内控审计工作底稿-研究与开发

1、单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号： 项目：研究与开发-内部控制缺陷认定及跟踪汇总表年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：内内部部控控制制缺缺索索引引号号流流程程预预审审测测试试缺缺陷陷认认定定( (设设计计/ /运运行行) )地地点点内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响程程度度( (重重大大/ /重重要要/ /一一般般) )建建议议负负责责人人及及日日期期整整改改情情况况年年度度测测试试跟跟进进负负责责人人及及日日期期基基准准日日至至审审计计报报告告日日重重大大期期后后事事项项内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺

2、缺陷陷影影响响财财务务报报告告相相关关非非财财务务报报告告内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响重重大大负负面面影影响响无无法法确确定定影影响响程程度度0设计000运行XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议序号发现问题的描述发现人员的建议项目经理建议客户意见说明：此表用于项目组内部传递信息，不向企业提供。发现时间XXXXXXXX公公司司发发现现问问题题及及建建议议单位名称：预审编制人：项目：研究与开发-汇总表年度审计编制人：序序号号控控制制的的基基本本要要求求主主要要业业务务活活动动风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制目目标标受受影影响响的的相相关关

3、交交易易和和账账户户余余额额及及其其认认定定10.110.1立立项项1.110.1.1建立完善的立项、审批制度1.2研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。10.2.2研发计划与国家（或企业）科技发展战略匹配，研发承办单位或专题负责人具有相应资质，研究项目经科学论证，评审和审批环节严格。（10号第五条、第六条）10.210.2研研发发过过程程2.1研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。10.2.1自主研发：企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。（第七条）2.2外包单位选择不当，知识

4、产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。10.2.2选择合适的外包研发单位，签订合同并对外包单位有效管理和监督（第七条、第八条）2.3知识产权风险10.2.3以法律保护自己的合法权益10.310.3结结题题验验收收 3.1由于验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符；测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险。10.3.1企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。（第九条）10.410.4核核心心研研发发人人员员的的管管理理4.1核心研发人员的职业道

5、德风险及离职风险10.4.1加强核心研发人员的管理，保护企业的研发成果（第十条）10.510.5研研究究成成果果开开发发5.1研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。10.5.1企业应当加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。（第十一条）10.610.6研研究究成成果果保保护护6.1未能有效识别和保护知识产权，开发出的新技术或产品被限制使用；核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄。 10.6.1企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格

6、按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。（第十二条）10.210.2研研发发过过程程10.710.7研研发发活活动动评评估估7.1对评估的认识风险及评估人员风险和评估指标选取风险10.7.1企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。（第十三条）10.610.6研研究究成成果果保保护护6.1未能有效识别和保护知识产权，开发出的新技术或产品被限制使用；核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄。 10.6.1企业应当建立研究成果保护制度，

7、加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。（第十二条）预审日期：预审截止日：年审日期：年审截止日：了了解解内内控控常常用用的的控控制制活活动动单单位位的的控控制制活活动动相相关关的的控控制制文文件件主主要要责责任任部部门门（1）建立完善的立项、审批制度，制度至少包括：确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。000（2）结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。制定研究开发计划00（3）企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申

8、请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。做可行性研究报告00（4）研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 000（5）制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。000（6）建立研发项目管理制度和技术标准，建立信

9、息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。000（7）合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。000（8）精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。000（9）建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收入管理制度。000（10）开展项目中期评审，及时纠偏调整；优化研发项目管理的任务分配方式。000（11）应对外包研发单位进行尽职调查，加强外包研发单位资信、专业能力等方面管理。000（12）与外包研发单位

10、签订书面合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。000（13）加强外包研发单位合作过程的管理监督，包括进度监督、质量监督、成本监督、效率监督和人员监督等。000（14）建立相互信任的外包关系。包括树立双赢的企业合作理念、有效的反馈机制、高效的信息沟通渠道和建立公平合理的激励机措施。000控控制制的的基基本本要要求求（15）以法律保护自己的合法权益。重视知识产权法律法规知识的普及宣传，增强知识产权保护意识，注重运用法律手段自我保护。发现合作方有侵权行为，应用法律手段保护自己的合法权益。对于专利申请权纠纷，可以请求专利管理机关进行调处，也可以向人民法院起诉，还可以向国家知识产权局提

