检查与风险预警

1、第八章信贷检查与风险预警本章介绍贷后管理的三项重要工作：信贷检查、风险预警和风险资产的退出。第一节信贷检查在简述信贷检查的意义、原则、范围和分类后，着重介绍了贷后检查和信贷管 理检查的主要内容和要求。第二节贷款风险预警信号分析了信贷风险预警的必要性和借款企业主要的风险预警信号，并提供美国银行对信贷风险的预警信号以供参考。第三节风险资产的退出指对风险资产采取一定的措施使其转化为非风险资产。本节概括说明了风险资产退出的程序和方法。第一节信贷检查一、信贷检查的意义信贷检查是信贷风险控制的重要环节， 是防范金融风险，促进各项信贷业务健康、平稳、持续、 高效发展的重要手段。而它往往是整个信贷流程中比较容

2、易被忽视的地方， 也是不少银行风险控制 中的薄弱环节。从思想上认识信贷检查的重要性， 从行动上积极落实信贷检查，将从根本上让我们 了解信贷资产的真实风险情况，及时进行适当的信贷决策，避免信贷资产遭受损失。二、信贷检查的原则（一）客观性原则信贷检查是保证我行信贷资产质量，防范信贷风险的重要环节。因此，各级信贷人员要从认识 上给予高度重视，要本着客观、公正的态度如实反映在检查中发现的情况， 要充分地评估业务风险， 力求发现风险隐患，以此为基础修订我行的信贷政策。（二）及时性原则信贷人员要定期对授信业务进行检查， 尤其对那些金额较大，潜在风险较高的授信业务要结合 实际情况深入了解与掌握情况。信贷人员

3、有责任及时、准确地记录与反映已掌握的情况， 力求能及 时把握信贷风险，调整信贷方案，保障我行的信贷资产质量。（三）独立性原则信贷检查要求信贷人员有高度的独立性。 信贷检查人员应独立开展检查，形成意见，反映情况, 任何部门与个人不得指使或暗示信贷从业人员作出虚假或隐瞒事实真相的陈述与记录， 不得阻挠或 妨碍信贷检查的实施。（四）有效性原则信贷检查人员应该切实通过各种手段， 真实地了解授信企业的实际情况，信贷检查不能流于形 式、浮于表面，对于每一次信贷检查都应该认真以对，做到行之有效，要坚决杜绝敷衍了事，随意 应付的态度。三、信贷检查的范围我行信贷检查的范围应该包括所有的授信业务，具体为：（一）公

4、司金融信贷业务1、表内信贷业务包括：短期流动资金贷款、贴现贷款、打包贷款、押汇贷款、中长期流动资金贷款、中长期项 目贷款等。2、担保性表外业务包括：减免保证金开立的信用证、银票、保函等。（二）个人金融信贷业务包括：按揭贷款、个人消费信贷、其它专门用途的个金贷款等。四、信贷检查的分类我行的信贷检查按实施的主体与被检查的基本对象不同分为：贷后检查与信贷管理检查。贷后检查：是指我行信贷人员对与我行发生授信业务的企业或个人实施的检查，根据其实施的不同目的又可分为贷款用途检查与贷款风险检查。信贷管理检查：是指对同一行或下级行的信贷管理水平及信贷风险情况进行的检查。信贷管理检查由信贷管理部门或信贷管理部门

5、会同稽核部门负责实施。五、关于贷后检查我行的贷后检查主要包括贷款用途检查与贷款风险检查两个方面，下面分别进行阐述。（一）贷款用途检查掌握贷款资金的真实用途对于控制信贷风险具有十分重要的意义。贷款资金的实际用途与贷款申请用途不一致或贷款资金被挪用都会不同程度地影响信贷资产的流动性与安全性。一般常见的错误现象有：申请的流动资金贷款，实际用于购买固定资产、建设中长期项目、房地产等流动性较差 的项目；实际用于申请的流动资金贷款，实际进入股市、期货等高风险项目；申请的流动资金贷款， 实际用于支付欠息或重组其它不良贷款；申请的流动资金贷款，被关联企业长期占用等。贷款用途检查主要由贷款的经办信贷人员负责实施

