三亚凤凰机场调整事项

1、1 / 8财务一附件 5三亚机场调整事项应收款项1、 公司各年应收账款未完全按披露的会计政策计提坏账准备，我们按会计政策对 2002 年 4 月 30 日应收账款余额计提坏账准备，补提坏账准备785,430.76元，同时调减未分配利润。借：未分配利润 785,430.76贷：坏账准备 785,430.762、 将其他应收款与其他应付款同时挂账的部分合并，同时调减其他应收款与其他应付款合计金额 5,107,135.97 元。借：其他应收款 5,107,135.97贷：其他应付款 5,107,135.973、 对其他应收款按会计政策补提坏账准备，按照计提坏账政策，对于除应收机场股份及三亚机场二级子

2、公司外的全部其他应收款计提坏账准备，主要包括：应收太平洋 54,492,514.66 元， 系太平洋公司设立时占用三亚机场的资产 形成债权，账龄超过 5 年。至 2002 年 4 月，太平洋公司已累计亏损 9000 余万元，据介绍，太平洋公司因与南海工程队工程款欠款纠纷一案，已 于仲裁中败诉，涉及标的 1.05 亿元，一旦执行，太平洋公司面临破产危 机。且太平洋公司唯一优良资产油码头已变现，其他主要资产均已抵押，我们认为该公司已无支付股东欠款能力，故将三亚机场对太平洋公司的 应收债权 54,492,514.66 元计提坏账准备。应收台亚公司 8,630,002 元，鉴于台亚公司已资不抵债，长期

3、歇业，面临 破产清算，且该账龄超过 5 年，故我们将其全额计提坏账准备。借：未分配利润 63,278,847.74贷：坏账准备 63,278,847.74综上，应收账款与其他应收款按会计政策计提坏账准备，调减应收款项净额64,064,278.5 元；将企业原计入往来款的借款利息调整到损益累计调减其他应 收款 62,356,005.09 元；调整未入账存货同时调减其他应收款 36,077.00 元； 与其他应付款同时挂账明细科目进行重分类调整，调增其他应收款 5,107,135.97 元；调减机场股份出资不到位土地，调减其他应收款 79,602,890;2 / 8上述影响累计调减 应收款项净额

4、200,952,114.62 元。存货4、 企业账面部分存货系 94 年购置的服装等，或从指挥部转入的工程物资，经企 业清查，已失去使用价值，我们对该部分物资计提存货跌价准备1,300,000.00元，同时调减未分配利润。借：未分配利润 1,300,000.00贷：存货跌价准备 1,300,000.005、经查发现部分已入库未入账的存货，我们将其调入库存账，调增存货600,040.75 元，调减其他应收款 36,077.00 元,、预付账款 438,805.00 元、银行 存款 125,158.75 元。借：存货 600,040.75贷：其他应收款 36,077.00预付账款 438,805.

5、00银行存款 125,158.75综上，存货净额累计调减 699,959.25 元，银行存款调减 125,158.75 元；考虑到未入账存货的调整以及将预付账款转为在建工程对预付账款的综合影响，预付账款调减 3,622,805 元。长期投资&三亚机场账面反应长期投资一太平洋89,525,100.3 元，其中太平洋董事会确认投资 84,222,432 元，另外 5,302,668.3 元机场单方面在长期投资-股权投资差 额中核算。鉴于太平洋公司如前文所述的经营风险与法律风险，我们将三亚机场对太平 洋公司的长期投资全额计提减值准备。借：未分配利润 89,525,100.3贷：长期投资减值准

6、备 89,525,100.37、三亚机场账面反应长期投资一北亚2000 万元。对北亚的投资一无验资报告，也无股权证。只有北亚第七届董事会决议确认 三亚机场对北亚投资金额 1550 万元，持股比例占 5%。其余 450 万元为机场 单方面挂账，北亚董事会未予确认，我们将其计提减值准备。3 / 8借：未分配利润 4,500,000贷：长期投资减值准备 4,500,0008、 三亚机场账面反应长期投资一京港航空咨询公司300,000 元。该公司系三亚机场 94 年出资成立，无验资报告，且三亚机场已多年未与该公 司联系，认为该公司不知去向，因此我们将其全额计提减值准备。借：未分配利润 300,000贷

