财政税收专业知识模拟18

1、 模拟 财政税收专业知识模拟 18单项选择题第 1 题：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 () 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.8%B.10%C.12%D.15%参考答案： C答案解析：)提取，计入成本、费用第 2 题： 职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的 ( 账户，用于职工福利方面的支出。A. 8%B. 10%C. 12%D. 14%参考答案： D答案解析： 第 3 题： 按照职责分工，预算编制和执行的职责属于 ( )A. 中央各部门B. 财政部C .各级人们政府D. 各级人民代表大 参考答案： A答案解析：第 4 题：各级预(决算)应由同级 (A. 人民代表大会

2、B. 税务部门) 审查批准。C. 财政部门D .人民政府参考答案： A答案解析： 第 5 题： 受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是 ( ) 。A. 英国B. 法国C. 德国D. 瑞典参考答案： D 答案解析：第 6 题： 项目支出预算的重要组成部分是 ()A. 项目的分类和内容B. 项目支出的预算管理C .项目库的建立和管理D. 项目支出预算的方法参考答案： C答案解析：第 7 题：某工业企业原材料成本核算采用计划成本法。已知 2002年 8月份生产零用原材 料 10 万元，本月的材料成本差异率为 1%，企业结转材料成本差异时正确的账 务处理为 () 。A. 借：生产

3、成本1000贷：材料成本差异1000B. 借：材料成本差异1000贷：生产成本1000C. 借：产成品1000贷：材料成本差异1000D .借：材料成本差异1000贷：原材料1000参考答案： A答案解析： 第 8 题： 在市场经济下，财政分配的范围是以 (A. 市场失灵B. 价值规律C. 社会需求D .经济结构参考答案： A答案解析： 第 9 题： 税收的本质是一种 ( )A. 财政工具B. 分配关系C. 调节手段D .监督方式参考答案： B答案解析： 第 10 题： 财政支出必须讲求效益，根本原因是 (A. 具有资源配置职能B. 具有经济稳定职能C. 具有收入分配职能) 为标准)。D. 社

4、会经济资源的有限性 参考答案： D答案解析： 第 11 题： 审批政府性基金的征收部门是( )A. 国务院B. 财政部C. 国家计委D. 省级政府 参考答案： B答案解析：第 12 题： 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过 500 万美 元，经营期在 10 年以上的，经企业申请，税务机关批准，从开始获利的年度起 () 。A. 第一、二、三年免征所得税B. 第一、第二年免征所得税，第三年减半征收企业所得税C. 第一、二、三年均减半征收企业所得税D. 第一年免征所得税，第二和第三年减半征收所得税参考答案： D 答案解析： 第 13 题： 财政法制调整的对象不包括 ( )A.

5、 国家征税产生的税收关系B. 国家债务关系C .财政监督关系D. 个体企业之间的关系 参考答案： D答案解析：第 14 题： 在收入方面，财政内在稳定器是指 ()A. 税收的减免税调节B. 国债发行量的调节C. 累进税率的调节D. 国债偿还期的调节 参考答案： C答案解析： 第 15 题： 一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款 (含税) 250800元，另付设计费 . 改装费 30000元。该辆汽车计征消费税的销 售额为( )A. 214359 元B. 240000 元C. 250800 元D. 280800 元 参考答案： B答案解析： 第 16 题： 现代市

6、场经济条件下，各种商品或劳务得以实现的一个重要条件是 ( )A. 政府的购买性支出B. 政府的转移性支出C. 政府的补偿性支出D. 政府的消费性支出 参考答案： B答案解析： 第 17 题：复议机关在审理复议案件时应准确查明行政争议产生的真相和实际情况，指的 是行政复议的 () 原则。A. 合法B. 及时C. 准确D. 便民 参考答案： C答案解析：第 18 题： 外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业， 经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，其再投资部分的已纳企 业所得税退税比例是 () 。A. 100%B. 60%C. 50%D. 40%参考答案：