6、。贷款经办人员应在借款人首次提款一个月 内对我行的贷款的真实用途进行检查， 对发现贷款实际用途与申请用途不符的， 作为信贷人员有义 务及时向有关部门反映，并根据情况适时进行信贷调整。（二）贷款风险检查1、关于风险检查的实施人员与方式贷款风险检查一般由贷款营销部门的信贷人员自查为主； 条件许可的情况下应积极推广交叉检 查的方式（即由非本贷款的经办人员实施检查）；对于各行认为是重要的客户由信贷管理部门会同 业务营销部门定期负责检查；对于特别重要的客户应由上级行会同经办行共同检查。一般来说，贷款的经办人员最直接了解客户，对借款人发生的情况变化最为敏感。但有时非经 办人员能够以一种更加独立的眼光审视借

7、款人的变化。因此，贷款的风险检查宜采取自查与互查相结合的方式。止匕外，我行规定：信贷管理部门负责整个风险检查的计划、安排、督促与统计。2、关于风险检查实施的时间与频率我行规定：对于一般的企业，风险检查应至少半年实施一次。 各分支行可以根据自己的管理要 求，适当安排检查的实施，对不同的企业可以制定不同的检查时间与检查频率， 但对单户企业每年 必须安排一次以年报为基础的检查。 对于企业业务性质复杂，贷款风险较高，贷款金额较大或者分 支行认为其它必要的情况检查频率应适当加强。3、关于风险检查的实施内容(1)登记信贷台帐、完善信贷档案信贷台帐是反映企业基本情况，在我行历次借款发放及归还情况的重要记录。

8、 信贷人员应充分 认识建立并完善授信业务的信贷台帐的重要性，建立详细、清晰、准确的信贷台帐。信贷台帐的主要内容应包括：借款人名称、每笔信贷业务的起讫日期、授信金额、担保及抵(质)押物内容、企 业信用记录(有无逾期及展期等)、备注等。信贷人员应按照有关规定收集信贷资料并归档。信贷资料主要包括：借款人与担保人的企业基本资料、财务报表、贷款调查与贷后检查分析报告、还款及信用记录、客户所在行业及其它宏观信 息等。前任信贷员与后任信贷员在办理业务交接时应把信贷资料的交接作为一项基本工作。后任信贷员有责任向前任信贷员索要完备的信贷资料， 并对缺少或遗失的信贷资料进行记录与补充， 对无 法取得资料的要及时反

9、映，并尽力补救。(2)按月收集财务报表根据贷款通则的有关规定，信贷经办人员应定期(按月)收集授信企业的财务报表。对于 收集报表确实有困难的企业，经办人员应向有关部门说明，并密切关注企业的业务经营情况。(3)运用贷款风险分类手段贷后检查可以作为贷款风险分类工作常规化的一项重要内容，检查结果可以作为贷款风险分类的直接依据，在信贷检查中应具体运用贷款风险分类手段。财务分析对借款人财务状况的分析是评估其偿债能力的关键， 也是检查的主要手段。在分析中应总体把 握财务报表种类结构和基本要素，运用恰当的分析方法(趋势法、构成法等)，对比历史数据与资料，从总体上判定财务报表的真实性、公允性，并以此为基础，对重

10、要帐户的异常变动找出原因， 并请企业提供相关资料。要计算企业重要的财务指标，进行行业横向比较，找出其中可能存在的问 题并加以证实。对于报表严重虚假或部分财务指标严重失常的企业，信贷人员应及时向有关部门反映。现金流量现金流量是评价企业还贷能力的主要标志，信贷人员应提请企业提供或自行编制相关的现金流 量表，以此为基础分析企业现金流量的构成， 并运用财务知识预测企业未来的现金流量， 总体判断 企业的还款能力。非财务因素信贷人员应充分考虑影响借款人偿债能力的非财务因素，主要包括：借款人的行业风险，经营风险，管理风险，社会及自然因素分析，借款人的还款意愿等。保证人及抵质押物分析信贷人员在检查中应核查保证

11、人的资格、 能力、与被保证人的关系，对不具备担保资格、 担保 能力与被保证人为关联企业的保证人，应认真记录并向有关部门反映，以防范风险发展。对于抵质押物要在确认手续完备、合法的前提下定期进行分析。对于抵押物应加强监管；对于 质押物要加强保管；对于估价超过一年的抵质押物要重新评估其市场价值和变现能力； 对于抵质押 物的足值性、变现性存在问题的授信业务要及时采取措施，化解风险。(4)深入企业现场深入企业现场检查是整个贷款风险检查的难点环节，一般而言信贷人员在检查中可采取如下检查手段：人员交谈信贷人员应对关心的问题向有关人员进行询问、交谈，并适当地把交谈结果进行记录，加以整 理。交谈的对象不局限于企

