某公司资产管理及资产损失鉴证分析报告

1、某公司资产管理及资产损失鉴证分析报告资产损失鉴证报告（X鉴字XXXX 得）X X X公司：我们接受XXX委托，对被鉴证单位20 XX年度企业资产损失情况 进行了鉴证。我们鉴证时主要依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（ 财税2009 57 号） 、国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知（国税发200988 号）等税收法律、法规和政策规定，并参照企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）及指南，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。被

2、鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、 合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业资产损失税前扣除的有关规定，进行鉴证，出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。经对被鉴证单位X X年度资产损失事项进行鉴证，我们确认资产 损失总额X X元，在本报告所依据的鉴证资料和鉴证标准未发生变化 的情况下，可以办理XX年度资产损失税前扣除申报事宜。具体数据如下:（一）货币资产损失XX元；（二）非货币资产损失XX元；（三）债权性投资损失XX元；（四）股权性投资损失X

3、X元。资产损失事项的具体情况详见附件。中国注册税务师：（签名、盖章）中国注册税务师：（签名、盖章）联系地址：联系电话：传真：X X X税务师事务有限公司附件：一、企业基本情况说明；二、企业资产损失审核事项说明；三、企业资产损失税前扣除鉴证表；四、资产损失认定证据及相关材料清单。五、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件附件一：企业基本情况说明1. 企业名称：2. 成立日期：3. 税务计算机代码：4. 税务登记证号：5. 地址：6. 法定代表人（负责人）7. 注册资本：8. 企业类型：9. 经营范围：10. 股东及股权比例情况：附件二：企业资产损失审核事项说明一、鉴证事项形成原因XX事务所根据涉

4、税鉴证业务约定书编号：XX,依委托对被鉴证单 位X X公司X X年度资产损失税前扣除事项进行鉴证。二、主要会计政策（一）执行XXX及有关规定。（二）会计年度自20XX年1月1日至12月31日。（三）会计核算方法：按照XXX的规定制订并实施。1 .成本结转方法为x x ；2 .固定资产按X X法计提折旧，残值率为X %3 .低值易耗品采用X X摊销法。（四）记账本位币为XX。三、资产损失扣除范围说明（一）允许扣除资产损失的说明经鉴证，被鉴证单位X X年度发生的资产损失属于税法规定的允许扣除损失的资产。具体资产情况如下：1.2.3.4.5.四、税务机关审批扣除的资产损失扣除事项说明经鉴证，被鉴证单

5、位X X年度发生属于税法规定的税务机关审批后才能扣除的资 产损失XX元。具体损失情况如下：（一）现金损失扣除事项说明1. 现金损失金额情况说明经鉴证，被鉴证单位XX年度发生现金损失金额XX元，鉴证确认的具体数据如下：（1） XXX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为X年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元(2) XXX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金

6、账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元(3) XXX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元(4) XXX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元(5) X

7、XX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元(6) XXX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元(7) XXX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短

8、缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元(8) XXX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元(9) XXX资产损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金

9、额x x元(10) XXX资产损失,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：短缺金额x x元=现金账面余额x x元-现金盘点额元现金损失金额X X元=短缺金额XX7&责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元2.现金损失发生情况说明经鉴证，被鉴证单位X X年度现金损失的发生情况有关证据资料如下：(1) XX资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和XX XX批准文件进行处置，现金损失原因为XX(2) XX资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并

10、且归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和X X X X批准文件进行处置，现金损失原因为X X。(3) XX资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根 据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和X X X X批准文件进行处置，现金损失原因为X X。(4) XX资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根 据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和X X X X批准文件进行处置，现金损失原因为X X。(5) XX

11、资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根 据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和X X X X批准文件进行处置，现金损失原因为X X。(6) XX资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根 据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和X X X X批准文件进行处置，现金损失原因为X X。(7) XX资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根 据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和X X X X批准文件进

12、行处置，现金损失原因为X X。(8) XX资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根 据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和X X X X批准文件进行处置，现金损失原因为X X。(9) xx资产，根据xx等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和X X X X批准文件进行处置，现金损失原因为X X。(10) XX资产，根据XX等证据资料证明是存在的，并且归被鉴证单位所有，根 据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理