7、：长期投资减值准备 300,000综上，同时考虑到机场对子公司评估增值调减资本公积与长期投资的影响， 我们将三亚机场长期投资调减825,128.46 元，长期投资减值准备调增94,325,100.3 元，长期投资净额调减 95,150,228.76 元，同时调减净资产。固定资产9、 预付账款中付三亚恒大园林装饰公司2,700,000.00 元、三亚市园林规划设计 院288,000.00 元、海南省建设工程顾问监理公司 196,000.00 元，上述三笔款 项均为机场路绿化工程款，应在在建工程中核算，将该三笔款项转入在建工程，调增在建工程 3,184,000.00 元，同时调减预付账款 3,18

8、4,000.00 元。 借：在建工程 3,184,000.00贷：预付账款 3,184,000.0010、企业于 1999 年变更固定资产的折旧政策，主要变化体现在如下三个方面：直线法变更为工作量法；残值率从 3%调整到 5%；延长固定资产折旧年限，变更为民航运输企业会计政策规定的较高折旧 年限。上述会计政策的变更未经财政主管批准，仅仅经母公司机场股份批准后即采 用追溯调整法进行调整。我们认为直线法更符合机场固定资产的特点，故对上述会计政策变更的前两 项调整不予确认，将其影响追溯调回，至 2002 年 4 月 30 日止，我们补提折 旧83,241,720.85 元，相应调减未分配利润。借：未

9、分配利润 83,241,720.85贷：累计折旧 83,241,720.854 / 811、根据企业 2001 年固定资产清查结果， 将发现的已无法使用申请报废的固 定资产原值 8,799,016.93 元，净值 7,022,187.66 元予以清理， 为此我们调减固 定资产与累计折旧，同时调减未分配利润。借：未分配利润 7,022,187.66累计折旧 1,776,829.27贷：固定资产 8,799,016.9312、固定资产中部分职工住宅已按照房改政策出售，但企业未作固定资产清 理，我们将房改房进行清理，相应的损失计入未分配利润。借：未分配利润 6,171,158.27累计折旧 2,97

10、7,334.25其他应付款 7,334,653.88贷：固定资产 16,483,146.4013、凤凰苑 A、 B 栋系职工住宅，早已峻工并投入使用，由于产权手续不合 法，至今未办理房产证，机场长期将其在在建工程挂账，金额为 13,812,900 元，我们认为应将其调整至固定资产，并按实际使用年限计提折旧。此外， 我们还发现企业于在建工程但应转入固定资产的项目：港门村防盗门、机场 网站、广告牌、机场绿化路工程，合计金额为 6,187,778.75 元，我们将其全 部转入固定资产，并按使用年限计提折旧。借：固定资产 20,000,678.75贷：在建工程 20,000,678.75借：未分配利润

11、 2,125,339.64贷：累计折旧 2,125,339.6414、在建工程中三星花园 7,196,213.5 元，该在建工程为机场指挥部转入，属 烂尾工程，只支付预付工程款，工程主体部分未进行，机场只计提部分减值 准备，我们认为应对其全额计提减值准备，即补提 5,037,349.45 元。 借：未分配利润5,037,349.45贷：在建工程减值准备 5,037,349.4515、企业固定资产清理 9,684,404.48 元长期挂账，我们将其全额调至损益借：未分配利润 9,684,404.48贷：固定资产清理 9,684,404.485 / 8综上，我们对固定资产原值调减 5,281,48

12、4.58 元，累计折旧调增 80,612,896.98 元，固定资产净值 调减 85,894,381.56 元，在建工程累计调减 21,854,028.2 元，固 定资产清理调减 9,684,404.48 元，固定资产合计 金额累计调减 117,432,814.24 元， 同时调减未分配利润，调减预付账款，调减其他应付款。借款相关科目调整16、长期借款海南省信托贷款 9920 万元（现债权已转农行），按照借款合同 借款主体为三亚机场，企业曾经在机场股份核算此笔借款，于 2001 年转入三 亚机场，但转入三亚机场之前的借款利息仍计入机场股份损益，在机场股份 账面以其他应付款一一三亚机场挂账，相应

