用友费用管理解决方案

1、 第 1 页 共 22 页用友销售提成及销售费用用友销售提成及销售费用解决方案解决方案 第 2 页 共 22 页目目 录录1 纯销管理纯销管理.31.1 纯销管理概述.31.2 渠道管理.41.3 流向管理.51.4 纯销管理.71.5 客户库存报表.91.6 纯销分析报表.102 销售提成销售提成.122.1 销售提成概述.122.2 提成政策.132.3 销售提成计算.133 费用管理费用管理.143.1 费用管理概述.143.2 预算管理.163.3 费用拨付.173.4 借款管理.173.5 费用管理.183.6 会计处理.203.7 费用分析.20 第 3 页 共 22 页1 纯销管

2、理纯销管理1.1 纯销管理概述纯销管理概述纯销，就是纯粹的销售，即终端销售，完成销售全过程的销售。我们知道，厂家把商品卖给分销商后，分销商还要再卖给终端商，终端商再卖给消费者，商品销售的全过程才得以完成。我们把完成了销售全过程的销售称作纯销。纯销管理理论认为，商品只有被最终用户消费掉，厂家的销售风险才最终解除。纯销这个概念在医药行业普遍使用。准确的核算纯销，就必须做商品的流向跟踪，流向跟踪的过程，也就是管理客户库存的过程。因此我们也可以利用纯销管理软件管理客户库存。纯销管理的流程图如下：销售管理纯销管理(客户库存管理)费用管理发货单销售出库单流向跟踪单直销单出库跟踪单分销商库存流向跟踪单终端商

3、库存二级商库存纯销单纯销计划终端费用政策费用报销单客户分管单纯销计划完成分析纯销趋势分析纯销结构分析销量与医院数统计终端流失分析表渠道现存量渠道收发存汇总表流向明细表渠道台账调货窜化分析表流程说明：销售发货时，在纯销系统中直接生成出库跟踪单，增加分销商库存，如果客户是终端商生成直销单，增加终端商(比如医院、药店或超市、卖场)的库存；一级分销商(一级承销商)将商品卖给二级分销商(二级承销商)，减少一级分销商库存增 第 4 页 共 22 页加二级分销商库存；一级分销商或二级分销商(一、二级承销商)将存货卖给终端商(医院或药店)，减少分销商库存，增加终端商库存，通过上述跟踪，存货进入了销售终端；终端

4、商将存货卖给消费者实现纯销，实现纯销的同时按终端费用政策计提终端支持费用（有些企业称作市场开发费、推广费、宣传费、临床费、促销费等） 。1.2 渠道管理渠道管理纯销管理的渠道在医药行业是指药品从厂方流经医药商业公司、药店、医院，最终被病人消费的物流通道。渠道管理的内容包括渠道档案管理，渠道结构管理，渠道能力管理等。1.2.1 渠道结构渠道结构纯销管理的渠道是指药品从厂方流经分销商、终端商(如医院、药店、超市、卖场)，最终被消费者购买的物流通道。渠道结构表现为一个上游成员嵌套多个下游成员，一层套一层，多层叠加。比如某一级医药公司下嵌套两家二级医药公司 6 家医院，某二级医药公司下又嵌套 3 家医

5、院。医药公司都是分销商(一级或二级分销商)，医院和药店都是终端商。通过渠道级次维护功能系统自动维护各渠道成员在渠道结构体系中所处的层级，即一级渠道、二级渠道、还是末级渠道(级次不设限)。绝大部份药品是在渠道成员内流动并最终实现纯销，但在药品销售的全程中，难免有小部份药品流到渠道以外的经营实体(即未纳入渠道管理的实体，如小医药小药店)，为了总括处理与反映流出渠道外的药品，可在渠道结构中设立“散户”的渠道成员。渠道结构在流向跟踪单保存时被用于判断药品是否在指定的渠道体系内流向，如果跨渠道流向系统会自动报警，以及时发现异常的流向。在渠道现存量表、渠道台账、纯销明细表等多张报表中可按渠道结构展开查询，