7、 D答案解析： 第 19 题：） 是预算管理体制设计的核心问题A. 预算收支范围的划分B. 政府预算管理级次的划分C. 预算管理权的划分D. 行政隶属关系的划分 参考答案： A答案解析：第 20 题： 经济体制改革以来，我国财政支出占A. 明显上升B .明显下降C. 保持平稳D. 时高时低GDPt匕重变化的趋势是（）参考答案： B答案解析： 第 21 题：建立（）是国库制度改革的核心内容A. 国库单一账户体系B. 国库集中收付制度C. 国库集中收入制度D. 国库集中支付制度 参考答案： B答案解析：第 22 题： 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格应是 （）A. （成本+利润）

8、-（1-消费税税率）B. （完税价格+关税）十（1-消费税税率）C. （材料费用+加工费）-（1-消费税税率）D. （成本+利润）-（1 +消费税税率）参考答案： A答案解析： 第 23 题： 我国建设性预算收支差额依靠 ( ) 弥补A. 债务B. 经常性收支盈余C. 银行透支D .资本预算盈余参考答案： A答案解析： 第 24 题： 纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转 移给最终消费者的形式称为 ( ) 。A. 税收资本化B. 消转C. 顺转D. 后转 参考答案： C答案解析： 第 25 题： 下列有关消费税的说法中正确的有 ( ) 。A .消费税是对特定消费

9、品的增值额征收的一种税B. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为移送使用的当天C. 凡是以烟叶为原料加工生产产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征 税范围D. 以销售额为计税依据征收消费税时，其销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括向购买方收取的增值税款E. 进口的应税消费品，应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税 参考答案： BCE答案解析：第 26 题： 建立财政管理体制的基本原则是 ()A. 责、权、利B. 统一领导，分级管理C. 统筹兼顾D. 收支挂钩 参考答案： C答案解析： 第 27 题： 财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支

10、出，社会福利 . 行政部门支 出属于()A. 预防性支出B. 创造性支出C .社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出D .社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出参考答案： D答案解析： 第 28 题： 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴税款的义务，税务机关可 以 ( ) 扣缴义务人代扣代缴手续费。A. 不必付给B. 从税款中抵减C. 按照规定给付D. 视情况适当付给 参考答案： C答案解析： 第 29 题： 根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()A. 效用不可分割的产品B. 无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C. 每个人消费

11、这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D. 产品的提供追求社会效益和社会福利的最大化参考答案： C 答案解析：第 30 题： 企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过 () 科目处理A. 固定资产B. 固定资产清理C. 营业费用D. 管理费用参考答案： B答案解析： 第 31 题： 下面项目中，属于特殊利益支出的是 ( )A. 国防支出B. 司法支出C. 教育支出D. 行政管理支出参考答案： C 答案解析： 第 32 题： 纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日的 ( ) 为期限的最后 一天。A. 次日B. 第三日C. 第五日D. 第七日 参考答案： A答案解析： 第 33 题：从检

12、查报表开始到账册而后在凭证中落实检查内容的纳税检查方法是( ) 。A. 详查法B. 抽查法C. 顺查法D. 逆查法 参考答案： B答案解析：第 34 题： 下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是 ()A. 财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户B. 财政专户不具有强制性的特点C. 财政专户分为中央和地方财政专户D. 财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段 参考答案： B答案解析：) 的，减除费用 800 元，余额为应纳税第 35 题： 劳务报酬所得的每次收入不超过 ( 所得额。A. 2000 元B. 3000 元C. 4000 元D. 5000 元 参考答案： C

