内控规章制度调研表

1、实用标准文案内部限制环境调查问卷制定人 答卷人 复核人被审计单位名称：签名：会计报表截止日：日期：问 题是否不适用评价索引号1.董事会及高层治理当局对限制所持的根本态度和立场1.1董事会及高层治理当局是否能有效地对经营和治理实施限制.1.2重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要 资产和重要合同协议是否经董事会、股东大会批 准.1.3内部审计部门是否对董事会负责,该部门对企业的财务报告活动的审核、监督是否有效.1.4公司监事会是否能独立工作,并对股东大会1.5治理当局是否能根据财务部门及其他部门提供的可靠信息据以进行商业决策.1.6治理当局是否参与方案和预算的编制过程并给予指导,并对所编制的方案

2、或者预算进行审核.1.7治理当局对外部、内部审计人员所提出的建议是否能及时采纳.1.8 一旦发生业务经营及融资方面出现失控情 况,治理当局是否能迅速做出反响,所采取的措 施是否能到达补救的效果.2.治理机构方面2.1分公司、子公司和公司本部治理当局的责任 是否明确并能在决策中起到应有的作用.2.2上述部门所拥有的权力及所承当的责任是否 有明确的规定,组织内各级人员是否已正确理解 权责划分情况.精彩文档实用标准文案内部限制环境调查问卷续问题是否不适用评价索引号2.3生产、经营和治理部门是否健全,是否能 适应自身经营活动的需要.2.4各级、各部门的权责划分是否恰当,是否 /、存在与部门划分不相适应

3、的业务责任分担情 况.2.5内部审计部门是否承当监督、检查政策和 规程的遵循与执行情况的责任.2.6治理当局各成员的行动是否协致,员 工士气是否图昂.2.7交易发生、交易记录、资产保管等各项职 能和责任是否互相别离.2.8 一旦某一领域存在不相容职能集中于同一 个人或同一部门的情况,治理当局是否能及时 知晓这一情况并采取改良举措.3.其他方圆：审计评价:精彩文档实用标准文案内部限制制度调查问卷被审计单位名称：制定人 答卷人 复核人业务循环名称：销货与收款业务循环签名：会计报表截止日： 日期：调 查内 容回 是否答不 适用备注检查执 彳丁 结 果备注好差1 .销售对象是否有信誉,在接受订货前是否

4、 参考该客户以往的赊帐金额及其帐龄？2 .是否后审批客户订货手续,是否收取定金 或保证金？3 .是否根据订货单和生产水平制定销售计 划？4 .销售业务是否建立合同制,签订合同是否 有专人负责并审批？5 .对于客户对原订货的改动是否有良好的 限制？6 .是否建立开票与结算制度 ？7 .是否有专人负责开销货发票、销货发票 是否连续编号？8 .作废销货发票的处理是否止确？9 .是否有发货单,发货单是否连续编号？10 .销货发票与发货单是否有专人核对？11 .是否存在无发货单的情况下开出销货发票？12 .现销的限制是否良好？13 .赊销逾期货款未到,是否及时催讨？14 .财务部在收到有关凭证后是否及时

5、登帐？15 .销售退回是否有专人负责处理,查对合同,查明原因,核对凭正下实物,重新入库及 时会计处理？16 .每月或每季是否编制各客户应收帐款汇 总并及时寄予客户作核对 ？17 .是否将记录收款与保管现金的责任别离？18 .收到货款是台开具收款收据？19 .是否认期核对记帐、过帐和送存银行的金额？20 .是否认期分析应收帐款帐龄？21 .对于已经确认的坏帐是否及时报批并注 销？精彩文档实用标准文案内部限制制度调查问卷被审计单位名称：制定人 答卷人 复核人业务循环名称：购货与付款及存货业务循环签名：会计报表截止日： 日期：回答检查执调 查内 容是否不备注行结果备注适用好差1 .材料购进是否编制方

6、案？2 .是否有专人授权批准的请购单？3 .是否订后和保存购货合同？4 .材料仓库是否有专职人员月负责治理？5 .每次材料入库是否经专人检验？6 .是否填写材料入库单或入库收料单？7 .收料单是否一式数联,并经各方签字？8 .领料时是否填写领料单？9 .领料单是否一式数联,并经各方签字？10 .仓库是否每月编制材料收发存月报表,并将领料单附舟-向送交财务部？11 .财务部门是否核对仓库与领料部送来的 领料单？12 .财务部是否每月编制材料收发汇总表 ,并 与供销部月报相核对？13 .是否编制全年固定资产和在建工程预算 ？14 .新增固定资产和在建工程是否经授权批准？15 .固定资产的购入是否订