11、出无效专利宣告请求。000（16）建立健全技术验收制度，严格执行测试程序。000（17）对验收过程中发现的异常情况应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止。000（18）落实技术主管部门验收责任，由独立的、具备专业胜任能力测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。000（19）加大企业在测试和鉴定阶段的投入，对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定；或委托中介结构进行审查。000（20）人力资源部门首先应明确界定核心研究人员的范围和名册清单，与研发主管及核心研发人员共同讨论，对核心研究人员制定有针对性的考核指标。000（21）企业应强调核心研发人员的团

12、队贡献、定期对研发团队或个人进行评选，激励核心技术的共享，降低企业对核心技术人员的过度依赖性。000（22）企业应采用小组责任制的研发管理方式，每个研发任务由2-3个开发人员共同负责。000（23）建立知识分享管理体系，通过技术手册等手段把个人知识转化为企业知识，把个人的技术发展成为企业的共享成果，建立A、B角制度，促进岗位的互换。000（24）采用股权分享的方法实现对研发人员的持续激励，还可以通过合理设置期权、股票等行权的权限和时间，增加研发技术员工离职的机会成本。000（25）为核心研发人员设计完善的职业发展通道，为研发人员的成长和晋升开辟绿色通道。000（26）利用劳动法规减少人才流失给

13、企业造成的影响。国家劳动法律法规有相应的规定避免劳动者的流动给企业造成损害。000（27）加强对核心研发人员的纪律约束。企业对核心研发人员在劳动合同里应明确以下内容：1）竞业限制条款。2）泄露企业商业秘密的违约条款。000（28）以市场为导向，认真分析当前消费者需求的心理状况及其变化趋势000（29）提高产品质量，开发起点高、质量好的优质产品000（30）努力降低新产品成本000（31）加强技术管理，有效地管理高风险的技术开发项目，通过关键技术的突破使多个产品从中获利。000（32）进行知识产权评审，及时取得权属。000（33）建立知识产权档案000（34）配合监管部门积极参与调查、取证、依法

14、投诉，打击侵犯本企业知识产权的非法行为000（35）严格界定研究成果的归属：1）雇佣关系下研究成果的归属分职务技术成果和非职务技术成果，前者属单位所有，后者属个人所有 2）委托开发：研究成果的归属由当事人自行约定，或无约定或约定不明确，由当事人共同拥有。被委托人在向委托人交付研究成果前，不得转让给第三人。另外，除当事人另有约定外，委托开发中完成的研究成果的专利申请权属属于被委托人 3）合作开发关系下研究成果的：由当事人自行约定，若无约定或约定不明确，归全体合作人共同拥有，共同行使使用权、转让权和专利申请权。000（36）增强高层管理者对评估作用的认可。000（37）从流程和制度上保证研发评估工

15、作的开展。000（38）人员和经费的保证。首先，要从岗位设置上保证从事评估工作的人员员配置；其次，企业应该明确评估的资金来源，或者通过设立专项资金，或者在项目立项的经费预算中就列入评估费用；最后，企业还应加强对评估人员的选拔和培训，提高他们的专业素质。000（39）应根据不同的项目类别和评估目的，分别进行构建评估的指标体系。000（40）建立使项目评估信息得以反馈和应用的机制与系统。000预审复核人：复核日期：年度审计复核人：复核日期：穿穿行行测测试试控控制制活活动动对对实实现现控控制制目目标标是是否否有有效效( (是是/ /否否）初初步步判判断断说说明明备备注注控控制制活活动动的的制制度度设

16、设计计是是否否有有效效（是是/ /否否设设计计缺缺陷陷索索引引号号是是否否测测试试该该控控制制活活动动运运行行有有效效性性（是是/ /否否）00000000000000了了解解内内控控00000000000000000000000000控控制制测测试试备备注注执执行行控控制制的的频频率率所所测测试试的的项项目目数数量量差差错错比比例例 差差错错/ /样样本本量量控控制制活活动动是是否否有有效效运运行行( (是是/ /否否) )运运行行缺缺陷陷索索引引号号实时0#DIV/0!每月0#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!实时0#DIV/0!每月0#D

