历年中级经济法练习题1210

1、历年中级经济法练习题单选题1、企业未设立档案管理部门的，应当在财务会计部门内部指定专人保管，下列 岗位中，不得兼管会计档案的是 () 。A. 会计主管B. 记账员C出纳人员D.稽核人员多选题2、发行人申请债券上市，应当符合的条件有() 。A. 经有权部门批准并发行B. 债券的期限为1年以上C债券的实际发行额不少于人民币 5000万元D债券须经资信评级机构评级，且债券的信用级别为B级以上单选题3、证券公司应当自专用证券账户办理之日起() 个交易日内，将专用证券账户报证券交易所备案。ABC10D15简答题4、案例 1甲公司是由自然人乙和自然人丙于 2002年 8月共同投资设立的有限责任公司。200

2、6年 4 月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向 国务院授权的部门报送有关文件， 报送文件中涉及有关公开发行公司债权并上市 的方案要点如下：(1) 截止到 2005年 12 月 31 日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示： 注册资 本为 5000 万元，资产总额为 26000万元，负债总额为 8000万元；在负债总额中， 没有既往发行债券的记录； 2003年度至 2005 年度的可分配利润分别为 1200 万 元、 1600 万元合 2000万元。(2) 甲公司拟发行公司债券 8000万元，募捐资金中的 1000 万元用于修建职工文 体活动中心，其余部分用于生产经营；公

3、司债券年利率为 4%，期限为 3 年。(3) 公司债券拟由丁成效商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意 向书，公司债券的承销期限为 120 天，丁承销商在所包销的公司债券中， 可以预 先购入并留存公司债券 2000 万元，其余部分向公众发行。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1) 甲公司是否具备发行公司债券的主体资格(2) 甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件并分别说明理由。(3) 甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定并分别说明理 由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定并说明理由。(4) 甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销

4、是否符合规定并说明理由。公司债 券的承销期限和包销方式是否符合规定并分别说明理由。简答题5、中国证监会于 2010年 8月受理了甲上市公司 (本题下称“甲公司” )申请向不 特定对象公开募集股份 ( 增发)的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：(1) 甲公司(非金融类企业 )2007年、2008年和 2009年按照扣除非经常性损益前 的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为 6%、 5%和 9%，按照扣除非经常性 损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为 5.6%、 6%和 8%。(2) 截至 2010年 6月30日，甲公司借给乙公司 1000万元的现金尚未归还。(3) 发行价格拟为

5、公告招股意向书前一个交易日均价的 90%。(4) 甲公司 2008 年度的财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意 见的审计报告，但所涉及的事项对甲公司无重大不利影响。(5) 甲公司最近 3 年以现金方式累计分配的利润为最近 3 年年均可分配利润的 25%。(6) 2010 年 2 月，甲公司现任董事陈某在任期期间因违规抛售所持甲公司股票被 上海证券交易所公开谴责。 2009年 2 月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行 为受到中国证监会的行政处罚。(7) 2010 年 6 月，甲公司因一项标的额为 100万元的买卖合同纠纷作为原告向人 民法院提起诉讼，该诉讼截止增发材料提交时，仍在进行

6、中。(8) 甲公司董事会于 2010年6月 18日召开会议，出席本次董事会的董事一致通 过增发提案，并于 6月 19日发出公告，通知于 2010年7月 21日召开临时股东 大会专项通过该提案。 在如期举行的临时股东大会上， 出席该次会议的股东所代 表的股权数为 45000万股，赞成票为 32000 万股。此外，根据控股股东的提议， 该次股东大会临时增加了一个增选公司独立董事的议案， 以 100%的赞成票通过。 要求：根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题：根据本题要点 (8) 所提示的内容，本次股东大会通过的增发股票和增选独立董事 两项决议是否符合有关规定并说明理由。简答题6、东方股份有限公

