对国有企业内部控制制度的几点认识

1、对国有企业内部控制制度的几点认识随着世界经济全球化、一体化进程的加速和中国市场经 济体制改革的深入，为确保企业经济资源的安全完整，会计 信息的正确可靠，规避违法经营等情况的发生，强化企业的 内部控制已经成为发达国家大型公司治理的重要手段。现在 我就谈谈。一、什么是企业内部控制企业内部控制是指为了保证企业经营活动的有效进行； 保护资源资产的安全和完整；防止、发现、纠正违规操作； 保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程 序。二、国有企业（平台公司）加强内部控制的重要意义（一）确保国有资产的安全与完整国有企业利用国有资产实施生产经营活动，为企业产生 经济利益，要做好内部控制才能够有效防

2、止和降低贪腐行为， 确保国有资产的安全与完整。（二）实现国有企业的经营方针与目标具备健全内部控制制度，合理实施职责分工，确保会计 信息的准确，使经营活动依照所定方针进行，以实现企业的 经营目标。三、现行国有企业内部控制制度存在的问题（一）权利过于集中我国的国有企业存在所有者缺位、 产权不明晰现象，把手”说了算。比如有些企业所上马的项目成了“烂尾”工 程，就是因为一把手拍板，没有经过集体研究，不听其他人 的意见而造成的。产权关系不明产权制度改革是公司法人治理结构的核心 , 而规范的公 司法人治理结构 , 关键要看董事会能否充分发挥作用。有不 少国有企业董事会成员和经理成员高度重叠, 致使国有企业

3、产权主体缺位、权责不清。监督机制不健全 一些国有企业的管理体制与管理方式上还存在问题，监 督评审主要依靠内审部门来实现 , 而内审部门隶属于财务部 门, 与财务部同属一人领导 ,内部审计在形式上缺乏独立性。（四）风险控制意识薄弱 有些国有企业内部控制管理的风险意识薄弱，未能根 据经济形势发展的新情况、新变化，及时地分析研究企业内 部控制管理存在的风险隐患和问题，没有及时地制定对策措 施，纠正所出现的缺点与错误。在资金使用中发生违规违法 行为，出现违规使用资金、弄虚作假、吃回扣等现象。四、完善国有企业（平台公司）内部控制制度的具体措施（一）加快现代企业产权制度改革根据社会经济发展现况制定企业各项

4、管理制度、编制各 项计划、业绩与计划考评等 , 及时将问题根源堵住。真正实 现“产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开”的现代企 业制度。（二）制定明确的内部控制主体和控制目标 实行职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要 求, 对于企业的所有经营行为都应严格按照职责分离的原则 科学地划分各职责权限 , 形成相互制衡的机制。明确工作流程。明确每个岗位的职责 , 对每一个岗位设 计出工作流程图 , 在工作流程图中明确规定每个人应该做什 么、如何做、何时做以及工作成效等。加强票据管理。实行票据保管、收款与会计人员的岗位 分离 ; 对所有票据进行预先编号 , 所有作废的票据都要妥善 保存；及时与

5、票据保管人员进行核对 , 以防止交易漏记或重 复记录现象； 保证全部收入、 结算款项等能够及时准确入账。严格绩效考评。实施有效的激励、奖惩机制 , 激发全体 员工参与企业管理和控制的主观能动性。强化内部控制的监督与评审内审要独立进行 , 内审作为内控系统监督评审的一部分 应当向董事会直接报告工作。（四）提高领导层的知识素养要增强领导层的专业知识水平和内控管理重要性的意识，确保领导层科学决策和促进企业经营管理行为的规范有 序。（五）加强企业文化建设 要重视企业文化建设和员工的思想道德建设，增强员工 的企业归属感和主人翁意识，培育良好的企业文化精神。五、一点看法 缺乏完善的内部控制制度、缺乏有效的内