17、IV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!穿穿行行测测试试00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0!00#DIV/0

18、!补补偿偿控控制制评评价价与与建建议议备备注注补补偿偿控控制制（有有/ /否否）补补偿偿措措施施索索引引号号备备注注缺缺陷陷认认定定（设设计计与与运运行行）内内控控缺缺陷陷影影响响程程度度（重重大大/ /重重要要/ /一一般般）评价与建议控控制制测测试试索引号： 页次：整整改改与与认认定定财财务务风风险险/ /非非财财务务风风险险相相关关报报表表项项目目改改进进建建议议企企业业整整改改意意见见整整改改情情况况缺缺陷陷认认定定（设设计计与与运运行行）评评价价与与建建议议内控评价模型.xls流流程程：研研究究与与开开发发流流程程控控制制发发生生频频率率样样本本发发生生总总量量抽抽样样数数量量（根根

19、据据控控制制风风险险水水平平确确定定） 低中高公司/公司所属各单位测测试试种种类类年度11科目：重新执行季度42测试期：诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235执行小组：观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问、观察、检查3每周一次52347日期： 检查中检查5每天一次25051020审核人及审核日期：高检查5每天多次大于250102030审核经理及审核日期：重新执行参见按发生频率确定样本量的标准单位：诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险控控制制风风险险水水平平抽抽样样风风险险评评估

20、估相相关关会会计计科科目目控控制制点点是是否否为为关关键键控控制制？（是是/ /否否）补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门公公司司所所属属各各单单位位执执行行部部门门公公司司归归口口管管理理部部门门控控制制方方式式测测试试种种类类是是否否与与反反舞舞弊弊相相关关是是否否发发现现例例外外事事项项？（是是/ /否否）关关于于此此控控制制点点的的全全年年结结论论如如为为无无样样本本，请请详详细细解解释释原原因因测测试试样样本本量量1立项10.1.1建立完善的立项、审批制度低根据风险评估标准分析填列（1）建立完善的立项、审批制度，制度至少包括：确定研究开发计划制定原

21、则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。是无预防性实时人力资源部不适用不适用人工检查否10.2.2研发计划与国家（或企业）科技发展战略匹配，研发承办单位或专题负责人具有相应资质，研究项目经科学论证，评审和审批环节严格。（10号第五条、第六条）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。低（2）结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。是无预防性每月机关财务处不适用人力资源部人工检查否（3）企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行

22、评估论证，出具评估意见。（4）研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 （5）制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。2研发过程10.2.1自主研发：企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。（第七条）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，

23、可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（6）建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。低（7）合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。是无预防性实时不适用公司所属各单位人力资源部人力资源部人工检查否低（8）精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。否无预防性每月人力资源部不适用不适用人工询问或观察否总部控制点，电厂不适用总部控制点，电厂不适用总部控制点，电厂不适用（9）建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性

24、支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收入管理制度。（10）开展项目中期评审，及时纠偏调整；优化研发项目管理的任务分配方式。10.2.2选择合适的外包研发单位，签订合同并对外包单位有效管理和监督（第七条、第八条）外包单位选择不当，知识产权界定不清。合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。（11）应对外包研发单位进行尽职调查，加强外包研发单位资信、专业能力等方面管理。（12）与外包研发单位签订书面合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。（13）加强外包研发单位合作过程的管理监督，包括进度监督、质量监督、成本监督、效率监督

25、和人员监督等。（14）建立相互信任的外包关系。包括树立双赢的企业合作理念、有效的反馈机制、高效的信息沟通渠道和建立公平合理的激励机措施。10.2.3以法律保护自己的合法权益知识产权风险（15）以法律保护自己的合法权益。重视知识产权法律法规知识的普及宣传，增强知识产权保护意识，注重运用法律手段自我保护。发现合作方有侵权行为，应用法律手段保护自己的合法权益。对于专利申请权纠纷，可以请求专利管理机关进行调处，也可以向人民法院起诉，还可以向国家知识产权局提出无效专利宣告请求。3结题验收10.3.1企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。（第九条）由于验收人员的技术