7、司是一家在香港上市的股份有限公司， 该公司 2004 年度的财 务会计报告经董事会批准于 2005年 4月 15日对外报出。该公司的财务会计报告 在送交审计过程中发现如下需要调整的事项：(1) 2004 年 1月 1日东方公司以 300万元的投资购入西方公司的股份， 拥有西方 公司的股份数占西方公司有表决权股份数的 15%(无重大影响或共同控制 ) ，且该 项投资在活跃市场中没有报价， 公允价值不能可靠计量， 东方公司对此长期股权 投资采用成本法进行核算， 2004年7月1日又投资 400万元购入西方公司 15% 的股份，至此东方公司拥有西方公司的股份数达到 30%，对西方公司有重大影响， 东

8、方公司认为只有股份数达到西方公司的 50%时，才能采用权益法进行核算。为 此东方公司对西方公司的投资仍然采用成本法进行核算。(2) 2004 年 1月 1日，东方公司将一座桥梁的使用权出租给南方公司，合同规定 的出租期为 3 年，3 年后东方公司收回使用权，南方公司一次性支付 30 万元给 东方公司，在此 3 年的出租期间桥梁的维护和保养由东方公司负责， 为此东方公 司将 30 万元的金额作为其他业务收入计入了相关科目。东方公司对业务 (1) 的会计处理是否正确为什么若不正确，请简述正确的会计处 理。简答题7、2006年，X上市公司的总经理兼董事甲某认识了证券交易所的一位信息分析 师乙某，并成

9、为好朋友，于是甲某要求乙某一起买卖证券，乙某没有同意，但答 应提供证券交易信息。在乙某的协助下，甲某受益连连、进账颇丰，乙某最终经 不起金钱的诱惑，遂与甲某利用其能得到的信息优势连续买卖，操纵X公司证券 交易价格和证券交易量，从而导致 X公司亏损巨大。X公司知情后随即撤换了甲 某，同时也没有进行任何披露。与此同时， X公司的实际控股公司丫公司与Z公 司合并，由此经营方针和经营范围发生重大变化， 但是X公司没有为此作出任何 行动。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：(1) 乙某不与甲某一起买卖证券，但为甲某提供证券交易信息属于什么行为是否 合法为什么(2) 乙某与甲某利用信息优势操纵

10、证券交易价格和证券交易量属于证券法规定的 什么行为是否合法为什么(3) X 公司亏损巨大，知情真相后撤换甲某而没有披露是否合法为什么(4) X公司对其实际控制人 丫公司与Z公司的合并行为及后果没有任何反应是否 合法为什么(5) 甲某与乙某是否应承担责任多选题8、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决 定暂停其股票上市的有 () 。A. 公司的股本总额由人民币1.2亿元减至人民币1亿元B. 公司有重大违法行为C公司最近2年连续亏损D.公司未按规定公开其财务状况简答题9、简述引进外资，必须坚持的重要原则。多选题10、证券交易所质押式回购交易要求，用于债券回购的券种必须A

11、.() 。BCD信誉高 发行期限长 流动性好 收益高单选题11、成宏公司分立后，有关原成宏公司的债权债务下列说法正确的有：A.A、BC大成公司与宏图公司关于成宏公司的债务一概由大成公司承担的协议未取得B、C的同意，因此是无效的成宏公司的债务必须由分立后的公司承担连带责任大成公司与宏图公司关于大成公司承担 A的债务、宏图公司承担B、C的债务的协议未取得A B、C的同意，因此是无效的D大成公司与宏图公司关于成宏公司的债务一概由宏图公司承担的协议未取得 A、B、C的同意，因此是无效的不定项选择12、甲工厂与乙工厂举行篮球友谊赛， 比赛中甲工厂队员高某带球冲撞乙工厂队 员李某，李某摔出场外，倒在正在场

