存货管理与料账管理

1、存货管理与料账管理持续改进中2011年11月10日一、存货分类管理二、存货管理三、料账管理四、料账风险五、料账组织六、工作职责七、抓紧开展工作八、需要支持提 要存货分类管理办法相关业务管理办法相关“存货管理办法”相关业务管理办法存货ABC分类标准一、存货分类管理系统文件：1、存货分类管理：要求抓住重点、分清主次2、存货管理要体现分类管理的思想。3、存货管理要求综合管理成本最低、以库存管理为中心。4、各业务管理办法要遵循存货分类管理办法、相关存货管理办法二、存货管理库存管理最大最小库存料账管理物资安全管理先进先出计划与拉动场地管理料账管理库房料账车间料账监控（盘 点）物资管理安全管理收发物流管理

2、库存管理成本管理物流成本仓储成本资产损失管理成本（一）存货管理基本模块 （二）库存管理涉及管理事务1、存货管理涉及主体：库房、车间、其他部门与关联方、外部客户与供应商2、存货管理涉及事项：收、发、存、运所有相关作业3、存货管理工作内容：收发存运的计划管理、料账管理、物流管理、安全管理、成本管理4、存货管理三大模块具有相对独立性，但又相互交错、紧密联系，可谓环环相扣。比如任何物资的流动或管理都涉及计划管理、料账出入、成本流转与核算、人物安全管理等。三、料账管理（料账思想） 狭隘的料账管理仅在乎“料之账”，有价值的料账管理在乎“料之动”。 （一）料账管理的地位：料账管理并非成本管理、存货管理的最终

3、目的，却是它们的主要内容和重要基础。好的料账管理，能较全面准确地反映或体现存货及存货管理的全部运动过程与结果。 （二）料账管理的目的：料账管理是公司资产安全、清晰和精益化管理的必然要求，其目的是为了合理疏通业务、真实反映存货流转。料账管理不应成为公司业务运转的障碍（就像预算管理与业务运转的关系一样）。 （三）料账管理的第一要求或结果： 1）“0差异”账实平衡、账账平衡、账单平衡；（退而求其次：差异最小化） 2）“账连续”出入有账、出入对应、出入连贯。 （四）料账管理的原则：“物随单走”、“账随单走” （五）料账管理的主要前提：（从服务生产、响应客户的角度来讲） 1）业务、账务前提： 物资流向清

4、晰 2）业务、账务载体： 单据完整连续 3）业务、账务出路： 账套设置合理 4）业务、账务素养： 人人想到料账 （六）料账管理的范围：所有存货，包括各类生产构件、辅料，一般包括原材料、半成品、产成品、在制品。我公司原材料涉及称谓：寄销与非寄销物料、KD件、外协件、外购件等 （七）料账管理的核心：单据管理 三、料账管理（料账主要作业）1、基本账务工作（收发存用环节） 1）入账： 业务单据的及时填制、确认与收回、入账与审核 2）对账： 双方或三方的核单、对账、确认 3）结算：结算数（暂收数）的确认、发票处理 4）报表：各库房物资收发存报表、各车间产品成本分摊表等2、其他工作（目前） 1）ERP维护

5、：制造BOM纠错、基础信息（计划价等）维护 2）产销值统计：根据相关收发存报表和价格进行计算归类 3）采购合同管理：合同接收、传递、归档，相关信息平台的维护 4）生产领料分析：属投入与产出分析的范畴，但目前结算体制基本是根据“产出” 倒推“投入”，故分析管理的效果不佳 5）物流费计提与结算 6）料账档案管理3、管理提升工作 1）标准化：料账业务流程、管理文件、业务单据与表格的编制、持续改进与宣贯 2）普及化：其他业务流程的料账纠错、业务部门或人员的相关料账沟通培训 3）信息化：料账相关作业环节的人、物、事的信息反馈、传递、归整优化 4）成本化：料账相关作业环节的人、物、事的改进优化，提高效率、

6、降低成本 四、四、料账风险：料账风险：指形成账实差异的直接原因（非失窃原因）指形成账实差异的直接原因（非失窃原因）序号料账风险（冲压半成品）导致库存账若盘点会导致原因发生可能性数量风险备注1多入库虚增盘亏主观或客观计数不准确、私自调整入库数量很可能较大目前短装处理办法2少入库虚减盘盈主观或客观计数不准确、私自调整入库数量很可能较大3重复入库虚增盘亏生产人员入库及数量确认模式或流程执行有问题较大可能大4未入库虚减盘盈生产人员入库及数量确认模式或流程执行有问题较大可能大如返修产品5混淆件号入库有增有减，总体平衡有亏有盈，总体平衡产品辩认失误或不严格、入库送检虚“送”虚“检” 较大可能大混装、错装6

