2019年税务师考试习题练习附答案解析第01章税法总论

1、第 1 章 税法总论一 、单项选择题 （ ）1、税法的本质是（ ）。A、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B、保证征税机关的权利C、一种分配关系D、为纳税人和征税单位履行义务给出规范2、关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是（）。A、当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款B、纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪C、宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务D、税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质3、从税收法律关系的构成来看， （ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税 法的灵魂。A、税收法律关系的主体B、税收法律关系的客体C、税收法律关

2、系的内容D、税收法律关系中的纳税人4、列说法中，错误的是（A、税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B、税法具有行政法的一般特性C、涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D、税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的5、下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。A、实体从旧、程序从新原则B、新法优于旧法原则C、特别法优于普通法原则D、法律不溯及既往原则列关于征税对象、税目、税基的说

3、法中，不正确的是（7、A、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不 同税种的名称B、税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决 对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范 围，是对课税对象质的界定D、企业所得税设置了税目8、下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。A、税率是计算税额的尺度B、税率是衡量税负轻重与否的重要标志C、征税对象是对税率的征收程度D、征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志9、下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。A、经国务院授

4、权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力B、地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C、海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，可以制定有关税收的地 方性法规D、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力10、列各项中，不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是（A、车辆购置税B、关税C、耕地占用税D、环境保护税11、下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。A、土地增值税B、车船税C、增值税D、城镇土地使用税12、下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（）。A、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密B、纳税人

5、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为D、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密13、下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。A、会计师事务所B、代理记账机构C、财税类咨询公司D、小额贷款公司14、下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（ ）A、纳税人所得或收益的国际化B、各国行使的税收管辖权的重叠C、各国所得税制的普遍化D 、国际税收协定二 、多项选择题 （ ）1、税法具有（ ）的特点。A、义务性法规B、综合性法规C、权利性法规D 、分类性法规2、下列属于税收法律关系主体的有（ ）。A、税务机关B、海关C、履行纳税义务

6、的外籍人D、履行纳税义务的外国企业列选项中，属于税法适用原则的有（3、A、实体从新、程序从旧原则B、特别法优于普通法原则C、新法优于旧法原则D、法律优位原则4、以下各项中，属于我国税收立法程序主要包括的阶段有（）A、提议阶段B、审议阶段C、通过和公布阶段D、废止阶段5、下列各项中，属于国家税务总局主要职能的有（）。A、提出运用税收手段进行宏观调控的建议B、组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理C、办理进出口商品的税收及出口退税业务D、具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议6、下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）A、国家税务总局B、财政部C、国务院办公厅D、海关总署7、 下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。A、企业所得税B、个人所得税C、车船税D、房产税8、下列税种中，属于间接税的有（ ）。A、增值税B、消费税C、关税D 、个人所得税9、下列项目中，属于海关系统负责征收和管理的有（）。A、关税B、船舶吨税C、出口环节的增值税D、进口环节的消费税10、下列各项中，属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有（）A、税收策划B