7、有合同？是否妥善保管？16 .在建工程和建造合同是否妥善保管？17 .无形资产的购入是否订有合同？是否妥善保管？18 .编制付款凭证时,是否与购货合同、预决算方案、验收单和发票相核对？19 .款项支付凭证是否及时入帐？20 .货款支出与记帐的责任是否别离？21 .存货的计价方法是否适应需要,是否与前期f ？22 .是否有受托加工品,受托代存品或承销品？ 是否与对方定期对帐？23 .是否有委托加工品,委托代存品或寄销品？ 是否与对方定期对帐？待续精彩文档实用标准文案内部限制制度调查问卷业务循环名称：购货与付款及存货业务循环续调 查内 容回答备注检查执 彳丁 结 果备注是否不 适用好差24 .是否

8、存在包装物,包装物的收发与记录是 否相符？25 .低值易耗品的领用手续是否齐全？26 .在用低值易耗品是否有专门记录？27 .存货是否认期盘点？28 .存货盘盈或盘亏是否及时按规定审批处理？29 .是否存在残次、陈旧、冷背的存货？是否抄列清单,及时处理？30 .存货毁损和报废是否及时按规定审批处 理？31 .固定资产是否认期盘点 ？32 .固定资产的盘盈或盘亏是否及时按规定 审计处理？33 .固定资产的毁损、报废和清理是否经过 技术鉴定和授权批准？34 .是否存在不需用或已被淘汰的固定资产？是否抄列清单,及时处理？35 .固定资产的报废和清理是否及时作出会 计处理？36 .存货和固定资产、在建

9、工程、无形资产 的入帐单是否有专人复核？37 .存货总帐的记录是否由存货保管员及明 细帐记录员以外的人员担任？38 .固定资产和在建工程总帐的记录是否由 固定资产治理责任者及明细帐记录员以 外的人员担任？精彩文档实用标准文案内部限制制度调查问卷制定人 答卷人 复核人签名：日期：被审计单位名称：业务循环名称：生产与本钱业务循环会计报表截止日 ：调 查内 容回答备注检查执 彳丁 结 果备注是不 适用好差1 .是否建立本钱核算与治理制度？2 .本钱分类、归集、分配与结转的方法是 否前致？3 .产品的原材料单耗是否有定额？4 .产品直接生产工时是否有定额？5 .变动性制造费用是否后定额？6 .产品单位

10、本钱是否有定额 ？7 .固定性制造费用是否有预算总额限制？8 .产品领料是否有限额 ？9 .原材料仓库是否记录实物 /金额帐？10 .仓库实物保管与记录是否人员分工？11 .月末仓库送财务科的领用材料汇总表是否经审核并附有领料单 ？12 .是否设置本钱稽核员？13 .产品直接生产人工是否后,时记录？14 .月末在广品是否盘点 ？15 .月末在产品是否按完工程度计算约当产 量？16 .月末在产品数量是否根据盘点结果作出 调整？17 .可修复废品的损失费用是否计入产品成 本？18 .不可修复废品的损失费用在扣除可回收 残值后是否计入产品本钱 ？19 .采用定额本钱核算的,每期是否正确计算 并分配定

11、额差异？20 .采用标准本钱核算的,每期是否恰当计算 并结转用量差异和价格差异？21 .本钱计算单是否经专人复核？22 .本钱升降是否有专人定期分析？23 .产产品损耗是否认额？24 .超取额产成品损耗是否要审批？待续精彩文档实用标准文案内部限制制度调查问卷业务循环名称：生产与本钱业务循环续调 查内 容回答备注检查执 彳丁 结 果备注是否不 适用好差25 .工资标准的制定及变动是否经授权批准?26 .工资的发放是否保存员工的签收记录？27 .固定资产折旧的计算是否根据会计制度的规定？28 .固定资产折旧的计算是否前心致?29 .待摊费用的摊转是否符合会计准那么？30 .预提费用的预提是否符合会

12、计准那么？31 .无形资产摊销的期限、方法、起讫日期是否止确？32 .递延资产摊销的期限、方法、起讫日期是否止确？精彩文档实用标准文案内部限制制度调查问卷制定人 答卷人 复核人签名：日期：被审计单位名称：业务循环名称：理财业务循环会计报表截止日 ：调 查内 容回答备注检查执 彳丁 结 果备注是否不 适用好差1 .是否编制现金流量方案？2 .股票筹资是否经股东大会和有关政府部 门批准？3 .债券筹资是否经董事会和有美政府部门 批准？4 .股票和债券筹资是否先行制定资金使用 计戈U ?5 .股票和债券筹资是否交由董事会授权的 专人办理？6 .银行借款是否均签订借款合同？7 .向非金额机构拆借资金是