7、私自调整入库虚增盘亏月度调整没有情况说明书或打报告就调整账务可能大7多出库虚减盘盈主观或客观计数不准确；倒推领料风险大，私自调整入库数量很可能较大8少出库虚增盘亏主观或客观计数不准确；倒推领料风险大，私自调整入库数量很可能较大目前工段配送短装习惯9重复出库虚减盘盈生产人员出库及数量确认模式或流程执行有问题；倒推领料风险大较小可能大10未出库虚增盘亏例如，报废的或私自报废没有单据或未传递单据到产成品工段，则无法倒推领料（出库）很可能中11混淆件号出库有增有减，总体平衡有亏有盈，总体平衡产品辩认失误或不严格较小可能大混装、错装12私自调整出库虚减盘盈月度调整没有情况说明书或打报告就调整账务可能大说

8、明：此12种过失是业务处理、料账处理过程会出现并影响成本核算的风险类别。五、五、料账组织料账组织经理级主管级专员级料账管理员、工段班长保管员、一线员工普工存货原材料外库料账管理员保管员普工缓冲库料账管理员保管员普工产成品缓冲库料账管理员保管员普工寄销库料账管理员保管员普工半成品、在制品半成品库、线旁车间料账管理员保管员普工一般物料等说明： 1、行政编制：目前物流部料账科的行政编制只有：料账经理、料账主管、料账专员；物流运行科的行政编制有：运行经理、值班经理、物流工段长、物流班长、料账管理员、保管员、普工 2、协调配合：资产出入库、交接环节需要保管员与一线员工（生产工段与物流工段）的配合，需要料

9、账管理员与工段（班）长的合作意识物流运行经理值班经理物流工段长物流班长料账管理员保管员普工六、工作职责六、工作职责料账经理 负责公司全部存货的料账管理工作 料账管理提升料账主管 负责产成品/原材料的料账管理工作 料账业务监控、物流业务协调、料账管理优化料账专员 负责本区域/库房的料账管理工作 料账业务监控、物流业务协调、料账工作优化推进、月度报表工作料账管理员 负责本区域/车间/库房的原材料/产成品的收、发、存账务工作 收、发、退物流业务监督、最大最小库存预警与拉动（计划管理）、供应商对账保管员 负责本库房接收、配送、退料、发货等数量的抽检、清点与确认普工 物资转运七、抓紧开展工作七、抓紧开展

10、工作 1、流程编制、复核与优化：由于不再面向物流而是直面供应商与客户，需复核、优化原有业务、账务流程，使得流程清晰、连贯、便用 2、单据复核与优化：随着业务主体、对象和流程的变更，相关业务单据需要变更、优化，甚至对于断带部分需要增补专用单据 3、稳定人员、界定职责：扫除陋习、化解隔阂；明确工作职责、加强合作意识；加紧岗位培训，完善奖惩制度 4、资料室筹建 ：资料室所需资源评估、到位；各类物资流动的原始单据、账表、报表、系统凭证等的整理、造册、归档。五菱物流历史资料的接收 5、资产安全管理：过渡期间，人员思想波动大、流动性强，资产安全风险大，特别是外库的资产风险更大。需要物流部全体人员保持警惕八

11、、需要支持 1、场地规划：生产用地、缓冲库、物流办公区的规划；下线交接口、缓冲库、发货口、进料口、退料口、可疑物料区的合理规划。避免分布不合理、作业浪费、物料积压、人员冲突。 2、资料室：采购货架、资料柜、包装纸皮或包装箱；部分利用钢材头尾边、边角料。 3、寄销物料管理职责的界定：包括外库与缓冲库的寄销物料。建议参照SGMW。 4、标准包装：标准包装工作的推动普及极大程度地提高物料收、发、存效率、料账效果、成本管控等。目前原材料生产配送环节的标准包装工作亟待推进，否则倒推领料只能延续、成本完工入库数的准确性和在制品（线旁物料）的不可控性严重影响生产领料数、库房出库数，领料分析意义丧失、投入产出

12、分析无法开展。九、库房物料来源缓冲库（生产领用）供应商直供外库移拔一般物料库其他缓冲库移拔外库供应商直供柳州转运缓冲库移拔入“包装库”缓冲库移拔退回料账无处不在、管理永无止境Thanks！成本精益管理、人人成为经营者之一：一个物料一个账、一个行为一笔账六、工作职责六、工作职责料账经理 负责公司全部存货的料账管理工作 料账管理提升料账主管 负责产成品/原材料的料账管理工作 料账业务监控、物流业务协调、料账管理优化料账专员 负责本区域/库房的料账管理工作 料账业务监控、物流业务协调、料账工作优化推进、月度报表工作料账管理员 负责本区域/车间/库房的原材料/产成品的收、发、存账务工作 收、发、退物流业务监督、最大最小库存预警与拉动（计划管理）、供应商对账保管员 负责本库房接收、配送、退料、发货等数量的抽检、清点与确认普工 物资转运七、抓紧开展工作七、抓紧开展工作 1、流程编制、复核与优化：由于不再面向物流而是直面供应商与客户，需复核、优化原有业务、账务流程，使得流程清晰、连贯、便用 2、单据复核与优化：随着业务主体、对象和流程的变更，相关业务单据需要变更、优化，甚至对于断带部分需要增补专用单据 3、稳定人员、界定职责：扫除陋习、化解隔阂；明确工作职责、