财务管理中往来账款管理分析

1、财务管理中往来账款管理分析 财务管理中往来账款管理分析 摘要：企业或单位在生产经营过程中购销产品、提供或接受劳务形成了一定债权和债务关系，是企业或单位资产和负债的重要组成局部。往来款项是企业与客户或供给商之间的贸易往来进行的一种明细账记录，包括企业应付的款项和应收的款项等账目。据此，分析了目前企业或单位往来账款管理中常见的问题，并提出了几点加强往来账款管理的应对策略，以期为企业的财务管理提供有效参考。 关键词：财务管理；往来款；管理 中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1672319822021502 企业或单位的往来账款主要包括应收账款、预付账款以及其他形式的应收账款等。往来账款依

2、据性质的不同，分为应收方面的账款和应付方面的账款两个方面，应付账款和应收账款是企业经济开展过程中的重要工程。在目前市场信用环境并不良好的情况下，市场的信用危机也日益严重，企业往来款项的增加并不利于企业的开展，不仅会造成企业一定程度上的资金周转困难，使其在短期内无法归还债务，还会使企业的会计信息弄虚作假，影响企业信誉度。 1往来账款管理中的常见问题 1.1往来账款处理不标准，内控管理责任不明确 一些企业上层管理人员对往来账款重视程度不够，没有具备较高的风险意识，在新增往来账款时没有对其进行科学的风险评估，使企业的往来账款出现循环债务的现象，甚至背上沉重的债务。企业的会计人员对往来账款的实际业务没

3、有足够的了解，使有些经济业务在发生时被记入一个明细账户中，在业务核销时又被记入到另一个明细账户中，导致日后账款的核对难度加大。由于单位或企业领导对往来账款管理意识淡薄，认为往来账款的存在很正常，没有建立明确的内控管理责任制度，使得往来账款长期的存在于企业生产经营活动中。 1.2往来账款核对不及时 由于往来账款形成的原因多种多样，企业对往来账款的管理没有形成定期的对账制度，假设是往来账款的条理记录不清，在日后极易出现核对账目、索要账款混乱的现象，例如有些单位的账面上还长期保存着的往来账款，而对方单位已经清算注销了。一般而言，对于欠款企业，在债权人要求进行对账时常常是一种抵触的态度，这样也增加了企

4、业往来账款管理核对工作的难度，导致往来账款账目混乱，在日后进行催款时也难以有序进行，给企业的经济效益带来影响。 1.3会计业务能力不强，往来账款口径不一致 每个公司或企业的财会工作制度都不一样，有些单位的财务管理上分工较细，出纳、主管会计以及记账会计分别负责具体的财务事务，这就导致最后对账时容易出现单位记账时间与相关口径不一致。造成这种现象的原因除了财务管理的全局规划没有做好以外，还由于会计人员的业务能力不强，没有足够的岗位责任心和团队精神，在工作中缺乏沟通，相互推卸责任，使得往来账款管理工作不标准。 1.4往来账款清理核销工作不到位 由于以上几点原因对往来账款管理工作的不完善，使企业或单位出

5、现往来款项名存实亡、长期挂账的现象，这样就使得企业可以根据自身需要进行虚假报账或瞒报利润，利用往来账款到达调节利润的目的。会计人员对往来账款的清理核销工作不到位，会造成企业不必要的经济损失，例如已作坏账的应收款收回或不需付的款项付出时未作及时的账务处理，这样就给不法行为提供了时机，出现个人贪污或账外小金库。 2加强财务管理中往来账款管理的应对策略 2.1完善往来账款管理的制度建设 在制度上重视并完善往来账款的管理是加强财务管理中往来账款管理的根本方法。使往来账款的管理成为单位管理体系中的重要局部，并形成对领导干部经济责任基于往来账款管理的考核工程，突显出往来账款管理在企业或单位运营中的重要性。

6、 2.1.1建立内部控制制度与风险评估机制 建立往来账款的内部控制政策需要对预付账款和应付账款这两方面内容进行内部控制。办理预付账款的人员需要实行岗位别离制度，防止内部串通一气，预付账款的办理需严格按照相应的规章制度进行，并须备有条款完善的合同；负责应付账款的各种采购人员、验收人员等应实行岗位别离制度，与业务往来单位建立定期对账制度，防止业务人员之间的串通舞弊，制定应付账款的定期清理核销制度等。此外，企业应建立适当的风险评估机制，对不同性质的往来账款进行相应的风险评估，对企业自身的偿债能力以及资金周转能力进行充分预估，调查预付货款的商品和单位的相关市场行为和信用度等。建立往来账款的内部控制制度