12、业主要负责人与财务人员，也应包括相关的业务人员。现场观察信贷人员应对企业的业务流程进行了解， 并现场对企业进行观察。现场观察应主要了解企业人 员精神面貌，企业生产开展情况，企业业务饱和情况，企业主要资产分布情况，企业库存一般情况 等问题，并对之加以记录、整理，以作为信贷决策的必要参考。财务查帐信贷人员经被检查企业允许可以查看其财务帐本或其它原始凭证，从中找出第一手资料，了解信贷资金的流向情况与企业的真实经营状况，对于拒绝提供有关财务资料、隐瞒关键材料或提供虚 假信息的借款人，信贷人员应及时向有关部门汇报。其它手段信贷人员可以根据实际情况采取包括盘点企业库存、函证第三人等其它检查手段。（5）形成

13、检查记录与报告信贷人员对于历次贷后检查一般均应形成检查记录。 我行规定：对于一般企业应至少每半年形 成一篇详细的贷后检查报告；对于重要企业贷后检查力度应相应加强。检查报告主要内容应包括： 被检查人名称，保证人及抵（质）押物内容； 检查人、检查时间、笔数、金额、地点；检查内容包括：贷款资金实际用途，借款人信用状况及履约情况，借款人及保证人的经济性质、 管理结 构、法人代表及主要经营人员的情况，借款人及保证人的财务分析，借款人的现金流量分析，抵（质） 押物的有效性、完整性、足值性和变现能力，企业发展趋势，其它宏观因素及或有负债分析； 信贷人员的综合评价，贷款分类等级的认定及贷款到期收回可能性的判断

14、；信贷人员应将贷后检查情况及报告及时提交有关部门，对重要情况有关部门应及时批示，并采 取措施。（5）特殊的表外业务品种对于特殊的表外业务品种除一般实施的贷后检查外还应关注以下内容：银行承兑汇票：应就其申请开立时的商品、劳务等交易合同的实际执行情况进行检查。担保函：应就其中标、合同履约等情况进行检查。信用证：应就其交单承兑情况、相关的进出口报关情况等进行检查。六、关于信贷管理检查我行规定：同一行内的信贷管理部门（或信管部门会同稽核部门）对业务部门，上级行对各下级行的信贷管理检查原则上应不少于每年一次。一般而言，信贷管理检查的主要内容包括：（一）信贷制度的建设的总体情况信贷管理检查人员在实施检查时

15、，一般应了解被查行信贷制度建设情况， 借以了解该行总体信 贷水平，为下一步检查制度的执行情况打下基础。（二）台帐与统计信贷管理检查人员应对被检查机构的信贷台帐进行检查。信贷人员的台帐应与其分管业务一 致，业务部门的台帐应与会计报表一致。信贷管理检查人员在检查中应将被检查机构的统计报表与实际检查的内容进行核对，要求统计报表与实际检查的户数、笔数、金额相吻合。（三）检查信贷档案资料信贷管理检查人员应对被检查人有关背景材料、合同记录、重要凭证等信贷资料的完整性、真 实性、归档整理的清晰性进行检查。对于关键资料严重缺损的，应注明情况，查清原因。（四）对操作程序的规范性检查信贷管理检查人员应对被检查机构

16、的信贷操作的规范性进行检查，检查内容主要包括：1、信贷业务是否符合国家有关的法律法规、规章、政策信贷管理检查人员应着重检查被检查机构信贷业务操作是否符合商业银行法、担保法、贷款通则等有关法律法规；是否符合各地政府及有关部门的规章制度；是否符合外管、投资、 环保等有关政策。2、信贷业务是否符合我行规定信贷管理检查人员应检查被查行的信贷业务是否以我行有关的信贷政策为基础，是否重点向流动性强，安全性高的业务倾斜；信贷业务在贷前调查、贷时审查、贷后检查的过程中是否严格执行 我行有关的规定；对于交叉贷款、异地贷款、引资贷款、打捞贷款、重组贷款等风险较高的信贷业 务应重点查看；对于重要的合同、凭证应查看其

