内部稽核制度薪工循环讲义

1、内部稽核制度-薪工循环 章 节 内 容 1. 任用作业稽核2. 教育训练作业稽核3. 服勤作业稽核4. 请假作业稽核5. 考核绩效作业稽核6. 奖惩作业稽核7. 晋升作业稽核8. 调迁作业稽核9. 福利作业稽核10. 薪资作业稽核11. 代扣款之处理作业程序稽核12. 设置薪工记录作业稽核13. 离职作业稽核1.任用作业稽核目的：检核人员任用之方式及叙薪之权责。1.作业程序与稽核重点：(1) 招募、试用正式任用稽核： A.是否按规定手续申请核准后办理。B.是否采用公开方式进行招募。C.是否经过面试、试用程序，俟合格后正式任用。D.任用资格之审查是否切实。E.是否按规定办妥一切手续并建立基本数据

2、。(2) 叙薪之稽核： A.试用期间是否与公司规定相符、是否由人事部门签报核准。B.正式任用时, 叙薪标准是否依照规定办理。2.教育训练作业稽核目的：了解其适切性1.作业程序与稽核重点： 专业训练之稽核：A.检视年度计划，了解实施方针。B.各单位对新进人员于其任职前施行的职前训练是否确实有效。C.检视职前、在职训练进行状况。D.计算机操作训练，是否依需要随时持续进行。E.各单位是否定期拟定训练计划，对其员工施以在职训练，以增进员工智能及工作效率。F.选送进修或考察之人员，其考核执行是否确实依公司规定办理。G.主管人员是否参加进修训练。H.教育训练经费预算编列及使用情况。3.服勤作业稽核目的：稽

3、核确守时间之程度1.作业程序与稽核重点：(1) 上班时间之稽核：A.是否按时上班，有否迟到、旷职之情形。B.迟到与旷职是否依照规定考核扣薪。(2) 下班时间之稽核： A.是否按时下班，有否早退情形。B.早退，是否依照规定考核扣薪。(3) 三班制人员交班之稽核： A.采三班制轮值作业者，其工作时间之更换是否切实执行。B.是否在接班人员未到达工作前先行离开。(4) 加班作业之稽核： A.若有不寻常的加班时数，应查明： a.单位主管对其工作时间的审核是否确实。b.有无经常迟到、早退或旷职情事。c.工作负荷是否过重。d.平常上班时间工作绩效如何。e.能力不足，须加强训练。4.请假作业稽核目的：了解各项

4、请假手续是否齐全且合乎规定1.作业程序与稽核重点：(1) 各项请假之稽核：A.员工各项假期之申请及给与是否依公司现行规定办理。B.事假是否依照规定扣薪。C.病假一天以上是否检具证明。D.婚、丧、分娩假是否各依规定天数给予。E.公伤假是否合乎规定且证件齐备，提出劳保申请。F.参加召集训练、会议，是否给予公假。(2) 特别休假之稽核： A.是否依劳基法规定给予员工应休之特别假。B.应休假未休假之处理方法，是否妥当。5.考核绩效作业稽核目的：了解对员工考核之公平性1.作业程序与稽核重点：(1) 各项请假之稽核：A.员工考绩之审核是否确实依公司规定有效办理。B.员工日常言行有否适当之记载。(2) 年终

5、考绩之稽核：A.是否依员工考核办法办理。B.是否依规定每年办理考绩二次。C.考核人是否按员工不同工作类别分别考核，依层次报请核定。D.考核人是否根据平日资料作考核之依据。E.考核人评分标准是否合乎规定。F.复核人员有否将不适当之考核作调整之措施。G.考核人是否参考出勤及奖惩数据予以适当之加(减)分。H.考核有结果有否作适当之计划运用，并能有效的激励全体员工工作士气。6.奖惩作业稽核目的：了解是否赏罚分明1.作业程序与稽核重点： (1) 奖励之稽核： A.申请奖励案件是否依规定签报办理。B.奖励案件是否均具备充份条件及左证。C.奖励的种类是否合理。D.奖励案件是否适时公布。(2) 惩罚之稽核：

6、A.惩罚案件是否依规定签报办理。B.审议时有无考虑影响因素而作适切之决定。C.是否接受当事人之申诉。D.惩罚案件决定是否适时公布。7.晋升作业稽核目的：了解其公平合理性1.作业程序与稽核重点：(1) 晋职之稽核：A.员工晋升时其资格的核定是否确实并符合公司规定要求。B.是否绩效优异，有具体事实确证能胜任高职者。C.上阶是否有缺。D.晋升之人事命令是否依权责发布。(2) 晋级之稽核：A.报请升级条件是否符合升迁办法B.符合上列条件而无缺可资晋升时，是否将其资料存记，遇有缺优先办理。C.晋升之人事命令是否依权责签报发布。8.调迁作业稽核目的：了解其适任性1.作业程序与稽核重点： (1) 必要性之稽

