税收对消费的影响

1、税收对消费得影响lo税收对居民消费得效应表现税收效应就是指纳税人因国家课税而相应减少了自身得经济利益, 进而在其经济选择或、经济行为方而作岀得反应。从消费角度瞧, 税收效应就是指国家课税对消费者得消费行为所产生得影响,通常被 归纳为收入效应与替代效应。收入效应收入效应可以起到调节需求量得作用，表现为政府课税使消费者得可 支配收入水平下降，从而降低商品购买量,使消费居于较低得水平上, 税率越高消费总量降低得越多，反之实行低税率就能有效提高消费总 量.消费者在政府课税以后，因可支配收入水平下降，被迫减少商品购 买量或降低消费水平。在宏观上表现为税收就是GD P得线性函数,“消 费二常量+边际消费率

2、X边际税率X总收入，由此可见税率对消费得 影响，税率越高消费总量降低得越多。替代效应而税收政策得替代效应就是指当政府对某些特定商品课税以后，会使 课税商品价格相对上涨，造成消费者减少对课税或高税商品得购买量 得一种影响。课税范围越小，替代效应越明显、因而对某些商品提高 或减少课税能够引导消费方向，从而起到调节需求结构得作用.从商 品木身得性质来瞧,对需求弹性大得商品，如奢侈品等征税，由于并非 生活必需，税收增加，价格上涨,消费会骤减;对需求弹性小得商品，如 生活必需品等征税，由于生活必需，则虽然征税后价格上涨，消费景也 不会发生大得变化、从税款得征收范围瞧，越就是狭窄，替代效应越 大。如果课税

3、范围只包括少数几种商品，就极可能使购买者改变购买 选择,减少课税商品消费增加替代品消费，这样总消费量可能不变，改 变得只就是消费结构。课税范围越就是宽广，替代效应越小。如果课 税范围涉及到了大部分甚至全部商品，购买者得消费量便不会因课税 与价格提高而减少。从纳税人得经济实力来瞧,低收入者由于其收入 主要用来维持基本生活需要，征税后，收入减少迫使其降低消费水平， 消费量减少得数额与所负担得纳税额大体相等;而对于高收入者征税, 纳税人一般不会因纳税而减少消费，只会减少其一部分储蓄，即使其 消费较以前有所降低，也不会与其所纳税额相等。由此可见，国家征税 对低收入阶层消费得影响大于高收入阶层2.税收对

4、消费得影响作用主要体现在四个阶段。（1）首先在收入来源阶段，通过个人所得税得调节降低中低收入阶 层得税收负担，增加可支配收入。经济学认为个人所得税就是影响消费得因素之一，征收个人所得税使 城镇居民可支配收入减少，在商品市场价格不变下，使消费者预算线 向原点平移，若商品均为正常商品，则消费者减少所有商品得消费量， 这些商品消费支出减少得比例可能不同；而若在城镇居民得消费集内 得一些商品对消费者而言就是低档商品，那么因征收个税而使消费者 收入下降时,消费者则可能就是减少正常商品消费而增加低档商品得 消费;换言之，由于存在收入变动得收入效应与价格效应，当征收个人 所得税使个人可支配收入减少时，消费者

5、总支出会相应减少，而消费 者消费集中各商品消费变动得幅度与方向却存在着差异。(2) 其次在收入使用阶段通过课征商品税(增值税、消费税等)改变商 品得相对价格与纳税人得消费偏好，从而调节纳税人消费需求结构。 征收商品税会降低纳税人得实际购买力，最终降低消费水平。下而以 消费税与增值税为例说明商品税对消费得影响、消费税就是以特定消费品(如烟、酒等)为课税对象得一种税。当政府 征收消费税后，由于收入效应，征税商品与非征税商品得消费量都会 减少;但与此同时，由于商品比价改变，征收消费税得商品变得相对昂 贵，消费者会减少对征税商品得消费而增加对未征税商品得消费，即 替代效应。由此可见,消费税具有调节消费

6、结构、引导消费方向得功 能、增值税就是以商品生产与流通过程中产生得增值额为课税对象得一 种商品税。增值税得主要纳税对象就是生产者，对商品征收增值税会 增加生产成木，降低生产者生产积极性，提高商品价格。从而在人们可 支配收入有限得情况下减少消费量、(3) 在财富占有阶段，又可以通过财产税等调节收入得存量，避免财富 过分集中，鼓励即期消费；财产税就是以法人与自然人所拥有与支配 得财产作为对象所征收得一类税收。对消费者征收财产税会影响到消 费者得实际收入从而影响消费者得消费行为。以物业税与遗产税、赠 与税为例、政府课征物业税，对不同得消费群体可能产生不同影响：对于投机购 房者，为了减少持有房产成本,很可能减少房产投资，将部分投资资金 转化为现实商品或者购买劳务，增加消费需求,对于仅能负担自住住 房得消费者，物业税得开征会增加其必需得生活成本，从而减少日常 对商品得购买量，或者寻找价格相对低得替代品，减少消费需求。政府课征遗产税与赠与税会使纳税人为避免自身财产损失，减少持有 得财产额，将部分财产变为购买力,从而增加消费需求、(4) 在未来收入阶段,社会保障税可以增加居民收入预期，解除人们特 别就是低收入阶层得后顾之忧，使其敢于即期消费。社会保险税也称