17、法律完备性与严密性。3、信贷业务的操作是否符合各级行自身的权限检查人员应检查各级行是否在上级授权与审批的范围内规范操作自身的信贷业务， 对于超过权 限的部分是否上报审批；对企业的授信额度是否在核定的范围内或经过有权部门审批； 对表外业务 是否加强了监控与管理，并逐笔进行了登记，是否隐瞒风险性表外业务的操作。4、是否正确运用了风险控制手段信贷管理的检查人员应检查被查单位在信贷业务操作中是否运用了信用等级测定、贷款风险分类、最高授信额度等有关风险控制手段，以及这些措施是否得到了切实执行。5、个金信贷业务应重点检查其业务操作的合法、合规性，并评价整体的信贷风险。（五）检查不良资产的管理情况1、不良资

18、产是否客观反映信贷管理的检查人员应复核被查行贷款风险分类结果的合理性，检查该行“一逾二呆”水平是否客观反映了该行整体的信贷资产质量，被查行是否客观反映了不良资产。2、不良资产的化解情况信贷管理的检查人员应了解该行不良资产的催收、重组、诉讼、保全、核销等情况，评价这些 手段的运用是否及时、恰当、有效。（六）信贷风险评价信贷风险评价是信贷管理检查中的核心环节， 检查人员应在对有关情况了解的基础上， 汇总检 查情况并对被查行信贷风险状况进行评价。信贷风险评价应从该行被查贷款的个体风险情况及该行 信贷整体投向、整体业务品种的风险状况两个层面进行，并形成意见，加以反映。（七）信贷管理评价信贷管理检查人员

19、应查阅被检查机构自我制订的有关信贷管理文件，检查其是否与总行有关文件的精神相符合，是否在日常操作中得到一贯的执行，并对其信贷管理的质量进行评价。（八）完成信贷管理检查报告信贷管理检查人员应在每次检查结束后整理、汇总有关情况，完成信贷管理检查报告，检查报告应至少包括如下部分：（九）总体介绍；包括：检查目的，检查时间，检查人员，检查的范围（含业务品种、金额、户数、笔数） ；1、总体评价（含对信贷风险与管理评价）；2、检查中发现的问题与不足；3、建议采取的措施。信贷管理检查主要由本行管理部门对同级业务部门或上级行对其直属下级机构进行；如需要， 上级行可向下越级检查；必要时可以由被检查机构陪同进入贷款

20、企业直接验看。七、对信贷检查资料的建档与保管历次信贷检查资料（含贷后检查与信贷管理检查）的建档与保管是一项重要的工作， 信贷检查 资料是今后信贷决策的重用依据。对检查资料应专户建档、集中保管，并力争使之系统化、规范化。 信贷检查资料的建档与保管是信贷检查的一项重要内容。八、贷后检查的若干预警信号当贷款企业出现以下情况时一般，应立即实施检查，并根据情况采取措施。（一）贷款出现欠息贷款正常付息是贷款良性运转的最前提条件， 对于出现贷款利息支付困难的情况，应立即实施 检查，采取措施。（二）企业转制或机构重组织企业转制或机构重组织一般是企业为了地更好发展，转制往往需要债权银行的认可，但也有部分企业集团

21、依靠转制度逃废债务，对这类情况一旦得知应立即实施检查。（三）企业主要领导人更换或出现意外情况企业更换领导班子一般是正常情况， 但若该领导是企业经营的主要依靠者， 其一旦出现调离或 意外将对企业经营出现重大影响，对于该类情况一旦出现应立即检查。（四）被政府权力机构或主要媒体公开谴责企业因违反有关法律、政策，被政府权力机构或主要媒体公开谴责将导致企业社会信誉直接恶 化，应立即实施检查，采取措施。（五）与其它债权人产生纠纷例如：在它行贷款逾期、欠息、重组，被其它债权人起诉等。（六）本年利润急剧下降本年利润急剧下降，可能说明企业市场情况产生不利的巨大变化，应立即引起警惕。（七）对外负债激增对外负债激增

