会计模拟实训资料全

1、会计模拟实训要求：每位学生准备以下物品：1、蓝黑墨水笔各一只1页、2、 转账凭证20、付款凭证10、收款凭证5、现金日记账1页、银行存款日记账 总分类账15页、数量金额式帐页 1页、多栏式帐页2页。凭证封皮1。3、资产负债表、利润表各一。班级准备物品：胶水、剪刀、订书机实训资料如下：一、晋峰地板厂概况企业性质：强化地板生产企业；注册资金：300万元人民币；经营围：主要生产经营二种型号的强化地板，分别为1#地板，2#地板；企业组织设置：行政管理部门、生产车间；法定代表人：王万定财务负责人：天长开户行与银行账号：工行分行南环支行，0788 ；纳税登记号：0199 ；其他情况：出纳员瑞，制单人员芷，

2、审核人员方卓。预留印鉴：、会计核算规定晋峰地板厂会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证采用专用记账凭证格式。 该企业存货核算采用实际本钱计价，材料、库存商品均按其品名开设明细账户进展明细核算，所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。本钱计算采用品种法，直接材料费用按完工产品数量进展分配，制造费用按生产工人工时进展分配。所得税按全年利润并调整所得税调整工程计算，年终对所得税进展汇算清缴， 并将税后全年净利润按国家相关法律与企业的章程进展分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率17%,城市维护建立税税率 7%,教育费附加为 3%,所得税率为33%。一般盈余公积的提取

3、比例 为10%，并按净利润的20%对投资者分利。三、晋峰地板厂总分类会计科目与明细会计科目表会计科目表*盘计14目壬轟序号,含计科目名尉fKtj1+j九，*5*6*1曲9屮P10*12*13+曲LOOK lUKd 1122 1230 UK 1406 lSOh1 1602 jj 200L*J 2202*SIH2231- Z22- S401+J 280r费产类l擦栩*倚摊费用 固罡费严疋 舉计折1日卢 二贾艇4应删iltM 应曲职工USUI 应付競利* 应交税费 損赛蠻埔卩 长期惜款芒17* 1趺14时212仪24-125*282229门29*30*31-14001*410L*41034104*时

4、50015HHPaI&00屮 弭0LM05#&60L*酗却曲丄2实收践車 矗余会积 利期砂Bk曲車英* 主产命丿V五、融类-茎业鼻收峻孵，宫业粗金醐1恥誚售费用卩昔理费用*彎业处更出门四、2007年12月1日账户期初余额表总分类碾户余毓知总SI瞬户门贷方余毂总陣存現金42HT5 00*趣期惜歌,lo&ooa.oo-3OT275 00-111720.00应收8輛y12QOGO Oa-那贵益SOOKJOCt 00-ff料廊ltKTCO g3ffl0a 00眸存商品FI37D0 00*本年利润十113017S 00生产本钱P9S520皿秫尉配+询T gSSS产卢56(X000 g累计折旧175000

5、0 00*合 计*644772H-台 计64477200*t明31分英味户余鞭表暮聯户+St力|w惜方货方z念先Itfcl熔司fj90000 00*明味躺饰站.JAdc(m.妙更奉廉诛城神feDOGfiJXr-J處袜术材加工厂*r-L317ZG. 00-*urm1noo3fdIV23800.00*1TO0轰10*now咖庫再面品i嵯他地鞍30fi-200*4000 0OSOU阳讣9T0Q OOi生产皿*50Q 術“斡谓485W.Q0ffjW-QO 4J注：在产品本钱为直接材料费用。五、1-11月份损益类账户累计发生额1-11月份损益类账户累计发生额尸名称屮金霰R臃尸名金眼主會业雾收入*言狛龄1

