加强资金管理-提升财务管理水平

1、全省 xxxxxxxxxxxxXXS 2010 年财务审计工作会经验交流材料之二以资金监管为突破口提升财务管理上水平-XX 市 XXXXX（公司）（ 2010 年 3 月 30 日）各位领导、各位同仁：家好！根据会议安排，我就 XX公司近年来的资金管理工作向大家作以简要汇报，如有不妥或不对之处敬请批评指正。资金管理作为财务管理的核心内容, 也是企业管理工作的薄弱环节。因此，加强和改善资金管理在实现管理创新, 推动企业管理上水平中显得尤为重要。XXXX难X局（公司）的正确领导下，在财务处的精心指导下，以资金监管为突破口，加强组织领导，健全监管体系，创新监管模式，有效提升了财务管理水平。、加强组织

2、领导，建立监管体系。级公司市场主体地位确立后，资金监管显得非常重要，如何降低资金使用成本，提高资金使用效率，防范资金安全风险，是财务管理的重中之重。为此，市局（公司）高度重视，要求要以ISO9000质量管理体系建设为契机，完善规章制度，规范资金流程，强化监管过程，注重监管痕迹，落实监管责任，切实加强了资金管理工作，保障了财务管理上水平。一方面， 建立了“统一领导、归口管理、专人负责”的资金管理机制。市局（公司） 成立了由主要领导任组长，分管领导任副组长，相关部门主要负责人为成员的资金管理工作领导小组，统一管理全市系统资金。领导小组下设办公室，办公室设在财务管理科，由专人负责资金的拨付、核算、监

3、管和催收。营销、物流、烟叶部门也分别由专人负责卷烟货款回收和上缴、烟叶货款结算和催收， 审计、 监察等部门负责资金过程的监督和再监督。另一方面， 加强了制度建设，实现了资金管理规范化。近两年来，我们在结合主营业务发展和企业资金管理实际，科学制订了一些新的内部财务制度的同时，又结合ISO9000 质量管理体系建设，按照现代企业管理需要，及时修订和完善了一些不合时宜的旧的内部财务制度，做到了财务管理科学化、制度化、 规范化。先后制订、修订和完善了 XXXX寂施办法、现代烟草农业建设资金管理办法等20 多项资金管理制度，从而，形成了资金从审批、预算、使用、核算、管理，到监督、评价全过程的制度体系，促

4、进了资金管理规范化。、创新管理模式，增强监管能力着市公司市场主体能力的不断增强，原有的财务理念和管理模式已不能适应现代企业管理的需要，为此， 我们及时转变财务理念， 牢固树立现代财务管理意识，在资金管理模式上，进行了一些有益的探索，取得了比较好的成效，使财务工作实现了“三个根本性转变”，即财务管理实现了由以会计核算为主到财务管理与会计核算并重的根本性转变，资金管理实现了由支付后监管向支付前监管的根本性转变，县级财务管理实现了由弱到强的根本性转变。一是撤销县级分公司银行收入专户，提高了资金使用效率。从 20XX年元月开始，我们全部撤销了各县 （ 区 ） 分公司的银行收入专户，实行全市系统收入款项

5、直接上缴市公司银行收入专户制度，减少了资金管理层次，提高了资金使用效率。二是推行备用金制度，提高了资金管理能力。对各县 （ 区 ） 分公司的银行支出专户全部作为备用金帐户，只能列支零星的现金业务，所有银行转帐业务全部由市公司完成，增强了市公司的资金管理能力。三是强化市公司财务审批，增强了财务控制力。主要是对各县（ 区 ） 分公司的所有财务支出都统一由市局审批，经市局领导审批后方可报账、付款。四是全面推行了“约时报账、定时审批、限时拨付”制度，有效解决了财务人员相对不足的问题和资金集中后影响各分公司正常业务开展的情况发生，从而提高了服务效率。五是加强工资性资金的管理，实现了“五统一”。即：全市工

