纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额、预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。2、关于计算个人所得税时可扣

6、除的财产原值，下列表述正确的有 ( )。A、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费C、拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D、拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价BD【答案解析】选项A,通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发 生的相关税费；选项C,通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生 的费用。3、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有( )。A、提供扣除项目金额不实的B、隐瞒、虚报房地产成交价格的C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，

7、又无正当理由的【正确答案】ABD【答案解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收 (1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的 ;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。4、 企业下列发生各项支出中，在计算 2020 年应纳税所得额时准予扣除的有( )。A、购入一台打印机4800元B、业务招待费20000元C、支付违约金17200元D、报销差旅费40000元【正确答案】ACD【答案解析】对所有行业企业2014年 1 月 1 日起，购入的单位价值不超过5000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。业务招待费应按照规定标准扣除。5、下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有()。A、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税C、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税D、农村烈士家属在规定用地标准以内