6、A皆理费用Q29360Q-1900000.财鼻灵用您3000营业锐金及朗加W03S*悄音费用门490000*六、晋峰地板厂2007年12月份经济业务与其所附原始凭证:1. 12月2日，收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续。有关原始凭证见表2-1 ，表2-2。荒 2-1-Mpar/,-二齐三亠-*rxFM-a/:全輸H 111401Q40Q007S8備号1狞奶00807强A*开尸價疔工厅：分厅商内吓支行，人肝尸抿行工疗龙斥分行輯放陆兗IT人民市工干百十千百十元*11Ch64fh3007 年 1220中国工医逼厅讲账单收默边知- NL-勒6张超1卞嘉昌闵心豐披记熱4顶工魁碾污

7、丈斥怡哥*1000000死占注構吁根1C害闿地护旨现正菊MD0W0 诫验資丼告口 溟全蹲慎斯力 爭务術充耳年粘旬根驀熔司&細老仏.卞*-世址：于呼帀面内环衢胡辱二00X年十二号二已*3-2*Mae山画半鼻討计帅事觀阡两厲处百n验粪捲告丄督牛其时awr M im号卢WttT:p我蚀赧斑抵討诸1述筱厂公司至202年12?日止的实收療本忑招去的枣产柏负烦的耳买性mWfiTW*在审魅申，瓷径立审计寒冬笛齿第一号一一麒齊 的罢乘F实第了2赛罰审琥 程序*題谢軾6厂的贵任鼻狠悭廩氛 g送 芫慕的尿护贾产的貝全、芫黑 离們的拼任是循載 腔立踊计实各公咅单号一一总费A的鼻滾*出臭应、合逆的鮭竇报首，青理吹厂于

8、1995128目圧山酋曲工曲行歧肯理咼注眉罢花.注删号力14000C1CI04B88 ,注圖资本“ flOQOCO元人匡币由五枚嚴弗捋入.瓦申壬万宇口彌帮式出捋?2OW0元益币思式出屿人民币沖野咅决识及章理腔正箕注揺赍车宙总乘的他00000云.隐用追现劃 云萍公司以對币瑋詡込金豳豹迪雪东的出玲况 噗*1弟裕E*出责证耐僮剛，矗磔第吐护的 为師不哥璋歳后臬与仇方*址宾业五無阳件； J卜投A费姦明!?壺 2 脸贵事理说宇山西半眞令计师爭寻所I債險驚司公&疇2. 12月3日,从银行借入流动资金借款 200000元，用于设备的更新与改造。有关原始凭证见表2-3，表2-4衰2-輕ipJ中国工 商电足亍

9、借 款 f昔 据第一娶惜播血单 .習峰地板厂阳沖2借越金斯女骂鼠拾万元0 0-U-) 15站究匹t a Ai艮期列期直Ai于一苇底&月J也卢辛川曰门董期阁转川打科类-4鬥;ft 用-i+i4.jtifcitJ.+56.卢中広工商i壯于申5人+斥憾苓讦酌秤欹弩阳科你平惊中粘K罰E蛙，烽审量冏意克誠上见金轴蜜杀-斗耳JU遷较會脅顒*#-P*AP1护P2 t3卩Q皆-4 -r*-*-*-就驳週交*血?OOi12 JI $ 日卫鳩iP07年桂月岂日立 0002346*中園工商谡行讲财单收昨砸打2OW年灯月3日全盼吾厚地直厂|硃零114601 0400M7BS*开户tftiJ工疔撚斥分疔幅内环支行A-金

10、1；鬻鈕祜空*雷;皓凳數，AJK-4全 肺二号;幵尸iR疔吾峰电城厂D*0-6O-:畑4 1:耳a収款人幵户密讦签章丁TfflXfllPijXWidfj*閘内强袁昏，3. 12月4日，从高泰石油化工购入机油、黄油，以备生产使用，货款已用转账支票支付,材料已验收入库。有关原始凭证见表2-5、2-6、2-7、2-8、2-9。山西省增值税茸用发睾发票联盡 戏-SWT 121 EbMK60TB&-贴蔻人:王乐乐1101C77H95O12H2-6山曲布増值稅呂用发票铺货満单曙佰蜕专宝歩專吕码ooanrrattW :生査 匕昭2007苹IE ：1 4日表 2-7中国工商氓行砖账丈蘆殍根支購号 2005)