6、如查询某个医药公司及其所属下游渠道成员的当前库存量和纯销业绩等。 第 5 页 共 22 页1.2.2 渠道能力渠道能力渠道能力反映渠道对药品的通过能力。渠道能力包括规划月销量、历史最高月销量、上年实际销售、核定最高库存量、最低库存量等资料。渠道能力中的规划月销量由用户输入，历史最高月销量、上年实际销量由系统自动维护，帮助用户积累重要的客户历史资料。通过渠道能力维护功能维护历史最高销售量和销售额。渠道能力中的最高库存量、最低库存量，在报表渠道超储短缺分析中被引用，通过与实际库存量的比较，判断渠道成员的库存超储或短缺。渠道能力中的最高库存量、最低库存量、历史最高销售量/销售额，上年销售量/销售额，

7、在报表客户流失及进货停滞分析中被引用，作为评判客户流失对市场造成的负面影响。1.2.3 客户分管客户分管客户分管，全程记录一个客户的某个药品在不同时期的分管部门和分管业务员。比如，医院 0101 的 A 药品，在 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 10 月 31 日，由业务员王美玲分管，2007 年 11 月 1 日起改由业务员唐朝分管。全程记录客户（可明细到药品）不同时期的分管业务员，实现客户分管历史可追溯，对考察业务员的营销能力，对考核业务员的工作业绩，对掌握客户资源防止资源流失等，有十分重要意义。客户分管单与按客户+存货编制的纯销计划结合，当业务员流动时，实现纯销计划的自动调

8、整。(详细见纯销计划的相关描述)1.3 流向管理流向管理商品流向跟踪的起点是销售出库，终点直达终端纯销实现。客户库存管理帮助用户管理渠道中的一级经销商、二级分销商、终端商(如医院、药店、超市、卖场、酒店等)的库存收发存。 第 6 页 共 22 页1.3.1 出库跟踪单出库跟踪单出库跟踪单是记录厂商将商品卖给分销商(如医药公司、烟酒批发商)的销售业务的专用单据。出库是指销售出库，跟踪是指增加客户库存以实现流向跟踪。出库跟踪单保存时，增加分销商(如医药公司)的可用库存。出库退回业务，在出库跟踪单中以负数表示，出库退回时减少分销商的库存，检查渠道是否超可用量退回。纯销管理与用友的库存管理无缝链接。在

9、纯销管理模块与用友库存管理模块集成使用时，库存管理模块的销售出库单于审核时自动在纯销管理模块中生成出库跟踪单。出库跟踪单还可以从 excel 表中导入生成，该功能可帮助用户实现与第三方产品的数据集成，比如某用户目前在用第三方的进销存软件，只要该第三方软件能将数据导入到 excel表中，再按纯销管理系统提供的模板稍作加工即可实现数据导入。1.3.2 直销单直销单直销单是记录厂商将商品直销给销售终端(医院、药店或超市)的销售业务的专用单据。纯销确认模式分为进货模式和实耗模式。进货模式是指药品卖给终端就作为纯销，实耗模式是指药品卖给医院仍不作为纯销，必须是医院将药品用于病人被实际消耗掉才作为纯销。如

10、果纯销确认模式是进货模式，直销单相当于纯销单，确认直销业务实现纯销，如果纯销确认模式是实耗模式，直销单相当于出库跟踪单，增加终端商库存。1.3.3 流向跟踪单流向跟踪单流向跟踪单是记录商品在分销商(医药公司)之间或分销商与终端商之间流向的专用单据。流向跟踪单保存时减少流出方的库存量，增加流入方的库存量。流向退回业务，在流向跟踪单中以负数表示。流向跟踪在保存时分别流出方和流入方库存可用量控制。纯销管理提供流向导入的 excel 表标准模板，业务代表在取得商业客户药品流向的电子文档后，按标准模板稍作加工，即可顺利导入纯销管理系统并按规则生成流向跟踪单。分销流向导入功能大量节约日常单据处理工作量。

11、第 7 页 共 22 页商品的流向跟踪，支持按批次跟踪和保质期管理。支持按出库跟踪入库，即在出库时指定出的是哪一批的进货。无论药品在渠道流经多少环节，都可以清晰跟踪出最初的客户(一级商)，和销售出库单号、销售出库单日期、销售出库价格等。可以记录药品在渠道中流动的实际流水时间。可以由业务员在线填写上报数量后，通过审批流，物流专员予以确认流向数量。纯销管理对渠道库存(客户库存)的价值提供多种角度的计量，可按参考成本、参考售价、标准价格、实际销售价格。如果用户需要核算精确的纯销价值，可选择按实际的出厂价格进行价格跟踪。控制药品在规定的区域内和渠道内流向，纯销管理系统在保存时可实时检查，流向是否跨区域