13、当局X XXX 和X X X X批准文件进行处置，现金损失原因为X X。经对现金损失的有关证据资料进行分析评价， 未发现不能确认为税前扣除资产损 失的证据。我们意见，应作为XX年度的现金损失在企业所得税税前扣除。(二)银行存款损失扣除事项说明1.银行存款损失金额情况说明经鉴证，被鉴证单位XX年度发生银行存款损失金额XX元，鉴证确认的具体数据 如下：(1)在开户银行XX的银行存款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实 际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(2)在开户银行XX的银行存款损失，按税收规定

14、实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(3)在开户银行XX的银行存款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下： 银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(4)在开户银行XX的银行存款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(5)在开户银行XX的银行存款损失，按

15、税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(6)在开户银行XX的银行存款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(7)在开户银行XX的银行存款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(8)在开户银行XX的银行存款损

16、失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(9)在开户银行XX的银行存款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元(10)在开户银行XX的银行存款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下： 银行存款损失金额X X元=银行存款账面余额X X元-可回收金额X X元2.银行存款损失发生情

17、况说明经鉴证，被鉴证单位X X年度银行存款损失的发生情况有关证据资料如下：(1)在开户银行XX银行存款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X X。(2)在开户银行XX银行存款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X X。(3)在开户银行XX银行存款，根据XX等证

18、据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X X。(4)在开户银行XX银行存款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X X。(5)在开户银行XX银行存款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依

19、据管理当局XXXX和XXXX批准文件进行处置,银行存款损失原因为X X 0(6)在开户银行XX银行存款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X X。(7)在开户银行XX银行存款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X X。(8)在开户银行XX银行存款，根据XX等证

20、据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X X。(9)在开户银行XX银行存款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X X。(10)在开户银行XX银行存款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证据资料 证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发 生，并

21、经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置银行存款损失原因为X经对银行存款损失的有关证据资料进行分析评价， 未发现不能确认为税前扣除资 产损失的证据。我们意见，应作为XX年度的现金损失在企业所得税税前扣除。(三)应收账款损失扣除事项说明1 .应收账款损失金额情况说明经鉴证，被鉴证单位XX年度发生应收账款损失金额XX元，鉴证确认的具体数据如下：(1)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元应

22、收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(2)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(3)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回

23、的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(4)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(5)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值

24、准备X X元+应转回的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(6)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(7)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余

25、额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(8)债务人名称为xx的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为xx年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(9)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值

26、X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(10)债务人名称为XX的应收账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的应收账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应 转回的减值准备X X元应收账款损失金额X 乂元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元2,应收账款损失发生情况说明经鉴证，被鉴证单位X X年度应收账款损失的发生情况有关证据资料如下：(1)债务人名称为XX的应收账款，根据

27、XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并 经依据管理当局X X X X和X X x X批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。(2)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和XX X X批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。(3)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并 经依据管理当局X X X

28、 X和X X x X批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。(4)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X x X批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。(5)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X x X批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。(6)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明

29、归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X x X批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。(7)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X x X批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。(8)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X x X批准文件进行处置，应

30、收账款失原因为X X。(9)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局XXXX和XXXX批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。(10)债务人名称为XX的应收账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并 经依据管理当局X X X X和X X x X批准文件进行处置，应收账款失原因为X X。 经对应收账款损失的有关证据资料进行分析评价，未发现不能确认为税前扣除资产损失的证据。我们意见，应作为XX年度的应收账款损

31、失在企业所得税税前扣 除。(四)预付账款损失扣除事项说明1,预付账款损失金额情况说明经鉴证，被鉴证单位XX年度发生预付账款损失金额XX元，鉴证确认的具体数据 如下：(1)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度， 实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应 转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(2)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度， 实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，

32、计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(3)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(4)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发

33、生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(5)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(6)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生

34、的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(7)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度,实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(8)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度

35、为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(9)债务人名称为XX的预付账款损失，按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元(10)债务人名称为XX的预付账款损失，

36、按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的预付账款净值X X元=资产账面余额X X元-已提减值准备X X元+应转回的减值准备X X元预付账款损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-可回收金额X X元 2,预付账款损失发生情况说明经鉴证，被鉴证单位X X年度预付账款损失的发生情况有关证据资料如下：(1)债务人名称为XX的预付账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并 经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，预付账款失原因为X

37、X。(2)债务人名称为XX的预付账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明 归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并 经依据管理当局XXXX和XXXX批准文件进行处置,预付账款失原因为X X 6 3) 债务人名称为X X的预付账款，根据X X等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴 证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据 管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，预付账款失原因为XX(4)债务人 名称为X X的预付账款，根据X X等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴证单位 所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产