6、资性资金由市公司 统一管理、统一造表、统一发放，统一计算个人所得税、统一申报缴纳。六是积极实施大额现金委托管理。由于商洛山大沟深， 交通不便，部分卷烟送货线路较长，当天货款无法上缴银行，形成大额现金，存在着较大的风险。为此，我们积极与押运公司协调，建立了24 小时大额现金委托代管制度，有效防范了资金风险。七是实行资金支付前预算审查制度，增强了预算的控制力。为了增强预算的准确性，提高预算的执行力，我们对所有资金支出前都实行预算审查，凡未列入预算（或超预算）的资金一律不予拨付。八是建立资金使用七级审核制度。对所有资金的使用都实行部门负责审核、主管领导审签、预算审查、财务负责审核、财务领导批准、会计

7、复核、出纳付款。九是推行大额费用资金事前审批和备案制度。对X万元以上未列入大额费用支出预算的项目实行事前市局审批制度，对已列入大额费用支出预算的项目实行列支前备案制度。十是建立重大资金使用公示制度。按照“办事公开，民主管理”的要求，对重大资金的来源、使用、 效果等事项进行公示，广泛接受群众监督。、强化日常管理，提高使用效率。资金日常管理，我们在加强过程监管的同时，主要是建立了资金使用授权审查、动态抽查、月度核查制度。对银行票据业务实行支付密码器和印章双重管理、对网上银行业务实行出纳、资金会计、财务负责人三级授权，对资金余额实行会计动态抽查， 财务负责人、主管财务领导月度审查，从而规范了资金运行

8、， 提高了使用效率。一是加强卷烟货款日常管理。对卷烟销售我们按电访日进行会计核算，还通过优化配送周期，确保电子结算户资金当日回笼，现金结算客户货款在电访后3 日内回笼；又报经X局批准在XXXX银行开立了收入专户，使原邮政 电子结算业务X天上缴X局变为当天上缴 X局，加速了卷烟销 售货款的回笼，基本实现了当月货款当月回笼，按天全部上缴省局资金中心；对 XX购进资金实行四级审查制度，即：由财务部门审查票据的合法性与合规性，XX 部门审查合同的真实性和计划执行情况，XX中心审查货物的完好性，XX部门审查准运证的有效性，确保了资金承付安全、规范、及时。二是加快烟XX销售货款回笼。为了加快XX销售货款的

9、回笼速度， 我 们实行了联合催收和联动考核制度，把货款催收纳入了XX部门和XX部门的月度目标责任考核中。 2009年共收回XX货款 30530 万元，实现了结算三个月内回收。三是加强往来款项管理， 减少资金沉淀。对个人借款实行万元以上市局主要领导审批、业务结束X个月内归还和逾期加息制度，每半年催收一次，彻底解决了个人借款的长期挂账的问题。20XX 年共发借款催收单34 份，使全市年末借款余额仅剩24 万元。 四是加强预付款管理。 对全市所有预付款都建立了档案，实行 “谁申请预付，谁终身负责”制度。 五是加强涉税资金管理。按时足额上缴各项税金 , 是“国家利益至上”的一种重要体现形式。为了切实做

10、好这项工作, 我们专门把业务熟、能力强的财务人员调整到税务会计岗位上来, 具体负责日常税费缴纳工作。每年 , 我们都利用年初第一个月的时间, 开展税收自查工作, 对企业涉及的12 项税种实施查遗补漏, 保证了企业各项税金的足额上缴。20XX 年市国税和地税稽查局对我市2008 年度税收进行了检查， 没有发现一笔涉税问题，受到了税务部门的高度评价，被评为XX省税收突生贡献企业。、以信息化为支撑，实现了烟叶收购资金电子化。叶收购资金量大, 涉及烟农人数较多, 如果全部以现金的形式结算 , 资金在途和保管的风险相对较大。为了切实解决这一突出问题， 去年， 我们积极依托现代信息化管理手段，在全省率先实

11、行了烟叶收购资金电子化结算，取得了较好的效果。20XX年，XX市局烟叶收购资金 XX亿元，其中在线电子付款高达 XX 万元，占收购资金 XX%其余收购资金也全部委托XX邮政银行代付现金，既节约了资金成本，又赢得了当地政府和烟农的高度好评。主要作了以下工作：一是精心组织准备。为了切实搞好XXXX资金电子化结算工作，我们早在20XX年10月就组织信息、 财务、 烟叶等部门业务人员和邮政银行相关人员一起前往XXXX延司基层烟站和 XXXX延司实地学习考察。 200XX年初， 我们制定了该项工作的实施方案，并先后召开了四次专题会议，安排、部署和研究此项工作，落实了任务，夯实了责任， 建立了机制。由信息