26、、能力、独立性等造成验收成果与事实不符；测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险。（16）建立健全技术验收制度，严格执行测试程序。（17）对验收过程中发现的异常情况应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止。（18）落实技术主管部门验收责任，由独立的、具备专业胜任能力测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。（19）加大企业在测试和鉴定阶段的投入，对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定；或委托中介结构进行审查。4核心研发人员的管理10.4.1加强核心研发人员的管理，保护企业的研发成果（第十条）核心研发人员的职业道德风险及

27、离职风险（20）人力资源部门首先应明确界定核心研究人员的范围和名册清单，与研发主管及核心研发人员共同讨论，对核心研究人员制定有针对性的考核指标。（21）企业应强调核心研发人员的团队贡献、定期对研发团队或个人进行评选，激励核心技术的共享，降低企业对核心技术人员的过度依赖性。（22）企业应采用小组责任制的研发管理方式，每个研发任务由2-3个开发人员共同负责。（23）建立知识分享管理体系，通过技术手册等手段把个人知识转化为企业知识，把个人的技术发展成为企业的共享成果，建立A、B角制度，促进岗位的互换。（24）采用股权分享的方法实现对研发人员的持续激励，还可以通过合理设置期权、股票等行权的权限和时间，

28、增加研发技术员工离职的机会成本。（25）为核心研发人员设计完善的职业发展通道，为研发人员的成长和晋升开辟绿色通道。（26）利用劳动法规减少人才流失给企业造成的影响。国家劳动法律法规有相应的规定避免劳动者的流动给企业造成损害。（27）加强对核心研发人员的纪律约束。企业对核心研发人员在劳动合同里应明确以下内容：1）竞业限制条款。2）泄露企业商业秘密的违约条款。5研究成果开发10.5.1企业应当加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。（第十一条）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。（28）以市场为导向，认真分析当前消费者需求的心理状况及其

29、变化趋势（29）提高产品质量，开发起点高、质量好的优质产品内控评价模型.xls流流程程：研研究究与与开开发发流流程程控控制制发发生生频频率率样样本本发发生生总总量量抽抽样样数数量量（根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定） 低中高公司/公司所属各单位测测试试种种类类年度11科目：重新执行季度42测试期：诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种类抽样数量月度12235执行小组：观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问、观察、检查3每周一次52347日期： 检查中检查5每天一次25051020审核人及审核日期：高检查5每天多次大于250102030审核经理及审核日期：重新

30、执行参见按发生频率确定样本量的标准单位：诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险控控制制风风险险水水平平抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目控控制制点点是是否否为为关关键键控控制制？（是是/ /否否）补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门公公司司所所属属各各单单位位执执行行部部门门公公司司归归口口管管理理部部门门控控制制方方式式测测试试种种类类是是否否与与反反舞舞弊弊相相关关是是否否发发现现例例外外事事项项？（是是/ /否否）关关于于此此控控制制点点的的全全年年结结论论如如为为无无样样本本

31、，请请详详细细解解释释原原因因测测试试样样本本量量（30）努力降低新产品成本（31）加强技术管理，有效地管理高风险的技术开发项目，通过关键技术的突破使多个产品从中获利。6研究成果保护10.6.1企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。（第十二条）未能有效识别和保护知识产权，开发出的新技术或产品被限制使用；核心研究人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄。（32）进行知识产权评审，及时取得权属。（33）建立知识产权档案（34）配合监管部门积极参与调查、取

32、证、依法投诉，打击侵犯本企业知识产权的非法行为（35）严格界定研究成果的归属：1）雇佣关系下研究成果的归属分职务技术成果和非职务技术成果，前者属单位所有，后者属个人所有 2）委托开发：研究成果的归属由当事人自行约定，或无约定或约定不明确，由当事人共同拥有。被委托人在向委托人交付研究成果前，不得转让给第三人。另外，除当事人另有约定外，委托开发中完成的研究成果的专利申请权属属于被委托人 3）合作开发关系下研究成果的：由当事人自行约定，若无约定或约定不明确，归全体合作人共同拥有，共同行使使用权、转让权和专利申请权。7.0研发活动评估10.7.1企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保

