历年中级经济法重点题558

1、历年中级经济法重点题单选题编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响ABC会计师事务所不应承接该项服务业务ABC会计师事务所可以承接该服务业务接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响1、A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报 表进行审计， 甲注册会计师担任关键审计合伙人。 在考虑执业过程中有关职业道 德规范的相关问题时， 甲注册会计师遇到以下事项， 请代为做出正确的专业判断。 由于时间和人手的限制，A公司拟将编制纳税申报表的业务交由 ABC会计师事务 所，并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法中正确的是()。 ACDB简答题2、京雁公司和甲公司

2、均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；年末均按实现净利润的 10%提取法定盈余公积。 假定产品销售价格均为不含增值税的 公允价格。 2007年度发生的有关交易或事项如下：A产品，销售价格为500万元，销售 甲公司购买的A产品作为管理用固定5 年，预计净残值为零，采用年限平(1) 1 月1 日，京雁公司以 3200万元取得甲公司有表决权股份的 60%作为长期股 权投资。当日，甲公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为 5000万元；所 有者权益为 5000万元，其中股本 2000万元，资本公积 1900万元，盈余公积 600 万元，未分配利润 500万元。在此之前， 京雁公司和甲公司之

3、间不存在关联方关 系。(2) 6 月 30日，京雁公司向甲公司销售一件 成本为 300 万元，款项已于当日存入银行。 资产，于当日投入使用，预计可使用年限为 均法计提折旧。7月1日，京雁公司向甲公司销售 B产品200件，单位销售价格为10万元， 单位销售成本为 9 万元，款项尚未收取。甲公司将购入的B产品作为存货入库；至2007年12月31日，甲公司已对外销 售B产品40件，单位销售价格为10.3万元；2007年12月31日，对尚未销售 的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。(4)12月31日，京雁公司尚未收到向甲公司销售 200件B产品的款项；当日， 对该笔应收账款计提了 20万元的坏账准

4、备。(5)4 月 12日，甲公司对外宣告发放上年度现金股利 300万元；4月 20日，京雁 公司收到甲公司发放的现金股利 180 万元。甲公司 2007年度利润表列报的净利 润为 400 万元。要求：编制京雁公司 2007年 12月31日合并甲公司财务报表时按照权益法调整相关长 期股权投资的会计分录。多选题3、开展特定客户资产管理业务应符合的规范有 () 。A. 将委托财产交由具备基金托管资格的商业银行托管B. 从事特定客户资产管理业务，资产委托人、资产管理人、资产托管人应当订 立书面的资产管理合同C委托财产应当用于下列投资：股票、债券、证券投资基金、央行票据、短期 融资券、资产支持证券、金融

5、衍生产品及中国证监会规定的其他投资品种D可以采用一些灵活的方式向资产委托人返还管理费单选题4、对于金融机构来说，个人贷款业务不仅是商业银行的一个新的收入来源，还 可以 () 。A. 繁荣消费市场B. 增加银行经营风险C帮助银行分散风险D.扩大内需多选题5、在国际推介活动中，应当注意的内容有 () 。A. 防止推销违例B. 应该宣传公司改组上市方面的实质性内容C宣传的内容一定要真实D.推销时间应尽量缩短和集中E.把握推销发行的时机简答题6、简述引进外资，必须坚持的重要原则。简答题7、中国证监会于 2009年 7月受理了甲股份有限公司 (本题下称“甲公司” )申请 在主板首次公开发行股票并上市的申

6、报材料，该申报材料披露了以下相关信息：(1) 甲公司 ( 非金融类企业 )本次发行前的股本总额为人民币 4000万元 (每股面值 人民币 1 元) ，本次拟发行 8000万股，拟募集资金 4 亿元，其中 20%的募集资金 拟用于委托理财。700 万元、(2) 甲公司 2006 年、2007年和 2008 年扣除非经常性损益前的净利润分别为 800 万元、 1000万元和 1500 万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为1200万元和 1200万元。甲公司 2006年、2007年和 2008年经营活动产生的现金 流量净额分别为 1400万元、1600万元和 1800万元，营业收入分别为 8000