11、109-州加3息114601000007朋J出荒曰朗(XT年耳曰收裁人：養芒至三_二W這_ r会師:15.3用绦:购进材科4单位主莒二会计：“表2-8蚁.蚪 单尧另蒔助林科200年12月4日卑位：元*名称亠号*计严Jta其际威本亠应4收J收+還*2O计21帕ASM公斤*LMJ*100*1.2T2O*PTZO極華I5H山芮高豪右油化工有印盟孙*|W5W7W4 疋V g周乐3 IT：串明.三*-1財会记眯表2-9材料媒耳老称规恪咼川 型号“计議a实际本钱p收Q实 收Q买价*)5-他會计十单价我Q黄油*卢公斤*10*5*3$704申$2佻应甲位单山西裔棊石油化工有隈公司.年据号码.000607188

12、 nL备注昇收 料 单.S007 T- 12 心 4 F1於血元*主管；唸收F罗珠亲相周乐制单丰申明24. 12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付，有关原始凭证见表2-10 。中凰口支和?根夷芸霍码IQWllW附加便恳 UlfiQlQlflMQZgfi出蓋日期2WT年12月5 B-收就人：艸*上二二一金籐： ,:，期.00用逢：购遴栩4单应主営:会计：门5. 从加伦木材加工厂购入木材400立方，运费9000元，由对方垫付，货款与运费已由电汇结算，材料已验收入库，有关原始凭证见表2-11、2-12、2-13、2-14、2-15 。表2-11内黨卫目洽区增值弦专用

13、发噩常英清单-锐专用发薫号码00X04*锂单KP备注*Xk a305 HOOD OOi7JkJQ&审*J左呻J合讨* F114000.处卢 1W8M&：臭礦二要红轲如张天天 日觀2OX毎惟冃总目 内蒙占自治-区増值税专用戋票发票联十曲740654P晉罐地换厂购貸車毡？地址 宀老內汗街B号幵尸银OK喘益匚工存太原分行南内拜支行1403 077198 5C1991UW1O4OQQO708二?T-P生产产吕+“300-4Pq夕a*3P1冲交Q*5j(3-tf %卓便威JJ_ fli P辛F:*牛0= 1生产产農卢90&*900*，f?号：4% i农辛T,-*: *计 *90W0*T34亍WXfTti

14、H 十 t =王天filial L-| i|?rt i李注计糾，討表 2-19林料蕃用单3生产车阎2007 T 12 B -丰：元注：期末计算出各种材料本钱后，编制“发料凭证汇总表，再据以编制记账凭证。8. 12月8日，领用1#木纹纸，2#木纹纸，用于1#强化地板和2#强化地板的生产，有关原始凭证见表 2-20、2-21。表 2-20材科领州野卑盘I生产知甘5OJT 12 - a 3馭“元骑号：*頊目 *J 卿U号*)l十穆集u1i ft*1|塗3 Mk赛处草财体卢im眄于q1地的I25(P125(PQtflAv&*J3Q合计7I莎2V fa Hn r壬天科李洋表 2-21注：期末计算出各种材

15、料本钱后，编制“发料凭证汇总表，再据以编制记账凭证。9. 12月8日，车间领用机油、黄油一般消耗有关原始凭证见表 2-22、2-23。表 2-22tt料領20GT 12卑单48三Tt机询:型吕口汁華牟;1扮斤p1用畀发P* (J p一摭消崔+2525*一 1I*r十Q2知2J哄壬夭季注I张山表 2-231生产车200712e111 Jr.: j ： jt：.-*罔卧3 ： 1 .-费简J；，上J ! 公斤:.kJE 弓wI，眄尺实发卩 1匚戒舉怎硯2薔注P100*WF时3會i+P100+11OPfi*：；王天辛注 张2注：期末计算出各种材料本钱后，编制“发料凭证汇总表，再据以编制记账凭证。10