33、护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。（第十三条）对评估的认识风险及评估人员风险和评估指标选取风险（36）增强高层管理者对评估作用的认可。（37）从流程和制度上保证研发评估工作的开展。（38）人员和经费的保证。首先，要从岗位设置上保证从事评估工作的人员员配置；其次，企业应该明确评估的资金来源，或者通过设立专项资金，或者在项目立项的经费预算中就列入评估费用；最后，企业还应加强对评估人员的选拔和培训，提高他们的专业素质。（39）应根据不同的项目类别和评估目的，分别进行构建评估的指标体系。（40）建立使项目评估信息得以反馈

34、和应用的机制与系统。评价人员签字：注：1.模型中所述管理报告指与内控相关的主要文件资料，仅供参考人工检查性自动5研究成果开发10.5.1企业应当加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。（第十一条）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。内控评价模型.xls流流程程：研研究究与与开开发发流流程程控控制制发发生生频频率率样样本本发发生生总总量量抽抽样样数数量量（根根据据控控制制风风险险水水平平确确定定） 低中高公司/公司所属各单位测测试试种种类类年度11科目：重新执行季度42测试期：诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试询问测试种

35、类抽样数量月度12235执行小组：观察根据控制风险水平及测试种类确定样本量低询问、观察、检查3每周一次52347日期： 检查中检查5每天一次25051020审核人及审核日期：高检查5每天多次大于250102030审核经理及审核日期：重新执行参见按发生频率确定样本量的标准单位：诊诊断断阶阶段段测测试试后后续续审审计计测测试试序序号号子子流流程程内内控控目目标标主主要要风风险险控控制制风风险险水水平平抽抽样样风风险险评评估估相相关关会会计计科科目目控控制制点点是是否否为为关关键键控控制制？（是是/ /否否）补补偿偿控控制制控控制制类类型型发发生生频频率率公公司司执执行行部部门门公公司司所所属属各各

36、单单位位执执行行部部门门公公司司归归口口管管理理部部门门控控制制方方式式测测试试种种类类是是否否与与反反舞舞弊弊相相关关是是否否发发现现例例外外事事项项？（是是/ /否否）关关于于此此控控制制点点的的全全年年结结论论如如为为无无样样本本，请请详详细细解解释释原原因因测测试试样样本本量量预防性人工+自动注：此工作底稿中涉及的控制活动及程序不限以下内容，可以根据单位的不同性质增加或减少相关的内容，此句话打印底稿时，请勿打印研研究究与与开开发发控控制制测测试试记记录录单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：项目：研究与开发-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：一一、了了解解内内部部

37、控控制制阶阶段段 通过实施询问程序，已确定下列事项：询问内容研究与开发各阶段的控制活动二二、内内部部控控制制测测试试阶阶段段主要业务活动控制目标测试程序是是否否适适用用10.1.立项与研究10.1.1建立完善的立项、审批制度（1）获取立项、审批制度10.1.2研发计划与国家（或企业）科技发展战略匹配，研发承办单位或专题负责人具有相应资质，研究项目经科学论证，评审和审批环节严格。（2）获取研究项目开发计划（3）获取研究项目立项申请及可行性研究报告以及独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员的评估意见。（4）检查重大研究项目是否当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。（5）获取开题计划和报告10.