12、和是否跨渠道，并给予提示，事后还可通过渠道调窜货明细表和渠道调窜货统计表追溯调窜货情况。1.3.4 库存调整单库存调整单用于调整(调增或调减)渠道成员的库存。这项工作一般在发现客户库存异常并盘点确认后进行。1.4 纯销管理纯销管理1.4.1 纯销计划纯销计划 纯销计划，在很多企业也称作纯销指标或纯销任务。纯销管理软件提供两种模式的计划编制。一种是传统模式：即按部门+业务员+渠道+存货的任意组合的计划编制。这种计划编制模式的优点是：特别适合按部门制定计划的企业，或者是业务员队伍比较稳定按业务员制定计划的企业。可以编制多个版本的纯销计划，比如把计划分作确保目标和奋斗目标。也可以编制层层加码的纯销计

13、划，比如公司向大区下达计划 100 万，大区加码 20 万后向所属办事处下达 120 万计划。缺点是：很多行业业务员流动频繁，按业务员编制计划，业务员一旦流失，计划调整的工作量会很大。另一种是自动调整模式：即按客户+存货制定纯销计划，再根据客户分管关系把计划自动分配给业务员。计划编制的自动调整模式的基本原理是：客户的计划= （负责的各个存货的计划） 。业务员的计划= （负责的各个客户的计划） 。 第 8 页 共 22 页办事处的计划= （所属的各个业务员的计划） 。大区的计划= （下辖的各个办事处的计划） 。计划编制自动调整模式最大的好处是，在业务员发生流动时，无需调整计划，只需要调整客户分管

14、关系，计划就自动调整到位了。比如业务员张三分管 5 家医院，每个医院 20个品种，张三于 3 月底离职，4 月初张三分管的医院分配给李四 2 家、王五 3 家。我们只需要把这 5 家医院的分管业务员从 4 月份分别修改为李四和王五即可，只需 5 个操作，系统就自动把这五家医院 4 月份以后的计划分配李四和王五。而如果按第一种模式编制计划，计划调整的工作量是：把张三分管的 5 家医院各 20 个品种的 4 到 12 月计划改为 0(这需要800 个操作：5 家医院*20 品种*8 个月=800)，再分别为李四新增 2 家医院各 20 个品种(这需要 320 个操作：2 家医院*20 品种*8 个

15、月=320)，王五新增 3 家医院各 20 个品种的 4 到12 月计划(这需要 480 个操作：3 家医院*20 品种*8 个月=480)。一共需要 1600 个操作才能完成。这是巨大的工作量，没有一天时间是调整不完的。因此，计划编制的自动调整模式，特别适合业务员流动频繁的企业。当然，一个企业可以同时使用这两种模式编制计划，比如按传统模式编制部门计划，按自动调整模式编制客户计划通过分管关系分配给业务员。纯销计划，支持手工直接填制，也支持从 excel 表中导入。1.4.2 纯销单纯销单纯销单是反映销售终端完成商品销售全过程中的最后一环，即终端销售完成的专用单据。在医药企业即经统方确认被患者购

16、买。纯销管理软件的纯销确认模式分作进货模式和实耗模式。所谓进货模式：即只要商品进了渠道终端(医院、药店、超市、酒店)就界定为实现了纯销。所谓实耗模式：即进了终端还不算纯销，而是经过统计消耗(终端销售)确认被最终用户(消费者)购买才界定为实现纯销。在同一账套中同时支持进货模式和实耗模式。在实耗模式时，纯销单保存时减少终端商的库存，作可用量检查。纯销退回业务，在纯销单中以负数表示。纯销单的填制，可以手工填制，也可以依据 excel 表导入，也可以手机短信导入。 第 9 页 共 22 页系统提供标准的 excel 表模板，由业务员将从终端商取得的消耗按模板整理后，导入到纯销系统自动生成纯销单。终端纯

