税收筹划途径探析全文

1、税收筹划途径探析全文引言我国随着改革开放程度的不断深入,社会主义市场经济体制的完善,纳税人更应该懂得如何维护自己的合法权益,政府、税务有关部门需要增强完善税务筹划工作,提升税务筹划工作的实行力度,解决好摆在我们面前的现实为题,提升税收筹划回报的效益.我国税收筹划工作相对于西方国家来说,起步较晚,虽然纳税人的税收筹划意识增强,但是税收筹划理论和实务开展相对落后,如概念区分不清、 税收政策体制不完善、 筹划方法与途径不适应企业开展的环境、缺乏征管部门的支持与指导等,严重制约了我国税收筹划的深入开展.一、税收筹划三层次简述一税收筹划的定义与特征目前对税收筹划的定义虽然表述上存在差异,但是表达的内涵根

2、本一致.从微观上说,税收筹划是指纳税人在实行实际纳税义务之前对纳税负担做由的最低选择；从宏观上说,税收筹划指的是经济实体通过合法途径合理筹划经营与财务活动,到达最大限度减轻税收负担的目的行为.税收筹划具有三个方面的特征：第一,合法性.税收筹划是在税收法律法规允许范围内操作的,这是税收筹划与逃税、偷税的本质区别,是税收政策应豉励的行为.第二,筹划性.税收筹划工作是需要纳税人进行积极的事前筹划、恰当安排的活动.纳税人和征税对象的差异,所征缴的税款也不同,纳税人需要对税收筹划进行筹划.第三,低风险,高收益性.低风险高收益性,是税收筹划工作得以被人重视的重要原因,它不仅表达了立法机构的征税的意图,也反

3、映由纳税人的现实收益.二税收筹划三层次的构建税收筹划的传统划分方法主要从行业、税种、主体等人们普遍熟悉的范围由发,主要强调狭义税收筹划即中级税收筹划层面由发.税收筹划的三层次从广义的角度将税收筹划细分为初级、中级和高级税收筹划阶段.这三个阶段是层层递进的关系.初级筹划是纳税人熟悉掌握税收体系的过程,它的投入产生性价比最高,征税机构最赞成推崇.中级筹划是纳税人熟知、理解和运用税收法规的过程,也是纳税人自我调节的一个过程,它的收益最大,是税收筹划的关键一环.高级筹划那么要求纳税人不仅仅是作为客体的适应,而是要主动参与到税收改革的活动行列中来,探索适合企业和个人的税收体制,操作性最难,一旦成功,风险

4、性最小,收益最大.这三个过程不仅层层递进,还是同时存在的,并没有先后主次的分别,税收筹划三层次的划分为税收筹划提供了根本思路.二、税收筹划根本途径探析一税收筹划狭义途径探析从税收的三个层次来说,中级税收筹划即狭义的税收筹划.因此,税收筹划的狭义途径即中级税收筹划途径,主要有以下三-2-并使用.税基即应缴税额的依据,随计税依据变化而变化,它与产品的生产销售方式密切联系.在税率固定时缩小税基,或税基固定时降低税率,都可实现降低纳税的目的；躲避纳税义务及税负转嫁.躲避纳税义务是指对纳税义务人、征税对象和征税工程的筹划,具有一定的刚性.纳税人通常使用在不改变原来资产的情况下,将局部资产所有权转为公司的

5、做法,以此降低个人的纳税负担,并增加企业的税后收益.税负转嫁是指纳税人将自己应缴税款,通过相关途径如税负前转、后转,税负消转、碾转等转由他人负担的过程.日常生活中企业通过提升原价转嫁消费税的做法就是典型案例；利用税收优惠政策延迟纳税.税收政策优惠筹划本钱小、操作性强、收益大,有国家的法律法规密切相关,可以通过货币政策,税基、税额、税率式减免实现减免税务的目的.另外可充分利用纳税义务实行的时间差,延迟纳税,节省利息资金,积累财富.二税收筹划广义途径探析广义的税收筹划是从三个层次对整体由发.针对目前存在的税收筹划概念不清、纳税人复杂的纳税环境、各机构部门纳税意识不统一现象,提由三点建议：第一,树立

6、科学正确的税收筹划观念,增强区分税收筹划、避税、逃漏、漏水等概念和行为,提高税务机关依法治税的水平.纳税人也应当提升自身的税收筹划水平,懂得维护自己的合法权益.第二,完善我国税收法制,使纳税人能有章可循、有法可依的开展税收筹划工作.第三,让国家通过政策优惠大力扶持开展税个方面的策略：缩小税基及选用低税率这两种筹划途径经常一收筹划工作,为更广泛的进行科学的税收筹划工作提供必要的客观环境.三、结束语改革开放的深入推进,社会主义和谐社会的开展,人民生活水平提升,人均收入的增值,使得纳税人群体更需要合法有效的途径维护自己的纳税权利与义务,税收筹划作为政府与企业、个人之间沟通的桥梁起着举足轻重的作用.税收筹划三层次理论的开展是我国税收