7、 万元、 9000 万元和 11000万元。(3) 截止到 2009年6月 30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总 额为 16000 万元，负债总额为 11000万元，无形资产 (扣除土地使用权、水面养 殖权和采矿权等后 )为 1400万元。(4) 2007 年 8 月，经甲公司股东大会决议，甲公司的主营业务进行了重大调整。(5) 乙公司是甲公司的控股股东，乙公司的董事张某担任甲公司的总经理，甲公 司的财务人员王某在乙公司的财务部门兼职。(6) 2008 年 12 月，甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。 2007 年 2 月，甲公司现任董事会秘书李某受到中国证监会的行政处

8、罚。要求：根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题： 根据本题要点 (3) 所提示的内容，甲公司最近一期期末的无形资产是否符合中国 证监会规定的首次公开发行股票并上市的条件并说明理由。多选题8、有限责任公司股东将其股权对外转让时， 下列说法中，符合法律规定的有 （） 。A. 股东向股东以外的人转让其股份，应当经过其他股东过半数同意B. 股东向股东以外的人转让其股份，应当经过全体股东过半数同意C经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.经股东同意转让的股权，各股东须按出资比例行使优先购买权不定项选择9、（二）甲企业于 2009年 10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将

9、 会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2009年 9月成立，并通过工商行政部门核准登记， 负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计 师，另有 10 名专职员工（其中 3 名持有会计从业资格证书） 。要求：根据资料， 回答 610 题：代理记账机构及其从业人员应做到（） 。A. 按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法律和国家统一的会 计制度的规定B. 对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密C对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝D对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释单选题10、下列说法中哪个说法是错误的 （） 。证券交易所的会员只能是证券公司经营范围

10、符合规定是证券交易所会员人会的重要条件之一 沪、深两家证券交易所对会员资格的规定有较大的差异性 只有交易所的会员才能在交易所中进行交易ABCD多选题11、关于证券交易结算流程中的清算环节，下列表述正确的有（） 。A. 中国结算公司会在接收完证券交易数据的当日日终作为共同对手方，对各结 算参与人负责清算的证券交易对应的应收、应付价款进行轧抵处理B. 在清算过程中，印花税、经手费、监管规费等税费单独清算C我国证券交易所实行滚动交收制度D.实践中，投资者应收的现金分红、利息，以及转让限售股应缴纳的个人所得 税等也会纳入到净额清算中单选题12、根据契约， 对在代办股份转让系统中挂牌公司的信息披露行为进

11、行监管、 指 导和督促是(A. 证券公司B. 证券业协会C证监会D.证券交易所)的权力。单选题13、目前我国证券经纪业务较少采用的方式是() 。ABCD柜台代理买卖 证券登记结算机构代理买卖 证券公司代理买卖 投资者电话委托买卖多选题14、决定了广大投资者不能直接进入证券交易所买卖证券的主要原因有证券交易的专业性 证券交易方式的特殊性交易规则的严密性操作程序的复杂性() 。ABCD单选题() 。15、甲、乙、丙、丁拟发起设立一有限责任公司。甲、乙缴纳出资后，丙、丁却 没有按照章程的规定缴纳其认缴的出资，对此，以下论述正确的是A.丙、丁应向甲、乙承担违约责任B.丙、丁应承担缴纳出资的连带责任C丙

12、、丁不承担责任D.甲、乙应补足丙、丁未缴纳的部分单选题16、某企业为一般纳税人， 2008年缴纳的各种税费为：增值税 450 万元，营业 税 150 万元，房产税 60 万元，车船税 30 万元，土地使用税 25 万元，印花税 10 万元，所得税 600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为 () 万元。A.65B.125C.1385D.275多选题17、公司法对一人有限责任公司的设立运营进行了特别规定， 下列关于一人有限 责任公司的要求中，哪些是正确的？ A. 最低注册资本为10万元，并且应当一次足额缴纳B. 股东决定公司的经营方针和投资计划时，应当采用书面形式，并由股东签字 后置备于公司