17、销导入功能大量节约日常单据处理工作量。1.5 客户库存报表客户库存报表渠道现存量表渠道现存量表，查询渠道成员中各级客户的库存的现存数量和可动用数量情况。流向明细表流向明细表，反映存货在渠道中流向的明细情况，包括实际发生流动的时间，从哪儿流向哪儿等信息。渠道台账渠道台账，即客户库存台账，清晰反映每笔存货从哪里流入，又流出到哪里去。可以联查单据。渠道收发存汇总表渠道收发存汇总表，供各渠道成员的库存收发存汇总表，即渠道各存货的流入、流出和结存的总括情况。用户可以通过对报表相关列的隐藏，得到专门反映各渠道的进货，进货退回，各渠道的销货、销货退回等样式的报表。 渠道收发存趋势分析表，渠道收发存趋势分析表

18、，逐月反映渠道的收发存动态。用户可以通过对报表相关列的 第 10 页 共 22 页隐藏，得到渠道的进货(收)趋势，销货趋势，库存趋势。渠道保质期分析渠道保质期分析，提供渠道各环节(分销商、终端商)库存存货的保质期过期、到期、期内等分析。调货窜货明细表调货窜货明细表，按渠道的分管部门不同来查询存货在渠道间的调窜货明细情况。即药品从一个部门（区域）调入或窜入另一个部门（区域） 。调货窜货统计表调货窜货统计表，按渠道的分管部门不同来查询存货从一个区域调窜到另一个区域的总数。一般而言，发货数是考核区域工作的重要指标，但调窜货的发生，使发货考核丧失了它的客观公正，我们可以据此表提供的调窜货对发货数作调正

19、：净发货数=发货数-净调窜出数。渠道超储短缺分析渠道超储短缺分析，将核定的最高库存和最低库存与实际库存比较，分析库存的超储与短缺情况。1.6 纯销分析报表纯销分析报表纯销明细表纯销明细表，提供纯销数量与金额及终端费用的明细报表。终端费用明细表终端费用明细表，提供终端费用的提取、已确认等待支付和实际支付的明细表。纯销趋势分析表纯销趋势分析表，提供纯销趋势分析(按进货量或出货量)，可按部门、业务员、客户(医院)、客户联系人(如医院的医生)、存货、存货分类、客户分类、客户级别、行业分类等 第 11 页 共 22 页多角度做趋势分析。纯销结构分析表纯销结构分析表，提供纯销结构分析(按进医院数量或出医院

20、数量)，可按部门、业务员、客户、客户联系人(如医院的医生)、客户分类、客户级别、行业分类等多角度做纯销结构分析。纯销计划完成情况分析纯销计划完成情况分析，包括实际业绩与同期计划的比较，也包括实际业绩与年度计划的比较。客户指标完成情况分析客户指标完成情况分析，按客户+存货定义纯销计划时，结合客户分管关系，对终端商(也可以是分销商)做指标(计划)完成分析，即本期进货业绩与本期进货指标、累计进货业绩与累计进货指标、累计进货指标与全年进货指标的比较。终端流失及进货停滞分析终端流失及进货停滞分析，分析终端客户流失或进货停滞及其给市场带来的损失。流失的判定：1、人为指定客户流失。2、人为指定客户某个品种流

21、失。3、查询条件中规定的时间长度内未有进货。这个时间长度由用户在过滤条件中确定（停止进货日期） 。 第 12 页 共 22 页销售量与医院数量统计销售量与医院数量统计(专门为医药行业开发，在其他行业可以比照使用)，一定时期内销售量(指销售给医院的量)在一定销量区间的医院数量统计。比如 3 月份销售 A 药品在1000-1200 合之间的医院数量及其分布。2 销售提成销售提成2.1 销售提成概述销售提成概述销售提成模块，提供灵活的费用政策定义，在终端纯销实现时，计算销售提成，对计算的销售提成，可以再细分到多个费用管理类。终端提成单费用报销单费用划拨政策纯销单纯销管理销售提成费用管理费用预算单厂定

22、价格结算价格政策特殊开票政策流程说明：制定厂定价格、结算价格和特殊开票价格政策；根据纯销单结合上述价格计算终端费用（销售提成） ； 第 13 页 共 22 页制定费用划拨政策（费用分解政策） ；在终端提成单审核时，结合费用分解政策，自动生成费用预算单（明细到多个费用管理类） ；根据费用预算进行费用报销。2.2 提成政策提成政策2.2.1 厂定价格政策厂定价格政策厂定价格，一种存货只一种厂定价格，与客户、部门都无关。在录入纯销单时，从厂定价格政策中自动带入。2.2.2 结算底价政策结算底价政策结算底价，也就是单位结算底价。结算底价政策按照 “办事处+存货”定义，也就是说同一种存货（品规）在不同办