38、2.研发过程10.2.1自主研发：企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。（6）获取研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度以及岗位责任书。（7）检查是否合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展（8）检查是否精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。（9）检查是否建立科技开发费用报销制度，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收入管理制度。（10）检查是否开展项目中期评审10.2.2选择合适的外包研发单位，签订合同并对外包单位有

39、效管理和监督（11）检查是否对外包研发单位进行尽职调查，加强外包研发单位资信、专业能力等方面管理。（12）获取与外包研发单位签订的书面合同（13）检查是否加强外包研发单位合作过程的管理监督，包括进度监督、质量监督、成本监督、效率监督和人员监督等。（14）检查是否建立相互信任的外包关系：包括树立双赢的企业合作理念、有效的反馈机制、高效的信息沟通渠道和建立公平合理的激励机措施。10.2.3以法律保护自己的合法权益（15）检查是否重视知识产权法律法规知识的普及宣传，增强知识产权保护意识，注重运用法律手段自我保护。一旦发现合作方有侵权行为，要用法律手段保护自己的合法权益。对于专利申请权纠纷，可以请求专

40、利管理机关进行调处，也可以向人民法院起诉，还可以向国家知识产权局提出无效专利宣告请求。注：此工作底稿中涉及的控制活动及程序不限以下内容，可以根据单位的不同性质增加或减少相关的内容，此句话打印底稿时，请勿打印研研究究与与开开发发控控制制测测试试记记录录单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：项目：研究与开发-控制测试记录年度审计编制人：年审日期：年审截止日：10.3.结题验收10.3.1企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。（16）获取技术验收制度，检查是否严格执行测试程序。（17）检查对验收过程中发现的异常情况是否重新进行验收申请或补充进行研发，直至

41、研发项目达到研发标准为止。（18）检查是否落实技术主管部门验收责任，由独立的、具备专业胜任能力测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。（19）检查是否对重要的研究项目组织外部专家参加鉴定。10.4.核心研发人员的管理10.4.1加强核心研发人员的管理，保护企业的研发成果（20）检查人力资源部门是否明确界定核心研究人员的范围和名册清单，与研发主管及核心研发人员共同讨论，对核心研究人员制定有针对性的考核指标。（21）检查企业是否强调核心研发人员的团队贡献、定期对研发团队或个人进行评选，激励核心技术的共享，降低企业对核心技术人员的过度依赖性。（22）检查企业是否采用小组责任制的

42、研发管理方式，每个研发任务由2-3个开发人员共同负责。（23）检查是否建立知识分享管理体系，通过技术手册等手段把个人知识转化为企业知识，把个人的技术发展成为企业的共享成果，建立A、B角制度，促进岗位的互换。（24）检查是否采用股权分享的方法实现对研发人员的持续激励，还可以通过合理设置期权、股票等行权的权限和时间，增加研发技术员工离职的机会成本。（25）检查是否为核心研发人员设计完善的职业发展通道，为研发人员的成长和晋升开辟绿色通道。（26）检查是否利用劳动法规减少人才流失给企业造成的影响。国家劳动法律法规有相应的规定避免劳动者的流动给企业造成损害。（27）检查是否加强对核心研发人员的纪律约束，

43、企业对核心研发人员在劳动合同里是否明确以下内容：1）竞业限制条款。2）泄露企业商业秘密的违约条款。10.5.研究成果开发10.5.1企业应当加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。（28）检查是否以市场为导向，认真分析当前消费者需求的心理状况及其变化趋势（29）检查是否提高产品质量，开发起点高、质量好的优质产品（30）检查是否努力降低新产品成本预审复核人：复核日期：年度审计复核人：复核日期：询问对象调查结论与评价相关底稿索引备注所所取取得得的的相相关关资资料料调调查查结结论论与与评评价价相相关关底底稿稿索索引引差差错错样样本本量量000000000000

44、000注：此工作底稿中涉及的控制活动及程序不限以下内容，可以根据单位的不同性质增加或减少相关的内容，此句话打印底稿时，请勿打印研研究究与与开开发发控控制制测测试试记记录录预审截止日：年审截止日：一一、了了解解内内部部控控制制阶阶段段 通过实施询问程序，已确定下列事项：预审复核人：复核日期：年度审计复核人：复核日期：000000000000000控制测试-对外包研发单位尽职调查控制单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号： 3.1项目：年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：1 1、检检查查是是否否对对外外包包研研发发单单位位进进行行

