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文档简介

1、食堂基本业务的会计账务处理1、 收到学生交纳伙食费， IC 卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入学生伙食收入教师伙食收入2、收到学校拨来 的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷： 伙食收入 营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现 金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款 王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：借：库存物资粮食蔬菜干货荤菜食油牛奶燃料调料其他贷：其他应收款某某现金或银行存款 （不

2、足款补付） （余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借： 伙食支出 粮食蔬菜干货荤菜食油牛奶燃料调料其他贷：库存物资粮食蔬菜干货荤菜食油牛奶燃料调料其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费 ，作会计分录借：伙食收入学生伙食收入贷；现金8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐，作会计分录：借：库存物资大米食油蔬菜贷：其他应付款某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：借：银行存款贷：其他收入利息收入10、支付食堂人员工资 、社会保障费 、水电费 、维修费等，作会计分录：借：伙食支出人员工

3、资及补贴社会保障费水电费维修费贷：现金11、 收到某超市的催款通知书， 财务人员办好财务相关手续后， 付款给对方，作会计分录：借：其他应付款某超市贷：银行存款12、出纳银行提现 ，准备用于食堂零星开支，作会计分录：借：现金贷： 银行存款13、食堂购置冰箱一台 ，作会计分录：借：其他支出设备购置贷：银行存款借：固定资产冰箱贷：非流动资产基金- 固定资产14、临时人员维修食堂门窗，支付维修人员劳务费，作会计分录：借：其他支出劳务费贷：现金15、根据本期发生的经济业务，作期末结余会计分录：借：伙食费收入学生伙食收入教师伙食收入 营养改善计划补助收其他伙食收其他收利息收贷：伙食结余借：伙食结余贷：伙食支出粮食支出

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