税务师考试《税法一》备考试题及答案

1、税务师考试?税法一?备考试题及答案20仃税务师考试?税法一?备考试题及答案 备考、* 濒计算题12021年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：1承建甲 企业办公楼。合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该 办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元包括-劳动保护 费20万元、临时设施费15万元，另外取得提前竣工奖 20万元。2承 建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元；其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款186

2、0万元。3丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双 方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元，己提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业 另支付银行存 款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。4承包某行 政单位室内装 修工程，装饰、装修劳务费 1200万元、辅助材料费用 150万元;行政 单位自行采购的材料价款 2400万元、中央空调设备 价款120万元、电 梯500万元。5销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成木2600万元。其他条件：建筑劳务成木利润率20%,装

3、饰装修劳务本钱利润率10%。根据上述资料，答复 以下TSE题：TS承 建甲企业办公楼应缴纳营业税为万元。A3456B3556C3466D34762 承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业稅为 0 万元。A1578B14663C1678D145323 销售抵债房产应缴纳营业税为 万元。A0B100C120D3204 建筑公司本年缴纳的营业税合计为 万元。A137967B105039C93039D1009895 根据上述资料，答复 TSE 题：某效劳公司 2021年 9 月从事业 务 如下： 1岀租闲置的仓库，取得租金收入 20 万元，同时向承租 方 收取管理费 2万元。 2转让一块土地的土地使用权取得收

4、入 300 万 元，土地使用权受让原价为 180 万元，在转让土地使用权过程中 , 支 付各种税费 5万元。 3从事快递业务，取得相关收入 12万元， 发 生相关支出 4万元。 4附设的搬家效劳队，取得搬家劳务收入 8 万 元。5从事物业管理， 共取得相关收入 15万元，代业主支付水、 电、 燃气费共计 11万元。 6从事无船承运业务，收取委托人价款 18万 元，发生海运费 10万元，发生报关、港杂、装卸费用 3 万元。7购置税控收款机一套，取得普通发票，金额为234万元。 TS 该 服务公司业务 (1)应缴纳的营业税为 0 万元AllBlC2D156 该效劳公司转让土地使用权应缴纳的营业税为

5、 () 万元A12B15C6D97 从事无船承运业务应纳的营业税为 () 万元。A075B025C09D0558 该企业本月取得收入应纳的营业税合计为 () 万元。A812B625C788D781参考答案及解析1A解析】业务 ( 1):建筑业的营业额中不包括建设方提供设备的价款。应纳建筑业营业税 =(11500+20) X 3%=3456 (万元)2A【解析】业务 (2)：自产货物的销售额缴纳增值税，提供的建筑劳务要缴纳营业税。应纳营业税 =(3400+1860) X3%= 1578(万元 )3C【解析】业务 (3)：单位销售和转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产

6、或土地使用权作价后的 余额 为营业额。应纳营业税 =(6400-4000) X 5%二 120(万元 )4B【解析】业务 ：应纳营业税=(1200+150) X3%=405(万元)业务(5)：销售自建商品房，要缴纳建筑业营业税和销售不动产 营 业税。应纳建筑业营业税 =2600 X (14-20%) 4- (1-3%) X 3%二 9649 (万元)应纳销售不动产营业税 =5800 X 5%二 290 (万元)当月该建筑公司销售自建商品房应缴纳营业税 =9649+290=38649 (万元)建筑公司本年应缴纳的营业税合计：3456+1578+120+405+38649二105039(万元 )5A【解析】业务：应纳营业税=(20+2) X5%二11(万元)6C【解析】业务(2)：转让土地使用权应缴纳的营业税 =(300- 180) X5%6(万元)7B【解析】业务 (3)：单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收营业税，应纳营业税=12X3%=036(万元)业务 (4)：从事搬家业务按交通运输业缴纳营业税，应纳营业税 =8X3%二 024(万元)业务(5):从事物业管理业务应纳营业税 =(15-11) X5%=02(万元)业务(6)：无船承运业务应按“效劳业一一代理业税目征收营业税。营业税=(18-10-3) X5%=025(万元)8D【解析】务 (7):营业税纳税人购置税