13、否订后借款合 同？8 .借款的抵押或担保是否认得授权批准？9 .利息支出是否按应计制按期入帐？10 .是否划清筹资费用的资本性支出和收益 性支出？11 .实收资本是否已经注册会计师验证并作 会计处理？12 .是否存在逾期未还借款 ？13 .对外投资是否与被投资单位签订投资合同或协议？14 .是否狄得被投资单位出具的出资证实书？15 .长期投资的核算是否符合会计制度的规定？16 .投资收益的会计处理是否止确？17 .有价证券的买卖是否经适当授权？18 .有价证券是否曲专人妥善保管并定期盘 点核对？19 .对于现销收入,是否当天解交银行？20 .销售产品以外的其他现金收入,是否曲专人负责,出具收据

14、？21 .每项购货支出是否核对购货方案？22 .每期工资费用是否经总经理审批？待续内部限制制度调查问卷精彩文档实用标准文案业务循环名称：理财业务循环续调 查内 容回答备注检查执 彳丁 结 果备注是不 适用好差23 .工资的发放领取人是否每次签收？24 .工资发放完毕后是否由专人复核后记帐？25 .对于水、煤、电等其他生产费用支出,是否经审核并附原始凭证 ？26 .日常零星费用的报销是否有内部报销审 批制度?27 .每次差旅费、办公费等的报销是否均在 有关报销凭据上由当事人和审批人签章？28 .银行存款日记帐、现金日记帐的登记者是否与总帐登记者分开 ？29 .是否由出纳员以外的会计员每月进行银

15、行存款日记帐余额与银行对帐单的对帐？是否由该人进行银行存款余额调节表的 编制？30 .每张收款、付款记帐凭证是否均用审核 者签名颁制者签名？31 .库存现金是否有规定限额 ？32 .现金是否按规定的范围使用？33 .是否有定额备用金制度 ？是否后审批控 制？34 .是否认期/不定期进行库存现金的抽点 ？35 .现金盘点长、短是否及时处理？36 .当大木发完工资是否单独存保险箱保管？37 .是否存在与本单位经营尢关的款项收支 情况？38 .是否存在出租、出借银行帐户的情况？精彩文档实用标准文案销货与收款业务循环符合性测试签名 日期被审计单位名称：审计工程名称：赊销内部限制编制 会计报表截止日 ：

16、一、测试目的：证实销货与收款业务循环的内部限制制度是否存在、有效,凭证编制、复核、传递是否合法,合规.二、测试方法：抽查 笔赊销业务,作穿行测试,并作描述和评价.三、测试记录：样 本内容测试内容序销销销发运收应销银备摘自：销售明细帐货收行货通售款帐售存知货款款合单发凭明总日号列明日期,对方名称,产品名称,数量,细记注金额同票单单证帐帐帐测试结果和结论/评语:购货与付款及存货业务循环符合性测试精彩文档实用标准文案被审计单位名称：编制审计工程名称：赊购内部限制会计报表截止日：一、测试目的：证实购货、付款及存货业务循环的内部限制制度是否存在、有效,凭证编制、复核、传递是否合法、合规.二、测试方法：抽

17、查 笔赊购业务,作穿行测试,并作描述和评价.三、测试记录：样 本内 容测试内容序请请验购付付应存银备摘自：原材料存货明细帐付行货款帐货存购收库发凭款 明总款 日号列明日期,对方名称、材料名称、数细记注量、金额单单单票证票帐帐帐测试结果和结论/评语:生产与本钱业务循环符合性测试签名日期精彩文档实用标准文案被审计单位名称：编制审计工程名称：主要产品生产本钱内部限制会计报表截止日 ：一、测试目的：检查生产本钱的内部限制制度是否存在和有效执行,物资流和本钱流的运作是否正常.二、测试方法：抽查 张主要产品生产本钱计算单,并作描述和评价.三、测试记录：样本内容测试内容序领人制完成成在在在备摘自：根本生产明细帐工造本本产产产料成费工计计品品品本用算算盘盈保记记记入方方存亏管号列明日期,产品名称,数量,总本钱,录录法法制处制注单列本钱录库合一度理度