13、答案解析：第 36 题： 财政行政复议程序包括复汉申请、复议受理、复议审理和 ()A. 复议决定B. 复议仲裁C. 复议判决D. 复议调解 参考答案： A答案解析：第 37 题： 新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数 () 的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税 2-3 年。A. 50%B. 30%C. 0%D. 60%参考答案： D 答案解析： 第 38 题：非均增长模型”的提出者是 ()A. 鲍莫尔B. 瓦格纳C. 马斯格雷夫和罗斯托D. 魏斯曼 参考答案： A答案解析： 第 39 题： 产生国际避税的外部条件为 ( )A .各国统一征收所得税B. 国际资本的

14、流动C. 各国税制的差异D. 跨国纳税人的存在 参考答案： C答案解析：第 40 题： 关于社会公平的实施范围，下列说法正确的是 ( ) 。 在效率的基础上 尽可能改善初始条件的不公平；完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境； 不得干预个人偏好； 在个人偏好方面进行适当的于预A. B. C. D. 参考答案： A答案解析： 第 41 题：() 适用于跨国母子公司之间的税收抵免A. 直接抵免B. 间接抵免C. 全额抵免D. 限额抵免 参考答案： B答案解析： 第 42 题： 当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁的终结，这一现象称 为 ( )。A. 税负运动B. 税收负担的归宿C.

15、税负向前转嫁D. 税负无转嫁参考答案： B答案解析： 第 43 题： 对企业的投入产出分析一般采用 ( )A. 比较分析B. 推理分析C. 盘存分析D. 控制分析 参考答案： D答案解析： 第 44 题：( ) 审批行政性收费包括管理性收费，资源性收费，全国性的证照收费以 及涉及中央和其他地区的地方性收费。A. 计价部门B. 财政部门C. 省级政府D. 国务院参考答案： B答案解析： 第 45 题：关于政府性基金管理原则下面说法正确的是 () 。减去支出余额全部上缴国库；先收后支；专款专用；在预算上单独编列A. B. C. D. 参考答案： A答案解析：产品销售利润；投资收) ，保存期满，报经

16、税务机关查验第 46 题： 企业的利润总额组成正确的是 ( ) 益；营业外收入；营业外支出A. +B. +C. +-D. +- 参考答案： C答案解析： 第 47 题： 发票的存根联和发票登记簿，应保存 ( 后方可销毁。A. 2 年B. 3 年C. 4年D. 5年参考答案： D答案解析：第 48 题： 下列财政支出项目中不属于转移性支出的有 ()A. 政府各部门的投资拨款B. 财政补贴C. 债务利息支出D. 失业救济 参考答案： A答案解析：第 49 题： 企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额 () 以内的部分准予扣除。A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%参考答案： A答案解

17、析： 第 50 题：对于市场经济体制来说，社会公平是在 ( ) 基础上进行的A. 效率B. 宏观调控C. 计划指导D. 竞争 参考答案： A答案解析： 第 51 题： 在评价财政支出效益时，下面财政支出项目中，适合采用最低费用选择法的有 ( ) 。A .大型水利枢纽的建设B. 高速公路的建设C .军事设施的建设D. 文化支出E. 卫生防疫支出 参考答案： CDE答案解析：第 52 题： 营业税的计税依据一般是 ()A. 营业额减去成本额的差额B. 营业额的半价征收C. 营业额全额D. 营业额的70%£收 参考答案： C答案解析： 第 53 题：“抵免法”是以承认( )为前提来消除国际

18、重复征税。 A .地域管辖权的独占地位B. 居民管辖权的独占地位C. 居民管辖权优于地域管辖权D. 地域管辖权优于居民管辖权 参考答案： D答案解析：第 54 题： 对价格较低，数量较小零散物品的采购应采取 ()A. 小额采购B. 大额采购C. 批量采购D .单一来源采购参考答案： A答案解析：第 55 题： 人民法院审理财政行政案件必经的最基本程序是 ()A. 审判程序B. 上诉程序C .审判监督程序D. 复议程序参考答案： A答案解析：第 56 题： 根据我国现行企业所得税法的有关规定，年应纳所得额为 7 万元的，应暂按 () 的税率征收企业所得税。A. 15%B. 18%C. 27%D.