38、损失已经发生，并经依据管理当 局X X X X和X X X X批准文件进行处置，预付账款失原因为X X 5)债务人名称为 X X的预付账款，根据X X等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴证单位所有， 根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X 乂 乂 x和x x x x批准文件进行处置预付账款失原因为X Xo (6)债务人名称为X X的预 付账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴证单位所有，根据XX 等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X 乂 X批准文件进行处置，预付账款失原因为x X。(7)债务人名称为

39、X 乂的预付账款， 根据X X等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资 料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，预付账款失原因为XX（。8）债务人名称为X X的预付账款，根据x X等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴证单位所有， 根 据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X XXX 和x x x X批准文件进行处置，预付账款失原因为X Xo （9）债务人名称为X X的预 付账款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴证单位所有，根据XX 等证据资料证明在X X年度该资产损

40、失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X XX批准文件进行处置，预付账款失原因为XX。（10）债务人名称为XX的预付账 款，根据XX等证据资料证明是存在的而且证明归被鉴证单位所有，根据XX等证 据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批 准文件进行处置，预付账款失原因为X X。经对预付账款损失的有关证据资料进行分析评价， 未发现不能确认为税前扣除资 产损失的证据。我们意见，应作为XX年度款的预付损失在企业所得税税前扣除。（五）存货损失扣除事项说明1.存货损失金额情况说明经鉴证，被鉴证单位XX年度发生存货损失金额XX元，鉴证确认的具体数据

41、如下： （1） XX资产,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度，发生的损失金额XX元，计算情况如下:按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X X元+应转回的减值准备x x元存货损失金额乂 乂元=按税法计算的资产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元(2) XX资产,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X 乂元+应转回的减值准备x x元存货损失金额乂 乂元=按税法计算的资

42、产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元(3) XX资产,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X 乂元+应转回的减值准备x x元存货损失金额乂 乂元=按税法计算的资产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元(4) XX资产,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准

43、备X 乂元+应转回的减值准备x x元存货损失金额X X元=按税法计算的资产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元(5) XX资产,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X 乂元+应转回的减值准备x x元存货损失金额乂 乂元=按税法计算的资产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元(6) XX资产,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下

44、：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X 乂元+应转回的减值准备x x元存货损失金额乂 乂元=按税法计算的资产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元(7) XX资产,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X 乂元+应转回的减值准备x x元存货损失金额乂 乂元=按税法计算的资产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元(8) XX资产,按税收规定实际确认年度

45、为XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X X元+应转回的减值准备x x元额x x元一变价收入或可收回金额x x元(9) XX资产,按税收规定实际确认年度为XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X 乂元+应转回的减值准备x x元存货损失金额乂 乂元=按税法计算的资产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元(10) XX资产,按税收规定实际确认年度为

46、XX年度，实际发生的年度为XX年度,发生的损失金额XX元，计算情况如下：按税法计算的存货资产净值X X元=资产账面原值为X X元-已提的减值准备X 乂元+应转回的减值准备x x元存货损失金额乂 乂元=按税法计算的资产净值X X元-责任人、保险赔偿等抵扣金额x x元一变价收入或可收回金额x x元2.存货损失发生情况说明(1)存货盘亏损失情况说明经鉴证，被鉴证单位X X年度存货盘亏损失的发生情况有关证据资料如下：义X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准

47、文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证单位所有，根据X X等证据资料证明在X X年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证

48、明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证

49、据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X

50、和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。经对存货盘亏损失的有关证据资料进行分析评价， 未发现不能确认为税前扣除资 产损失的证据。我们意见，应作为XX年度的存货盘亏损失在企业所得税税前扣 除。(2)存货报废、毁损和变质损失情况说明经鉴证，被鉴证单位XX年度存货报废、毁损和变质损失的发生情况有关证据资料如下：义X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X

51、X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件

52、进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X

53、X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等

54、证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。经对存货报废、毁损和变质损失的有关证据资料进行分析评价，未发现不能确认 为税前扣除资产损失的证据。我们意见，应作为XX年度的存货报废、毁损和变 质损失在企业所得税税前扣除。(3)存货被盗损失情况说明经鉴证，被鉴证单位x x年度存货被盗损失的发生

55、情况有关证据资料如下：义X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该

56、资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管 理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证据资料证明归被鉴证 单位所有，根据XX等证据资料证明在XX年度该资产损失已经发生，并经依据管理当局X X X X和X X X X批准文件进行处置，损失的原因为X X。X X资产，根据X X等证据资料证明是存在的，根据X X等证