12、边观看比赛的 9岁儿童刘某身上， 致使刘某 小腿骨骨折，裁判判定高某犯规。李某被撞后胸痛难忍，两人到医院检查，李某 被诊断为胸骨骨折，住院 1 个月后出院，共花去医疗费 2500 元。刘某住院花去 医疗费 3000 元。刘某的监护人要求甲工厂承担责任，甲工厂拿不出现金，遂说 你先垫着， 3 个月后必将偿还，并以本厂的一辆汽车提供了抵押担保。刘某的损 失应由谁承担A. 高某承担B. 甲工厂独自承担C乙工厂独自承担D.甲工厂和乙工厂共同承担大部分损失，其余由刘某的监护人承担单选题13、 (每题所给选项中有一个或一个以上的正确答案，请在题后的括号内填入正 确的选项 )如果王某代表丙公司作出一项投资决

13、策，结果导致丙公司损失50 余万元，该损失应由谁承担？ ()A. 由甲公司承担70%乙公司承担30%B. 由甲公司全部承担C由王某个人承担D. 由丙公司承担单选题14、在我国，新股网上竞价发行过程中，主承销商利用证券交易所的交易系统， 以自己作为唯一的() ，按照发行人确定的底价将公开发行股票的数量输入其在 证券交易所的股票发行专户。A. 买方B. 卖方C受托方D.代理人多选题15、关于证券交易结算流程中的清算环节，下列说法正确的是 ()A. 中国结算公司会在接收完证券交易数据的当日日终作为共同对手方，对各结算参与人负责清算的证券交易对应的应收、应付价款进行轧抵处理B. 在清算过程中，印花税、

14、经手费、监管规费等税费单独清算C. 我国证券交易所实行滚动交收制度D实践中，投资者应收的现金分红、利息，以及转让限售股应缴纳的个人所得 税等也会纳入到净额清算中多选题() 。16、尽快完善个人征信系统及相关的法律法规建设，有利于A.控制风险B. 改善和调整信贷结构C. 提咼资产质量D. 增加贷款覆盖范围E. 降低经营成本单选题17、下列关于商业银行贷款业务的说法中，正确的是() 。A.BCD只能采用担保的方式发放贷款 不得向事业单位发放贷款 我国银行借贷管理一般实行集中授权、统一授信管理 向关系入股发放担保贷款的条件可以优于其他贷款入股同类贷款的条件简答题18、比较股票发行的注册制和核准制，

15、并简要阐述我国所年来股票发行制度改革 的主要内容及其影响。单选题19、自 2004年1月 1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的 差价收入，企业所得税的处理规定是 () 。A. 全额征收企业所得税B. 免征企业所得税C第一年减半征收企业所得税D.第一年免征企业所得税单选题20、商业银行派生存款的能力 与原始存款成正比，与法定存款准备率成正比与原始存款成正比，与法定存款准备率成反比与原始存款成反比，与法定存款准备率成反比ABCD.与原始存款成反比，与法定存款准备率成正比1-答案： C 精析 本题考查财经法规中单位内部会计监督制度的基本要求，考生应熟练记 忆。2-答案： A,B,C

16、解析 根据上海证券交易所公司债券上市规则 ，公司债券申请上市， 应当符 合下列条件：经有权部门批准并发行；债券的期限为1年以上；债券的实 际发行额不少于人民币5000万元；债券须经资信评级机构评级，且债券的信 用级别良好； 申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件； 证券交易所 认可的其他条件。3-答案： A 解析 证券公司定向资产管理业务实施细则 ( 试行) 第十九条第五款规定， 证券公司应当自专用证券账户办理之日起 3 个交易日内，将专用证券账户报证券 交易所备案。备案前，不得使用该账户进行交易。4- 答案： (1) 甲公司具备发行公司债券的主体资格。 暂无解析5- 答案：股东大会通过的