22、（一般原资产负债率上升 5个百分点以上），说明企业自有资金的周转遇到一定困难，应着手进行检查。（八）重要财务数据异常变动当企业应收账款、存货等重要财务数据发生重大变化（一般变化金额超过总资产的5%此时应进行贷后检查。（九）大额的关联交易当大额关联交易发生，应弄清交易的背景，是否为了转移企业利润或资产，以达到逃脱债务的 目的。（十）企业变卖大额资产当企业变卖重要资产如：设备、汽车、经营用房产等，说明企业也许已经考虑逃避债务，应立 即引起重视。（十一）贷款资金遭到挪用当贷款资金遭到挪用时，原本信贷评估的结果会因此产生变化， 应实施信贷检察，对贷款资金 的新用途进行新的评估。（十二）担保人或抵（质）

23、押物产生重大情况有时贷款企业本身的情况还是正常的， 但担保人经营出现困难，或抵（质）押物市场价格产生 大幅下跌，此时进行贷后检查是很必要的。（十三）控股企业的异常变化控股公司的异常不利变化，往往会影响到借款人本身，一旦发现这类情况应及时了解，双方的 往来及资金调拨情况，并评估对借款人的影响程度。（十四）异常突发性事件企业发生异常突发性事件如：重大生产事故、境外贸易制裁等，作为债权人应立即评估这类事 件的影响程度，企业本身是否有能力渡过危机，以及我们应采取的对策。九、建立信贷退出机制根据在信贷检查中发现的不利于贷款安全回收的情况（信号），相关决策人员与机构应评估这类情况的影响与持续程度，当评估结

24、果显示这种影响将一定程度危及到信贷资产的安全时应及时制 定适合的信贷退出机制。加强现有贷款的担保与抵押方式，适时压缩或完全收回我行的信贷规模， 有步骤地确保信贷资产的安全。第二节贷款风险预警信号信贷风险是客观存在的，每一笔信贷业务在发放时都隐含着一定程度的风险。但从信贷风险产 生到逾期贷款产生有一个过程，在这个过程中，无论从公司的财务方面、管理方面或经营方面都会 显露出信贷风险已经产生并逐步严重的信号。 只要信贷人员加强对公司经营活动的监督检查， 就一 定能及早发现风险，减少银行债权的损失。一、信贷风险预警的必要性无论是我国的商业银行，还是发达国家的商业银行，都无法完全避免贷款风险。因为， 即

25、使借 款人在申请贷款时资信状况、经营管理状况都处于较好水平，符合贷款条件，但随着经济环境、市场条件、供求格局、竞争对手等各种条件的变化，其财务状况也会发生变化。借款企业管理层的人 事变动、重大决策的制定或改变等也会影响企业的经营管理，并进而对贷款的偿还能力发生影响。实际上，每一笔贷款在发放时都隐含着一定程度的风险。因此，贷款发放后， 信贷员就应按信 贷规程的要求，随时监督借款者的经营情况，以便在借款人的经营状况严重恶化之前， 就能敏锐地 从借款者的财务报表、经营管理、管理层的异常表现中发现。尽管不同国家、不同行业、不同所有制的企业，在经营面临困境、财务状况恶化的过程中，会 有不同的表现形式，但

26、不论怎样，在借款人的财务报表和经营管理中总会有所反映。信贷员在贷款 发放后，应该定期与借款者保持联系，密切注视借款人的财务报表反映出的财务状况，对关键的财务数据应心中有数。要熟悉了解借款企业的业务，当借款企业经营或财务状况出现早期异常现象 （即 预警信号）时，要能够及时发现，并采取有效措施，尽量减少银行债权的损失。二、信贷风险预警信号贷款出现逾期、期间逾期、欠息、非正常展期、借新还旧等情况，已经是严重的风险信号，预 示着贷款回收已存在风险。在此之前， 贷款从风险出现到逾期出现，中间会有一段时间问隔。信贷 营销人员在经常与借款人保持联系的贷款跟踪检查过程中，注意其信用可靠性的变化。其中，最重要的

27、是不断考察借款者的经济状况。对于个人消费信贷的借款人，银行要时时注意其职业、收入、 家庭、个人健康状况的变化。对于公司借款人，要注意考察公司经营状况及业主个人情况的变化。 只要信贷人员认真留意贷款风险的早期预警信号，就能有效地降低或减少损失。（一）财务报表早期预警信号1、现金水平下降。公司日常经营活动中现金水平的下降是贷款违约的第一个迹象。这种情况会导致借款人向银行 透支或对尚未收到的资金开支票。现金水平的下降在财务报表上表现为现金的绝对水平或作为总资 产的一个百分数的下降。2、存货激增，产品积压，存货周转率下降。表现为存货绝对数量的增加，或在资产中所占比重的上升，或存货的增长超出销售的增长，