13、地在三亚机场以其他应收款一一 机场股份形式挂账，未计入三亚机场损益。我们认为企业在调整借款本金的同时， 应将该项借款对应的利息转入相应的借款主体一一三亚机场的账面，相应调减未分配利润 65,907,281.31 元，同时 调减其他应收款机场股份。借：未分配利润 65,907,281.31贷：其他应收款 65,907,281.3117、长期借款人民银行专项贷款 2000 万元（现债权已转农行），按照借款合同借款主体为三亚机场，企业曾经在机场股份核算此笔借款，于 2001 年转入 三亚机场，但 2001 年 6 月之前的借款利息仍计入机场股份损益，在机场股份账面以其他应付款一一三亚机场挂账，相应地

14、在三亚机场以其他应收款一一 机场股份形式挂账，未计入三亚机场损益。我们认为企业在调整借款本金的同时， 应将该项借款对应的利息转入相应的 借款主体账面， 即对于 2001 年 6 月之前的借款利息从股份公司账面转入三 亚机场账面，调减未分配利润 13,438,604.28 元，同时调减其他应收款一一机 场股份。借：未分配利润 13,438,604.28贷：其他应收款 13,438,604.2818、三亚建行其他委托贷款本金 500 万元原在三亚机场短期借款中核算，按 照借款合同借款主体应为机场股份， 故企业于 2001 年将此笔借款从三亚机场 账面转入机场股份账面， 但是 2001 年 3 季度

15、之前的利息未从三亚机场损益冲 减，补计入机场股份损益，而只是在机场股份其他应付款三亚机场借方 挂账，相应地在三亚机场以其他应收款机场股份贷方挂账，我们认为 2001 年 3 季度之前利6 / 8息金额 16,989,880.5 元应计入借款主体机场股份的 损益，累计调增三亚机场未分配利润 16,989,880.5 元，同时调增其他应收款 机场股份。借： 其他应收款 16,989,880.5贷：未分配利润 16,989,880.519、补提 2002 年 4 月建行 5000 万元短期贷款利息 494,810.41 元，调减未分 配利润，同时调增预提费用。借：未分配利润 494,810.41贷：

16、预提费用 494,810.4120、补提长期借款 2002 年 4 月利息合计金额 978158.14 元，调减未分配利润，同时调增长期借款。借：未分配利润 978,158.14贷：长期借款 978,158.1421、对农行短期借款 4660 万元，按照法院判决补提利息 3,483,294.44 元，调 减未分配利润，同时调增预提费用。借：未分配利润 3,483,294.44贷：预提费用 3,483,294.4422、对建行长期借款 2000 万元按照法院判决补提自 99 年 9 月以来的利息1,130,768.13 元，调减未分配利润，同时调增长期借款。借：未分配利润 1,130,768.1

17、3贷：长期借款 1,130,768.1323、三亚机场将建行长期借款三笔本金合计 4000 万元对应的 99 年 12 月 31 日以前的利息误记入机场股份账面，我们将其调回三亚机场损益，调增长期借款 16,097,669.25 元，同时调减未分配利润。借：未分配利润16,097,669.25贷：长期借款 16,097,669.25通过上述借款利息的调整，预提费用 调增 3,978,104.85 元，长期借款 调增18,206,595.52 元。7 / 8其他资产负债调整项目24、补提 2002 年 1-4 月房产税 999,008.06 元，我们调减未分配利润，同时调 增应交税金。借：未分配

18、利润 999,008.06贷：应交税金 999,008.0625、其他流动资产余额 76,000.00 元为处理电器器材的损失，应结转损益，同时调减未分配利润及其他流动资产76,000.00 元。借：未分配利润 76,000.00贷：其他流动资产 76,000.0026、补提 2002 年 1-4 月职工四项基本保险，调减未分配利润 1,051,463.76 元, 同时调增其他应付款借：未分配利润 1,051,463.76贷：其他应付款 1,051,463.7627、将企业长期挂账的待摊费用 297,703.6 元、长期待摊费用 1,361,332.05 元 调入损益。借：未分配利润1,659,035.65贷：待摊费用 297,703.6贷：长期待摊费用1,361,332.05综上调整，待摊费用 调减 297,703.6 元，长期待摊费用 调减 1,361,332.05 元，其 他流动资产调减 76,000 元，应交税金调增 999,008.06 元。补提职工四项基本险调增其他应付款1,051,463