17、增发股票决议符合规定。 根据规定，上市公司股东大 会对增发股票事项作出决议， 必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。 在本题中，出席股东大会的股东所代表的股权数为 45000万股，赞成票为 32000 万股，超过了 2/3 的法定条件。暂无解析6- 答案：东方公司对事项 (1)的会计处理不正确，因为 2004年1 月1 日购买时， 拥有西方公司的股份数占西方公司有表决权股份数的15%(无重大影响或共同控制) ，且该项投资在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量， 因此根据企 业会计准则第2号一一长期股权投资的规定，应采用成本法核算。当2004年7月1 日再次对西方公司投资，股

18、份数达到西方公司有表决权股份数的30%，且对西方公司有重大影响时， 此时东方公司应采用权益法进行核算， 而不能再采用 成本法，为此东方公司应作为会计政策变更采用追溯调整法进行调整， 会计报表 的相关项目也一并调整。 此外，根据新的会计准则的相关规定， 投资企业对被投 资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资才能采用权益法核算， 即使东方 公司拥有的股份数达到西方公司有表决权股份数的 50%以上， 且实质上西方公司 是东方公司的子公司时， 也只能采用成本法核算， 不能采用权益法核算， 因此不 能仅仅根据占有被投资单位的股份数来决定采用权益法还是成本法。 为此东方公 司应予以调整或修改。证券法所

19、禁止的内幕交易行为。 符合证券法规定的“保荐人、 承销的 证券服务机构的有关人员”，属于暂无解析7- 答案：(1) 乙某为甲某提供证券交易信息是 不合法。乙某是证券交易所的信息分析师， 证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、 证券交易内幕信息的知情人， 其把内幕信息泄露给甲某， 甲某依此买卖证券当属 内幕交易行为，为证券法所禁止。暂无解析8-答案： B,D 解析 (1) 公司股本总额 (不少于 3000万元) 、股权分布 (向社会公众发行的股份 在 25%以上)等发生变化不再具备上市条件； (2) 公司不按规定公开其财务状况， 或者对财务会计报告作虚假记载； (3) 公司有重大违法行为； (

20、4) 公司最近 3 年连 续亏损。9-答案： (1) 必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。 暂无解析10- 答案： A,C 解析 证券交易所质押式回购交易要求， 用于债券回购的券种须满足两个条件： 信誉高， 易于为广大投资者所接受， 适宜作回购交易中的抵押品； 较好的流 动性，即发行量有一定的规模， 是产生真正意义的债券回购市场的一个必要前提 条件。11- 答案： B 考点 债权债务的概括转让 解析 合同法第 90 条规定：“当事人订立合履行合同义务。 当事 由分立的法人或者其 公司法第 177 但是，公司在分立前故正确答案只有一个， 即同后合并的， 由合并后的法人或者其

21、他组织行使合同权利， 人订立合同后分立的， 除债权人和债务人另有约定的以外， 他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。 条规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。 与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。B选项。12- 答案： D 高某犯规撞倒李某， 李某压伤场外观众刘某， 李某无过错， 高某亦不能预料到此 种损害结果， 因此高某也无过错。 甲工厂、乙工厂作为比赛组织者负有维护赛场 秩序的责任，因未能维护赛场秩序致观众受到损害，其有过错。 民法通则第 106 条：公民、法人违反合同或者不履行其他义务的，应当承担民事责任。 公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产，

22、侵害他人财产、人身的应当承担 民事责任。没有过错， 但法律规定应当承担民事责任的， 应当承担民事责任。第 132 条：当事人对造成损害都没有过错的，可以根据实际情况，由当事人分担民事责任。 在没有法律特别规定的特别情形下， 而且由于其中有当事 人有过错， 因而李某和高某不承担责任 （ 也没有公平责任的适用 ） ，甲工厂、乙工 厂应当共同承担民事责任， 刘某作为无民事行为能力人， 其监护人未尽到监护职 责，应当减轻侵害人的民事责任。13-答案： D 解析 根据公司法第 3 条，有限责任公司是企业法人，股东以其出资额为 限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。 公司法第 13 条规定，公司法定代表人依照公司章程的规定。 由董事长