13、C. 在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计D股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责 任多选题18、下列委托行为合法的有 () 。上市公司甲委托证券经纪商买卖上市公司乙的股票 证监会职员委托证券经纪商买卖封闭式股票投资基金 被宣告破产的民营企业委托证券经纪商买卖股票 某 14 岁少年经其法定监护人允许委托证券经纪商买卖股票ABCD单选题19、下列有关证券交易所席位的说法，正确的是 () 。A.BCD有形席位的报盘速度较高我国目前只有有形席位 无形席位报盘方式降低了申报的差错 无形席位报盘方式增加了投资者与证券公司的纠纷单选题20、保荐人应当对上市

14、公司募集资金管理事项进行持续督导， 上市公司应当在募 集资金到账后 () 内与保荐人、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三 方监管协议。A. 周B. 两周C10 个工作D. 15 个工作日1-答案： C 解析 由于纳税申报表须经税务机关审查或批准，如果管理层对纳税申报表承 担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。2-答案：编制京雁公司 2007年12月 31日合并甲公司财务报表时按照权益法调 整相关长期股权投资的会计分录如下：暂无解析3-答案： A,B,C暂无解析4-答案： C 解析 对于金融机构来说，个人贷款业务的重要意义是：可以为商业银行带来 新的收入来源；可以

15、帮助银行分散风险。5-答案： A,C,D,E解析国际推介活动中应当注意的内容有：防止推销违例，例如，在美国证 券交易委员会（SEC）及中国香港联交所批准全方位宣传之前， 不能宣传（尤其在美 国）公司改组上市方面的实质性内容；宣传的内容一定要真实；推销时间应 尽量缩短和集中；把握推销发行的时机。6-答案： （1） 必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。 暂无解析7- 答案：最近一期期末的无形资产不符合规定。 根据规定， 发行人首次发行股票 并上市的， 最近一期期末无形资产 （ 扣除土地使用权、 水面养殖权和采矿权等后 ） 占净资产的比例不高于 20%。在本题中，甲公司无形资产

16、占净资产 （5000 万元） 的比例为 28%，不符合规定。暂无解析8- 答案： A,C 本题考点是有限责任公司股权对外转让。根据公司法规定，有限责任公司股 东将其股权对外转让时，应当经其他股东过半数同意；经股东同意转让的股权， 在同等条件下，其他股东有优先购买权。据此 A C正确。9-答案： A,B,C,D暂无解析C。10-答案： C沪、深两家证券交易所对会员资格的规定基本相同。故选11-答案： A, C, D 证券交易结算流程中的清算：接收完证券交易数据后，中国结算公司沪、深 分公司一般在当日日终， 作为共同对手方， 以结算参与人为单位， 对各结算参与 人负责清算的证券交易对应的应收和应付

17、价款进行轧抵处理。 在清算过程中， 除 计算应收和应付价款外， 还需将印花税、 经手费、 监管规费等税费一并纳入净额 清算中。实践中，投资者应收的现金分红、利息，以及转让限售股应缴纳的个人 所得税等也会纳入到净额清算中。由于我国证券交易所市场实行滚动交收制度， 因此一般来说， 不同交易日发生的交易是分开清算的， 在同一个交易日发生的交易才会进行轧抵处理。12-答案： A【详解】A。代办股份转让系统由中国证券业协会负责自律性管理，以契约明确 参与各方的权利、 义务和责任。 证券公司以其自有或租用的业务设施， 为非上市 股份有限公司提供股份转让服务。 证券公司根据契约， 对在代办股份转让系统中 挂

18、牌公司的信息披露行为进行监管、指导和督促。13-答案： A 解析 证券经纪业务可分为柜台代理买卖和证券交易所代理买卖两种。从我国 证券经纪业务的实际内容来看， 柜台代理买卖比较少， 主要是指证券公司按照客 户的委托，代理其在证券交易所买卖证券的有关业务。14-答案： B,C,D 解析 这也是需要委托代理的原因。故选 BCD。A。15-答案： A 本题涉及股东未按规定缴纳出资的责任问题。依据公司法第 25 条规定，公 司股东应当足额缴纳公司章程中规定的各自认缴的出资额， 股东未缴纳所认缴的 出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。同时依据公司法第 28 条规定，有限公司成立后， 发现作为出资的实物、 工业产权等实际价额显著低于 公司章程所定价额的， 应当由交付该出资的股东补缴其差额， 公司设立时