7、核： A.是否确为工作需要。B.个别申请者是否原任职务(工作)不合宜。C.是否均经依权责签准。(2) 员工职务之调动，是否依规定办理。(3) 适切性之稽核： A.是否有未考虑员工工作能力而随意调动非其所能胜任之情事，而影响整体工作绩效者。B.职务调动期间，其工作之交接是否确实。C.对调任后之工作能否胜任。D.受调动之员工，其于接任新职务后，是否能有效适应或受适当之训练。E.互调(或调入、调出)单位对工作有无重大影响。F.调职后人事部门是否据以变更相关资料。9.福利作业稽核目的：了解照顾员工生活情形1.作业程序与稽核重点：(1) 福利委员会组织稽核：A.调阅会议记录。B.公司拨福利金及员工自缴福

8、利金入帐情形。C.设帐及支付情形。D.现金结存情形。(2) 福利措施稽核： A.水电卫生设备之完善。B.休闲活动之安排： a.语文学习。b.图书室之设置与书报之补充。c.旅游活动之举办(人车安全之注意)。(3) 相关福利措施稽核：A.符合任用规定之员工是否皆参加劳工保险。B.员工加、退保的办理是否实时。C.员工投保薪资与劳保局之规定是否相符。D.担任高危险性工作者，是否须另加保意外险。E.对员工之婚、丧及医药补助，其给付是否依公司规定办理。F.福利金的提拨及其运用是否正确合理。G.福利委员会财务收支情形是否依规定详载。H.职工福利委员举办之各项福利活动，是否均能照顾全体员工。I.是否切实做好福

9、利措施。10.薪资作业稽核目的：1.稽核其正确性及时效性2.查核薪资之发放程序(一)薪资计算之稽核：1.作业程序与稽核重点：(1) 待遇之决定是否依规定核给。(2) 加班时数之申请填报及其审核是否确实。(3) 加班费是否按公司规定计算。(4) 值夜费是否出席记录表为依据。(5) 津贴是否以签准案件为准。(6) 迟到、早退、请假、旷职是否依规定扣薪。(7) 人事单位是否确实核算薪资。(8) 是否有误付新进人员或离职人员之薪资。(二)薪资发放作业之稽核： 1.作业程序与稽核重点： (1) 每月薪资之发放是否如期汇拨入员工银行或邮局账户，并取得银行或邮局汇款单据。(2) 员工薪资清册制作是否确实，并

10、经权责主管审核。(3) 若以现金支付者，其原因是否适当。未领薪资的保管是否安全。(4) 员工薪资之帐务处理及其费用归属是否正确合理。(5) 薪资分配于有关成本或费用负担时，应查明其分配比率是否适当。(6) 与前期或预算数比较薪资给付总额有无显著不合理情事，若有应查明其原因。(7) 各单位编制员额有无显著增加，该等人员其任用程序是否相符。(8) 部门成本费用之归属及分配有无不当情事。(9) 薪资的核算是否正确。(10)支付加班费是否巨幅增加，其加班时数之核算是否正确。(11)薪资表的加总核算是否正确。(12)年终奖金是否按月估列。(13)每位员工奖金之核发是否依公司规定办理。11.代扣款之处理作

11、业程序稽核目的：了解代扣款与解缴1.作业程序与稽核重点：(1) 代扣员工薪资所得税之稽核：A.是否依扣缴率标准表列按月代扣。B.代扣款是否逐期报缴。(2) 代扣劳保费之稽核：A.是否依员工所得投保之金额按保险金额表列之等级每月代扣。B.代扣劳保费是否逐期报缴。(3) 福利金代扣之稽核：A.是否按月代扣。B.是否逐月将代扣福利金拨交福利委员会。(4) 其它代扣款之稽核： A.是否依规定代扣。12.设置薪工记录作业稽核目的：查核薪资记录之正确性，有无良好之控制程序。1.作业程序：(1) 参照用人费用预算及实支，斟酌各单位薪资之多寡及内部控制制度之执行情形等因素，以决定增加或减少薪资抽查之分量。(2

12、) 选定某个月份，向人事单位取得在此一个月内新进或离职人员名单，包括日期以及其它有关数据，予以查核。(3) 查核人事单位出勤记录。(4) 查核薪资单金额，与薪资汇总表合计及传票列数是否相符。(5) 由计算机所编制薪资表，应查阅程序说明及运转手册。2.稽核重点：(1) 查核薪资记录，应注意组织及编制名额。(2) 从业人员加班之申请、核准，是否照规定办理。(3) 注意是否漏付新进人员或误付离职人员之薪资。(4) 薪资如未由其服务单位之成本负担，应查明原因。13.离职作业稽核目的：1. 了解其原因作减低流动率之处理参考2. 稽核资遣作业其合法性(一)辞职作业之稽核：1.作业程序与稽核重点：(1) 原因之稽核：A.辞职申请单提出是否经主管恳谈挽留无效后同意。B.人事部门对于辞职原因，有否作成统计资料检讨分析。(2) 手续之稽核：A.员工离职之申请手续及其核准，是否依公司规定程序办理。B.员工离职是否办妥职务交接。C.是否核准并办妥手续后离职，人事单位是否做成记录，并知会财务单位。D.依规定应发给之薪资及退职金者，其计算是否正确。F.员工离职证明的申请与发给作业是否依规定办理。(二)资遣作业之稽核：1.作业程序与稽核重点：(1) 资遣条件之稽核：A.企业