7、与风险评估机制是往来账款管理中的重要内容，能有效的加强往来账款管理工作，使企业或单位经济利益不受损害。 2.1.2实行岗位别离制度与授权审批制度 实行岗位别离制度，即将资金出纳人员与记账人员岗位别离；资金经办审核人员与资金回收审核人员岗位别离；付款审批人员无办理和寻找供给商和索价业务的权力；负责应付账款的各种采购人员、验收人员等实行岗位别离；应付账款记录人员、验收人员、库管人员以及财务记账人员进行岗位别离。使员工之间各司其职，相互监督，杜绝员工之间互相恶意串通、徇私舞弊。实行授权审批制度即对赊销客户的信用期限、赊销额度进行授权审批。预付账款需严格按照合同的规定执行并经过严格的审批程序予以发放，

8、对备用金的领用和报销按照其金额的大小和用途的不同建立授权审批，这样就能有效的防止各种资金错乱的现象，工作人员从中牟取私利的行为，减少企业经济损失。 2.1.3建立往来账目定期核对和清理制度 建立往来账目定期核对与清理制度，企业财务人员在及时清理往来账款后，编制并向企业管理者与业务部门提供往来账款分析表，这样有利于业务员对应收账款的催收以及备用资金的回收。对于应付账款进行定期分析，优先支付催款紧急或有利息的货款，使付款的顺序更加合理，尽可能的减少企业或单位不必要的财务支出。对应付账款还需进行定期清理，确认不需付的账款予以核销，长期无人追索的款项进行核查确认无需付款后，经审批后列入营业外收入。 2

9、.1.4建立和完善往来账款管理的奖惩制度 建立和完善往来账款管理的奖惩制度需要企业管理者对财务管理中的各项岗位职责明确划分，并定期或不定期的对财务管理中的各项工作进行检查与核对，对工作中表现良好、无过失与疏漏的员工予以一定奖励，对工作中不认真、出现问题的员工给予一定惩办。 2.2思想上重视往来账款管理 除了建立和完善财务管理中的往来账款管理制度以外，还要在思想上重视往来账款的的管理工作。首先领导要加强往来账款的思想重视，在单位中强调往来账款的重要性，使员工充分认识到往来账款对于企业开展的重要意义，其次经办人员以及财务人员要提高自己的思想觉悟，认真地对待自己的工作，履行自己的职责，及时的催缴往来

10、账款，并进行往来账款的定期核对与清理核销，使往来账款的长期挂账现象不再出现。对往来账款的管理需根据其不同性质和特点，进行分类管理，使往来账款的管理工作更加制度化和标准化，并成为一项长期性、经常性的工作。 2.3加强信息化管理，提高人员素质 加强财务管理中往来账款的信息化管理，使企业领导、管理者、财务部门相关人员以及业务部门之间的信息交流与沟通能及时有效的进行，提高信息化水平，使往来账款管理的质量和效率能明显提高。各部门与各人员之间的信息交流传递应具有及时性与准确性，通过科学技术手段，建立信息网络系统，完善各种财务软件、库存管理软件，使各种采购信息、库存信息实现对接和共享，形成业务的授权审批、记

11、录执行以及信息核销一体化的流程。除加强信息化管理外，还需提高工作人员素质，使工作人员具有较强的业务能力和知识水平，并有着爱岗敬业的精神，对岗位强烈的责任心以及正确的职业价值观和职业道德操守。 在我国社会经济不断开展的形势下，市场竞争也越来越剧烈，在这种剧烈的市场竞争环境中，企业为了提升销售量，往往使用赊欠的方式进行产品促销，这样就增加了往来款项的发生几率。往来款项能反映企业生产经营过程中的普遍经济信用关系，因此，加强对财务管理中往来款项的管理对企业的整个运行与开展来说都至关重要。企业从完善往来账款管理的制度建设、在思想层面上重视往来账款的管理、加强往来账款的信息化管理并提高工作人员素质，能有效的解决往来账款管理中的混乱现象，减少企业资金流失，提高企业经济效益，实现企业的长远性开展。 参考文献 【1】路静.浅析加强医院往来账款的内部控制管理J.中国乡镇企业会计，20