23、事处的结算底价是不同的。在填制纯销单时，从结算底价政策中自动带入。2.2.3 特殊开票价格政策特殊开票价格政策特殊开票价格政策，按一级商+存货定义。用于优质优价扣税。在录入纯销单时，从原开票价政策中自动带入。2.2.4 提成划拨政策提成划拨政策在药品流入终端后，将回款提成划拨给各岗位并细分到各费用类别中的政策。系统预置 55 个费用类别，用户可以根据自己需要随便修改费用类别名称。2.3 销售提成计算销售提成计算2.3.4 终端提成单终端提成单根据纯销单和厂定价格、结算底价、特殊开票政策等计算终端费用。 第 14 页 共 22 页终端促销费用=数量*（开票单价-结算单价）-数量*（开票单价*商务

24、%）-数量*（开票单价-厂定单价）*税率%-数量*（开票单价-原开票价）*税率%2.3.2 生成费用预算生成费用预算在终端提成单中，结合费用划拨政策，将其分解到多个费用类别。3 费用管理费用管理3.1 费用管理概述费用管理概述费用，是企业控本降耗，提高企业经济效益的重要控制指标。在医药行业，费用控制比成本控制具有更重要的意义。比如制药企业，费用大约占到销售收入的比重 50%左右，而成本只占销售收入一般不足 10%。根据会计学重要性原则，显然在制药行业费用控制远比成本控制重要得多。费用控制只是费用管理的一个方面，费用管理的重点不在控制，更在于费用的有效投放。提高费用的投入产出效果是费用管理的重中

25、之重。费用管理管理的费用范围包括销售费用和管理费用。费用管理为用户提供费用预算的编制，费用报销的支付，费用报销的预算控制，费用的投入产出效果分析等功能。 第 15 页 共 22 页费用合同单费用申请单 报销人会计权责人审批审批流审批费用报销单审批需要签合同会计凭证不需要签合同参照申请或合同生成报销单审批流审批预算部门超预算控制超预算控制借款单审批审批流审批超预算控制下发执行费用预算单审批后审批流程说明：编制费用预算，费用预算可以手工录入，也可以从 excel 表中导入，还可根据纯销或回款直接计提生成费用预算。费用预算在审批后下发执行。由业务员提出费用申请，费用申请受费用预算控制，即只能在预算内

26、提出费用申请。一般而言，市场费用才需要走申请流程，象日常费用报销多简化处理，直接填费用报销单。有的费用申请需要进一步签订费用合同，比如在药店或超市要举办某个市场活动，经常需要与药店或超市签订一个费用支持合同，即药店或超市配合举办某个市场活动，厂家给予一定的费用支持。对于需要签订费用合同的，依据费用申请单生成费用合同单。费用合同，也可以手工填制。费用合同同样受费用预算的控制。经审批后的费用申请单(不需要签订费用合同的)、费用合同单，可以参照生成费用报销单。费用报销单也可以手工填制。费用报销单可以支付现金，也可以冲抵先前的借款。费用报销单经权责人审批后传给会计部门编制会计凭证，传入用友总账模块。从

27、费用费用申请到费用报销各环节，都可以设置审批流多级审批。可以按报销金额大小设定审批人，可以按超预算金额大小设定审批人，可以按预算项目、费用管理类、客户、部门、报销人等多角度设置审批人。 第 16 页 共 22 页3.2 预算管理预算管理3.2.1 费用预算费用预算单单可以灵活定义预算项目，可以为不同的预算项目指定不同的编制口径(按部门+业务员+客户+项目多种组合)。费用预算的编制：手工录入费用预算单；在 excel 表中先行编制费用预算再导入到费用预算单中；在纯销实现时，按规则在纯销单中计提可用费用，自动生成费用预算单；在回款时，按规则在回款提成单中计提可用费用，自动生成费用预算单。支持预算调