19、 33%参考答案： C答案解析： 第 57 题： 财政配置资源的主体是 (A. 议会B. 政府C. 市场D. 计划 参考答案： B答案解析：多项选择题第 58 题：按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为 ( )A. 购买性支出B. 预防性支出C. 创造性支出D. 转移性支出E. 消费性支出 参考答案： AD答案解析： 第 59 题： 根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或者免征企业所得税 优惠的企业有 ( ) 。A. 在国家确定的地区新办的企业B. 利用“三废”为主要原料进行生产的企业C. 民政部门举办的福利生产企业D .高等学院校办企业E. 遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业

20、参考答案： ABCDE答案解析： 第 60 题： 预算外资金的特点是( )A. 分散性B. 专用性C. 依托性D. 分离性E. 自主性参考答案： ABCDE答案解析： 第 61 题： 按照政府性基金预算管理办法确定的政府性基金管理的原则是A. 余额纳入预算管B. 减去支出后余额全部上缴国库C .先收后支D. 专款专用E. 在预算上单独编列 参考答案： ACDE答案解析：第 62 题： 以下适用纳税担保的有 () 。A. 从事生产经营的纳税人B. 需要出境的欠缴税款人C .从事临时经营的纳税人D. 需要在本地购买发票的外来经营者E .被纳税机关有根据认定有逃避纳税义务行为的纳税人参考答案： DE

21、答案解析：) 事项时必须持第 63 题： 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理 ( 税务登记证件。A. 开立银行账户B. 办理纳税申报C .申请办理延期申报、延期缴纳税款D. 领购发票E. 申请开具外出经营活动税收管理证明参考答案： ABDE 答案解析：第 64 题： 下列方法中，能够彻底免除国际重复征税的是 ()A. 抵税法B. 扣除法C. 免税法D. 抵免法 参考答案： CD答案解析： 第 65 题： 用于直接满足人们消费需求的公共劳务是 ( )A. 司法B. 安全C. 教育D. 卫生E. 造币参考答案： BCD 答案解析：第 66 题： 纳税人预缴所得税时，按实际数预缴有困难

22、的，可按上一年度应纳税所得额的 () 计算纳税，或按税务机关认可的其他方法分期预缴。A. 1/2B. 1/3C. 1/4D. 1/5参考答案： AC答案解析：)。第 67 题： 企业的工资总额组成包括 (A. 奖金B .离退休人员工资C. 下岗职工补助D .加班加点工资E. 职工安家费 参考答案： AD答案解析：第 68 题： 行政事业单位预算外资金缴人财政专户的形式有 ( )A. 全额上缴B. 收入递增上缴C. 按比例上缴D. 预算外收支结余上缴 参考答案： ACD答案解析： 第 69 题： 在计划经济体制下，财政的职能被概括为 ( )A. 分配B. 稳定C. 调节D. 监督 参考答案： A

23、CD答案解析：第 70 题： 下列货物属于消费税征收范围的是 ()A. 啤酒B. 高档VCDC. 小汽车D. 珠宝玉石E. 汽油 参考答案： ACDE答案解析：第 71 题： 瓦格纳提出的税收社会公平原则包括 ()A. 普遍原则B .合法原则C. 平等原则D. 确定原则E. 节约原则 参考答案： AC答案解析：第 72 题： 营业税的纳税期限为 ( )A. 5 日B. 10 日C. 15 日D. 一个月 参考答案： ABCD答案解析：案例分析题 ( 由单选和多选组成。 )(五)资料 某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下 列经济业务：(1) 10 日开出专用发票销售甲产