28、出 现这种情况的直接原因是销售疲软。这些情况表明，借款人的经营问题正在悄然滋生。3、应收账款的回收速度减慢。当公司经营恶化时，其信用销售政策会变得更加自由和随便。 在其客户不能提供信用票据的情 况下，也进行赊销活动，同时，延长赊销时间，使得其应收账款的回收变得困难，降低了回收速度。 在财务报表上，反映为应收账款周转率下降，收账期延长。可能预示着这家公司的产品和服务质量 下降、销售条件的改变或者是为了增加销售和收入，向财务困难的客户销售产品。4、应收账款相对于总资产增加。这从另一方面反映了公司销售条件正变得更加自由。 正常的销售周期包括出售存货，产生应收 账款，增加现金收入。自由的销售政策会导致

29、该循环的第二阶段延长，使应收账款数量大大上升。5、应收账款分布集中。应收账款过分集中于一家客户，是具有很大风险的，特别当该客户出现财务困难时尤其如此。6、流动资金占总资产的比例下降。显示公司资产的固定化程度上升，资产流动性下降。7、固定资产超常增加。在名义利率不断上升时，公司可能对未来技术或销售水平的变化产生不切实际的预期，从而过度地建厂房、增设备，导致固定资产投资激增。一旦这些预期未能实现，公司就可能无法偿还这些新增的债务了。8、固定资产超常减少。这种现象可能是由公司出售资产偿还其到期债务或公司为经营融通资金造成的。 从整个行业来 看，如果一家公司的固定资产相对减少， 可能是因为它未能对其设

30、备及时进行更新换代， 预示着它 不能赶上竞争的步伐了。9、资产留置权的建立。如果银行向一公司提供的是信用贷款， 而且其资产以前从未用于贷款抵押，资产置留权的建立 更需特别的注意。如果该公司的其他债权人拥有对公司财产的留置权，那么一旦公司破产，进行清算时，银行贷款的偿还就处于不利地位了。 如果银行的贷款已采用抵押担保的形式， 也应该注意公 司的资产是否被用于二次或三次抵押。资产的二次或三次留置权的建立说明这家公司正在极力寻找 新的现金来源来偿付其债务。10、应付帐款剧增，到期的票据无力支付。显示公司支付能力不足。11、应上缴政府有关部门的赋税只是部分地支付或完全不缴。显示公司支付出现一定的问题。

31、12、流动负债增加。这种现象本身并不是经营出问题的一个迹象。但银行信贷人员要对这种现象进行分析以确定这 种变化是否合理。如果流动负债增加的同时，资产的水平并没有相应地提高，这就说明公司经营费 用提高，经营效率开始下降了。13、长期负债大量增加。长期负债一般是为增加固定资产提供资金，而且长期负债的偿还主要依赖于现金流量的增加。 如果公司不能达到其预期的现金流量水平，它就必须寻找其他途径来偿付其到期的债务。14、负债水平提高。负债水平的提高表现在公司债务对净值的比率上升。这一比率反映了公司的股权与负债总额之 问的关系，从量上揭示了公司的负债水平。负债对净值比率的急剧变化说明公司经营已经有问题了。1

32、5、销售总额和销售净额增加之间的差异急剧增大。这种情况一般是产品降价出售的结果。 降价出售可能是因为产品质量的变化、 竞争的加剧或市 场的价格敏感性提高。16、销售成本激增。这可能预示公司对其生产费用已经失去控制，或者它不愿把成本的增加转移给客户而影响销 售。17、销售水平提高但利润下降。出现这种现象的一个原因也可能同样是公司无力把较高的费用或成本转移给客户。另外，相对于销售而言，非营业费用增加过快也是一个重要原因。18、坏账损失增加。如果坏账的增加水平与销售量的增长保持一致，那么结果可能不会太坏。但是，如果坏账的增加超过了销售的增长，这说明客户贷款的质量和产品质量就有问题了， 随后发生的可能