12、部门负责软硬件及网络的安装、调试、银行对接等工作；XX部门负责签订委托代付 XXXX款支付协议、电子化发放宣传等工作；财务部门负责开设烟叶收购款支出专户、指定专人负责 XXXX资金的监控、核对和转账等工作，确保了该项工作的顺利进行。二是加强银企协作。为了做好这项工作，先后与XXXX艮行召开10多次协调会议，双方派由人员多达 100 余人次， 双方还建立了组织机构，联合制订下发 XXXX银行电子化发放烟叶收购款管理办法、委托XXX银行电子化发放XXXX工作流程等文件，明确了工作流程和各自职责， 确保了该项工作的顺利开展。同时，各 XX县（区）分公司配 合XX银行制作了宣传手册，使 XXX电子结算

13、户达到了 80%Z 上。三是加强部门联动。 各XXX每天9点将前一天电子化发放 和委托现金付款资金的笔数和金额上报市公司和XXXX银行，并每5日与当地XX银行核对一次帐务；XXX科每天将前一天 的电子化付款金额转付给市 XX银行，每5日专人与市邮政银 行核对一次帐务，还进行会计核算；烟叶分公司按月进行实物核对； 信息中心每天进行数据模块核对。经过扎实的工作，使电子付款顺利完成。今后，我们将进一步做好XXXX款电子化发放的宣传和服务，加强与 XXXX银行的沟通和协调，争取电 子化支付率达到90%以上。五、加强XX专项资金、保险业务和资产的管理 （一）加强XX专项资金管理，规范补贴行为XXX是一个

14、XXX生产相对较大的产区，每年在 XX产前投 入和XX基础设施建设项目补贴方面支由资金较多，预计今后3 年投入资金将高达 X亿多元，其中国家 XXXX&入将超过X亿元。这部分资金使用如何，关乎着XX行业的社会形象。为此我们采取了以下措施：一是建立了XX产前投入和烟叶基础设施补贴资金管理制度。按照XXX和省局有关规定，结合商洛烟 草实际，制定了XX产前投入资金管理办法和XXX基础设 施建设资金管理办法，进一步明确了各责任部门在XX产前投入和XX基础设施补贴资金管理中的职责、工作流程，细化 了资金管理、资金兑付、财务报销、项目管理等方面内容。二是健全了XX 基础设施和现代烟草农业建设项目资

15、金管理机制。我们抽调财务、XX 水利、工程、造价等方面的精英，专门成立了 XXXXX形成了 XXXX管理团队，对项目的规划、设计、预算、招标、监理等关键环节委托有资质机构规范运作，对资金预算、项目增减、项目结算、付款全过程实行第三方审查制度。三是细化会计核算，促进烟叶产前投入规范、高效。对原有XX产前投入物资只核算到县的模式进行了细化，直接核算到各基层XXX 工作站，定期到现场盘点清查物资，并在XX 结束后以站为单位，对产前投入物资进行清算，收回多投入的物资。四是建立了 XX专项资金电子付款制度。为有效减少现金风险，防止人为套取现金等不规范行为，我们委托银行直接将XX专项资金汇入受益烟农个人银行帐户，全面取消现 金直接兑付。（2） 规范全市保险业务，有效降低企业风险。为了进一步规范全市系统保险业务，我们在分析调研的基础上，委托保 险经纪公司采用比价采购的方式对全市保险业务进行了全面规范， 在同险种、同范围保险责任加大的情况下，保险费用降幅近50%。同时增加了雇主责任险、物流货物险、现金险、公共责任险，财产一切险中增加了在建工程、机器设备等，从而降低了企业风险。20XX年XX分公司发生“ 11.12”雪灾事故 后，保险公司理赔近 XX万元，减少了企业损失。（3） 加强资产管理，提高了资产使用效率。我们建立了资产配置、购置、 处置标准和评价体系，推行资产购