28、整，可以调增，也可以调减。3.2.2 预算控制预算控制可以定义费用管理类与预算项目的对应关系。可以是多个费用管理类对应同一个预算项目。比如可以把预算项目定义为办事处日常费用，费用管理类的办公费、差旅费、水电费等都对应于办事处日常费用这个预算项目。费用报销时，只要录入费用管理类，系统就可以自动匹配带入默认的预算项目。默认的预算项目可以修改，用于调剂余缺。根据选项，当月的预算结余或预算透支可以转入下月。预算控制力度分为超预算时提醒，超预算时强制终止，不控制等选项。绝大多数企业，都是超预算时不容许保存单据，但也有少数用户要求超预算走审批流审批使用，U8 费用管理软件同时支持这两种模式。预算超支可以走

29、审批流进行审批。等待审批的信息可以通过短信、邮件、U8 平台消息通知审批人，提请审批。审批时可以输入审批意见。审批意见可以通过短信、邮件、U8 平 第 17 页 共 22 页台消息反馈给提交人，提请按审批意见修改。下图为审批的反馈信息：3.3 费用拨付费用拨付处理公司财务向营销财务，营销财务向大区或办事处划拨款项的专用单据。在医药企业，一般在公司账套之外再设立一个营销财务的账套，营销财务管辖的各个大区、办事处还会在所在地银行开设备用金账户。营销财务需要系统反映与公司账套间的资金往来，与大区、办事处的资金往来。可以根据活动申请单、活动报销申请单和医院开发申请单、医院开发报销申请单批准的划拨额向办

30、事处拨款。3.4 借款管理借款管理借款单是处理备用金借款、市场开发借款、市场活动借款等员工各种借款的专用单据。可以多角度记录借款用途，包括借款用于的费用管理类、费用会计类、客户、存货、项目(如某项市场活动，进院开发)、客户联系人(如某医生、医院库房主管)等。可以直接选择借款单还款，支持多次还款，支持一个员工替另一个员工还款。可以根据活动申请单、医院开发申请单向业务员借款。借款明细表，详细反映员工借款和还款情况。 第 18 页 共 22 页3.5 费用管理费用管理3.5.1 费用申请费用申请单单费用申请单是业务代表提交费用的使用申请，以及费用申请的多级审批的专用单据。应用场景：业务代表要在某个药

31、店(或超市)举办市场宣传活动，先提出费用使用申请，申请金额 2000 元，按照申请金额的大小由相应的权责人(办事处经理、大区经理、销售付总、总经理)审批后，申请可以付诸实行。费用申请提出时占用预算额度，根据选项，超预算时单据不能保存，或超预算时可以走审批流申请审批。3.5.2 费用报销费用报销单单费用报销单是用于记录营销活动或企业管理活动发生的各项费用的专用单据。费用报销的结算对象可以是业务员也可以是客户。比如报销的差旅费、招待费等结算对象是业务员，报销的市场支持费用结算对象是客户(比如药店、超市)。费用报销单是费用管理模块的核心单据，可以手工填制，也可以从 excel 中导入生成。还与多个模

32、块的多张单据有接口关系，接口关系图如下(即：可以参照这些单据生成费用报 第 19 页 共 22 页销单)：费用报销单销售提成奖罚息回款返利纯销单(终端费用)医院开发报销申请单费用申请单费用合同单活动报销申请单费用管理模块医药客户关系管理模块纯销管理模块任务返利指标提成单销售提成模块销售返利模块费用管理模块为费用提供两种分类方法：一是费用管理类，只用于内部管理，不对外，二是费用会计类，用于编制会计凭证。用户可将费用管理类分作如：学术推广费、临床试验费、商业咨询费、市场开发费等；将费用会计类分作如差旅费、会务费、业务招待费等。费用管理类与会计类经纬结合，既真实记录灰色支出，又有效抹平灰色支出痕迹，将灰色支出有效隔绝于外部审计视线之外。比如：临床费是一种敏感的费用，但在药品销售中却又必不可少。临床费付给医生是无法取得任何合法的商事票据的，但这些费用还得想法报销入账，实践中多变通为会务费、学术研讨费、招待费等报账。虽然会计上已按票据记载的内容把临床费分解成会务费、学术研讨费、招待费入账，但管理上却还要能统计出临床费实际支付了多少。用户可以根据管理的实际需要，按部门+业务员+客户+预算项目设定不同报销金额的审批流程，按部门+业务员+客户+预算项目设定超预算的审批流程