33、是应收账款 的回收速度放慢。当坏账水平大大增加时，银行信贷管理人员就应该监督公司的损失准备水平，判 断它能否足以对付这种较高的坏账水平19、总资产数量相对于销售额过分增加。随着销售额的增加，公司的存货、应收账款以及固定资产增加是正常的现象。如果公司的总资 产水平的增加幅度远大于销售额的增加， 那么经营中可能已经有问题了。 在这种情况下，资产增加 所需的运营资金是由公司债权人提供的， 而不是公司本身。同样，总资产水平相对于利润的大大提 高也是一个值得引起警惕的迹象。利润源于资产，如果资产带来的盈利相对于资产自身的规模来说 越来越小，那么公司的经营状况显然已经恶化了。20、公司推迟产生财务报表。(

34、二)企业管理方面的早期预警信号1、有关经营者信号(1)企业最高领导者行为发生变化，患病或死亡，或陷于诉讼纠葛，无法正常履行职责；(2)企业发生重要人事变动，管理人员的调整或关键人员的辞职；(3)企业未实现预定的盈利目标；(4)领导层不团结，职能部门矛盾尖锐，不互相配合；(5)冒险兼并其他企业或冒险投资新业务、新产品、新市场；(6)投机心理太重，风险过大；(7)福利费和加班费取消(士气下降)。(8)劳资关系出现问题，职工情绪对立，干劲不足。(9)员工开始被解雇。2、有关管理状况的信号(1)借款人业务的性质发生变动；(2)厂房设备维修不善，对固定资产的维修拖延；(3)存货陈旧，数额巨大且杂乱无章；

35、(4)丧失一批财力雄厚的客户；(5)设备更新缓慢，缺乏关键产品生产线；(6)与其他公司商谈合并事宜，或出售其资产；(7)银行账户管理、财务记录和经营控制混乱；3、有关借贷双方的信号(1)借款人在银行的存款下降；(2)借款人向银行透支或其支票被退还的现象发生；(3)不恰当地在多家银行开户；(4)非季节性借款发生；(5)对短期贷款依赖过多，要求贷款展期；(6)进行新的财务安排或举债；(7)借款人对银行到本公司访问持消极态度；银行和借款人私人关系恶化，相互信任的气氛 消失。(8)公司拖延或不愿向银行提供财务报表。商业银行信贷营销管理人员应不断考察借款人的经营状况，看是否有上述迹象出现。出现得越多，说

36、明借款人经营状况越加恶化，其偿还贷款的能力越差，贷款违约风险越大。同时，在实际运 用中，还应该把对上述迹象的考察与对经营状况的具体分析结合起来。某一迹象的发生并不一定意味着借款人违约可能性真的会增加。比如，固定资产的增加，尽管有可能使公司的负债增加，但同时其生产能力也将会提高，其盈利能力势必增强；另外，固定资产的减少也可能是技术进步的结果。 显然，二者均不会必然地导致公司违约。因此，对上述违约迹象，要作具体分析，以找出其真正的 原因，才能对公司的经营状况和违约的可能性做出客观的评价。三、美国银行对信贷风险的预警信号有问题贷款的预警信号在不同的时期、 不同的经济环境下的表现形式，有些是相同的，有

37、些则 不同。美国银行家根据美国的具体情况列出的有关出现坏账的美国公司在不同时期、 不同方面显示 出的早期预警信号如下表所示。财务报表早期预警信号资产负债表?不能按时得到报表?应收款在途期延长?客户的现金状况恶化?应收款账户的金额或比例激增?存货激增?存货周转速度减慢?流动资产占总资产比例下降?交易账户严重混乱?固定资产变动异常?准备金大量增加?除固定资产以外的非流动资产集中?无形资产高度集中?短期债务增加异常?长期债务大量增加?资本与债务的比例低损益表?销售额下降?销售量上升，利润率下降?毛利与净利润之间差距较大?成本提高，收益减少?呆账增加?相对于销售而言，间接费用增加过快?相对于销售额及销