45、尽尽职职调调查查。关键控制点控制程序项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号1、外包研发单位尽职调查资信情况调查情况专业能力调查情况调查结论监控结果控制测试-对外包研发单位合作过程的管理监督控制单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号： 3.1项目：年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：1 1、检检查查是是否否加加强强外外包包研研发发单单位位合合作作过过程程的的管管理理监监督督。关键控制点控制程序项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号1、外包研发单位尽职调查进度监督情况质量监督情况成本监督情况效率监督情况人员监督

46、情况控制测试-与外包研发单位的合作关系检查单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：预审复核人：复核日期：索引号： 3.1项目：年度审计编制人：年审日期：年审截止日：年度审计复核人：复核日期：页次：1 1、检检查查是是否否建建立立相相互互信信任任的的外外包包关关系系的的管管理理监监督督。关键控制点控制程序项目1项目2项目3项目4项目5执行人复核人索引号1、是否建立相互信任的外包关系树立双赢的企业合作理念建立有效的反馈机制、高效的信息沟通渠道建立公平合理的激励机措施控控制制活活动动抽抽样样测测试试底底稿稿单位名称：预审编制人：预审日期：预审截止日：项目：研究与开发-研发过程年度审计编制人：年审

47、日期：年审截止日：控控制制目目标标编编号号10.2.2样样本本量量25测测试试程程序序（11）检查是否对外包研发单位进行尽职调查，加强外包研发单位资信、专业能力等方面管理。（12）获取与外包研发单位签订的书面合同（13）检查是否加强外包研发单位合作过程的管理监督，包括进度监督、质量监督、成本监督、效率监督和人员监督等。（14）检查是否建立相互信任的外包关系：包括树立双赢的企业合作理念、有效的反馈机制、高效的信息沟通渠道和建立公平合理的激励机措施。序序号号样样本本发发生生日日期期凭凭证证/ /单单据据/ /合合同同号号样样本本描描述述涉涉及及金金额额控控制制执执行行人人控控制制点点121说明凭证

48、单据类型、编号文字描述2345202122232425结结论论没有问题：没有发现改进点若有问题：样本x文字描述样本x文字描述发发现现改改进进点点描描述述无与与改改进进点点报报告告的的索索引引无预审复核人：复核日期：索引号： 年度审计复核人：复核日期：页次：是是否否通通过过索索引引3控控制制点点是否单位名称：预审编制人：预审日期：项目：研究与开发-调查表年度审计编制人：年审日期：控控制制环环节节及及控控制制点点调调查查调调查查结结果果是是否否不不适适用用10.1.1（1）是否建立立项、审批制度10.1.2（2）是否制定研究项目开发计划（3）是否提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究

49、报告。是否组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。（4）重大研究项目是否当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。（5）是否制定开题计划和报告10.2.1（6）是否建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。（7）是否合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展（8）是否精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。（9）是否建立科技开发费用报销制度，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收入管理制度。（10）是否开展项目中期评审10.

50、2.2（11）是否对外包研发单位进行尽职调查，加强外包研发单位资信、专业能力等方面管理。（12）是否与外包研发单位签订书面合同（13）是否加强外包研发单位合作过程的管理监督，包括进度监督、质量监督、成本监督、效率监督和人员监督等。（14）是否建立相互信任的外包关系。包括树立双赢的企业合作理念、有效的反馈机制、高效的信息沟通渠道和建立公平合理的激励机措施。10.2.3（15）是否重视知识产权法律法规知识的普及宣传，增强知识产权保护意识，注重运用法律手段自我保护。一旦发现合作方有侵权行为，要用法律手段保护自己的合法权益。对于专利申请权纠纷，可以请求专利管理机关进行调处，也可以向人民法院起诉，还可以

51、向国家知识产权局提出无效专利宣告请求。10.3.1（16）是否建立健全技术验收制度，严格执行测试程序。（17）对验收过程中发现的异常情况是否重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止。（18）是否落实技术主管部门验收责任，由独立的、具备专业胜任能力测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。（19）是否对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定。10.4.1（20）人力资源部门是否明确界定核心研究人员的范围和名册清单，与研发主管及核心研发人员共同讨论，对核心研究人员制定有针对性的考核指标。（21）企业是否强调核心研发人员的团队贡献、定期对研发团队或个人进行评选，激励核心技术的共享，降低企业对核