24、品 50 台，单价 8000 元。(2) 将 20 台乙产品分配给投资者， 单位成本 6000元，无同类产品售价。(3) 基本建设工程领用材料 1000公斤，不含税单价 50 元。(4) 本月丢失钢材 8 吨，不含税单价 2000 元，本月发生购进货物的全部 进项税额为 7 万元。购销货物税率 17%，成本利润率为 10%。根据以上资料回答下列问题：第 73 题：将 20 台乙产品分配给投资者，应纳增值税为 () 。A. 20400 元B. 22440 元C. 0D .以上均不正确参考答案： B答案解析：第 74 题： 基本建设工程领用材料，正确的账务处理应为 ( )A.借：在建工程5000贷

25、：原材料5000B.借：在建工程58500贷：原材料50000应交税金应 交 增 值 税( 销 项 税额 )8500C. 借 58500 50000 8500D.以上均不正确在建工程 贷：原材料 应交税金应交增值税(进项税额转出)参考答案： C答案解析： 第 75 题： 本月丢失钢材 8 吨，应( ) 。A. 记入待处理财产损益B. 进项税额转出 2720 元C. 视同销售计算增值税销项税额D. 应按组成计税价格计算应纳增值税 参考答案： AB答案解析：第 76 题： 本月发生销项税额合计 ()A. 6.8 万元B. 88400 元C. 10400 元D. 以上均不正确 参考答案： C答案解析

26、：第 77 题： 本月进项税额转出数合计 ()A. 8500 元B. 11220 元C. 11429 元D. 33660 元第 78 题：本月应交增值税为 (A. 31640 元B. 1932 元C. 4100 元D. 以上均不正确参考答案： A 答案解析：(四)资料 某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及扩肤护发品。2001年 1 月，税务机关对该公司 2000年 12 月份纳税情况进行了检查，查出两 笔经济业务及账务处理情况如下：(1) 该月实现化妆品销售收入 50 万元，护肤扩发品销售收入 60 万元分别开出增值税专用发票，货款110 万元，税率为17%，税额18.7 万元，账

27、务处理为：借：银行存款1287000贷：主营业务收入1100000应交税金应交增值税(销项税额)元，账务处理为： 借： 30003000 根据上述资料回答下列问题： 第 79 题：该企业应补缴增值税 ( ) 。A. 190400 元B. 187000 元C. 1870510 元D. 3400 元应付福利费贷：库存商品187000借：主营业务税金及附加224400贷：应交税金应史消费税187000应吏城建税26180其他应交款应交教育费附加11220(2) 该公司将一批化妆品用于职工福利， 其售价为 2 万元，成本价为 3000参考答案： D答案解析： 第 80 题： 应补缴消费税为 ( )A.

28、 0B. 3400 元C. 6000 元D. 71000 元 参考答案： B答案解析：(一)资料某工业企业 2002 年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额为 1000 万元。该年度企业列支管理费 150 万元，某中业务招待费 30 万元；企业列支工 资 450 万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元( 该企业计 税工资标准为 320 万元) ；企业列支财务费用 70万元，其中包括向其他企业借款 高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：第 81 题： 全年应列支的业务招待费标准是 ( ) 。A. 40 万元B. 25

29、 万元C. 15 万元D. 18 万元 参考答案： D答案解析： 第 82 题： 全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为 ( )A. 130 万元B. 51.25 万元C. 152.75 万元D. 125 万元第 83 题： 企业应纳所得税额为 （ ）A. 389.32 万元B. 330 万元C. 396 万元D. 391.05 万元 参考答案： A答案解析：（四） .某中外合资纸业公司成立于 1994 年， 1996 年获利。 2001 年各季度 应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计 90万元；第二季度累计 160 万元； 第三季度累计 210 万元；全年累计 320万元。 2001 年年终汇算清缴所税时发现 以下需调整事项： （1）全年工资总额为 280万元，已按 14计提了福利费， 本 年实际福利费支出 50 万元。 （2）2001 年 2 月接受捐赠的一台设备价值 20万 元，未人账，未提折旧（同类设备使用年限为 5 年，残值率为 10）。 （3）向 非关联企业开业赞助费 5 万元。