38、售利润而言，总资产增加过快?经营亏损应收款?应收款的平均时间延长?赊销政策发生变化?延长应收款期限?用应收票据替代应收款?放弃应收款?资产负债表结构重大变化?逾期账户过于集中?对股东和职员有债务（或拖欠员工的工资）？在附属公司有应收款?账户变动?审计不合格?关键人物的行为或个人习惯变化？各部门职责割裂、相互间不协调?婚姻出现危机?不履行个人的义务?对银行和银行工作人员的态度变化,尤指缺乏合作态度?已解决的问题重新发生?冒险兼并其他公司，或冒险投资新业务、新产品、新市场?投机心理过重，风险过大?商品和服务定价过高或过低?对市场疲软或经济衰退反应迟缓?董事会、所有权或重要人事变动?接班人不明确?关

39、键人物患重病或死亡?某一个人独裁专制，业务发展缓慢，限制?无力按计划履行承诺其他管理人员的管理和控制能力?未能实现预定的盈利目标?劳工问题?计划不明确?财务报表呈报不及时，控制成本不力经营状况早期预警信号?公司业务的性质变化?关系到企业生产能力的某一客户订货变动?财务记录和经营管理混乱无常?工厂或设备布局不合理?用人不当?投机于存货，使存货超出正常水平?工厂的设备与设施维修不善?缺乏关键产品生产线、政府特许分配权？推迟更机关报旧的或无效的设备与设施或供应来源?存货陈旧、数额巨大、且杂乱不堪?丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚?企业、行业或经济环境变化莫测?企业在银行的存款余额下降?企业的应

40、付票据展期过多?对短期负债依赖过多?贷款用途是“流动资金”?季节性贷款需求变化无常?贷款需求的规模和时间变动无常?多种还款来源没有落实企业与银行关系的早期预警信号?企业不主动向贷款银行提供贷款申请资料或信用资料?新的银行要求企业提供资料以重新确定贷款限额?企业从其他金融机构取得贷款，特别是抵押贷款?签发的支票额经常超过实际存款余额第三节风险资产的退出正常贷款变为坏帐的过程，往往会经历一系列可预测的阶段，各个阶段贷款的损失比例各不相 同，如果信贷人员能及时发现贷款的预警信号，采取适当的措施，大多数风险贷款是可以挽救的。一、风险资产退出的前期准备贷款预警信号的发生，并不一定就表明该笔贷款已成为风险

41、贷款。此后，信贷人员严格监督， 分析借款人及相关债务人的经营情况或担保品的价值变化情况对预防不良资产的发生具有更重要 的意义。预警信号发生后，如何加强监测与分析呢？（一）严格财务分析，增加财务分析的频率。一般情况下，企业经营情况的变化都会以这种或那种方式在企业财务报表中得到反映，因此， 对出现预警信号的贷款企业，信贷人员应经常对借款人提交的财务报表进行认真分析或请专门机 构、专业人员分析借款人财务状况的变化趋势， 并根据财务分析的情况对企业进行现场走访， 特别 注意检查企业的应收帐款、存货等有关帐簿，当然这种检查要注意方法，不要引起贷款企业的警觉。 要使财务分析准确，对有预警信号的企业财务报表

42、的收集就一定要争取完整、及时。特别是要防止一些大企业集团或内部分支机构复杂的企业利用下属公司多，合并财务报表做假很难发现等特点， 影响了我们对其财务分析的准确性。（二）评估贷款档案，完善信贷文档。贷款出现了预警信号，无论该信号强弱，还是一个过程信号，从慎重的原则出发，要向最坏处 着想。从掌握今后诉讼的主动权的角度考虑， 要认真评估信贷文档的完善程度，因为这对今后万一 贷款变为不良贷款后我们所采取的每一步行动都有决定性影响。检查信贷文档不仅要检查贷款合 同，也要认真检查担保档案，对档案中存在的缺陷要认真地设法补充纠正， 使之完善。如果信贷人 员不具备足够的文档评估经验或专业素质，则应请这方面的专家甚至法律人员帮助。（三）捕捉非财务信息，作为收贷准备。在这个阶段要认真了解企业负债的具体情况， 银行借款的分布状况，据此线索了解其它债权人 的态度，避免被动。对借款人及担保人的资产或抵押物要有细目的了解，争取把借款人和担保人的 有效资产掌握在我们手中。如果此时对该企业贷款笔数较多，或者预警信号走势不是非常明确， 收 贷时机尚不成熟，可利用借新还旧或者还后再借，增加有效资产的保证，并注意设法把分散的几笔 贷款合并为一笔，预防