16、.12月9日，从银行提取现金并发放工资.。有关原始凭证见表2-24、2-25、2-26。15 / 42gCXI-CXI1 1+1!fi鲁卜二*厶11 bi 1*t飞住* Ity ,1*貞F*r 1鼻1Tt盘1售1ft 19除41 !掃% I1驻r?F祥1議Stu. 4 隘J F fciJ 1Xi H li_ia_1 j H_=_! pi=wEE w呻一 to jr*lb-命 r-llIt1oAa jb*y1 3fr M賢V融円qX 詹K1 rft 訂g&tor童IE吕HE lwiran-svs fid 111遵mi童也1l-l*WIF rf黄！F 宣w-总叫fpJfallS B4bf覺爲1 -

17、直Fe/ *1g4.jsy tn 耳a也|和1 H昭HkfKWiLn -dC：IKI、STwJ上Tb： bLW* rh翟！*1w石：&JV姑口| J1r iitr-W1 i p&* |j- Ef口一 _Th frj o1V-noTb7，wBB1V肿%j Fi;鶴-w寸*iBIHKt- liaF w w_MEU1 H S rt=I seJf LiWft I lr| b fifei1Fa1 SCF _JL.iW卄i一v r-fe 低? 1 廈V 烘宾qr1 u xT*蛙；JE 1 农i.k01*-=f斗 p T旨材rX1 th0f1 tti *1+p K1军w,Sfi JH 軒MJ X导;為 j|

18、KW -4 溯 J im 畧nrf3ibH HHIN H-V4K1门*3r-f oomJULis驱:HHIs奪 teL资塔貝汇总表企X 226中国工商磧行砚金支1E荐根 支号期2W5J2附辭息 maiaflflozaa出票呂期耳莎年H月9日收蔵人：悭诜珀厂 锂:巧別垃00用逢一垸段工资一单位主営：会计：211. 12月12日，购置办公用品，其中：车间用 2000元；管理部门2400元。有关原始凭证见表 2-27、2-28、2-29。表 2-27flmrtk an 車F领发数數垃1話复EKS*3岂基记本卩MW生产车间和2pp2Qggr1J厂蛰管理5&W3Z4W.W1會彷妙3伽8、SH兀*熹 22

19、3处用品箋黑lb*2007 月 日开戶银行*3号品流通丄言品萼售厌零Vt d扁乞対霸.豪僵拾*壬籲P国偿義畫50CfQ in甲叱护令0阿*千百+兀剝分icni平 A4真即缜R卜4a.-31t笔洛轧冲4,a术ai_-WQa+ |3亠#)*2*?*| ir11P*卢4_:煥Jg ft*舎计人押伙舞:晕佯险曲鼻始无崔?iHtetaODO. 00QT楼1 1B30. oo iggl 370. oo於位廉 王万定时会主童*张天诜頂桩人*，收 据 2007 12月出日第号屮三ep5?*r&16. 12月17日，完工1#强化地板1000箱，2#强化地板500箱，验收入库，有关原始凭证见表2-38、2-39。

20、表 2-38产成品入库驻交库单協 生产车洵200?年12月1T日编号产品名称臼型号規恪,单位亦交检验结舉*金甑卩合格+不合曲注强化地甑1000八100010007S6M2*Jf地峪更话更4沪；疔幵户謂行投味号工f i5Jkif 346703.卜陪話融茹莓假设称r计星*JWte*ns惋*金A S3-百十1万=F百十元百十万千百十吊IDCQ2*a-00-17*电“0*y!7-41-10102117MFL 3915jf , A表 2-46窖*晋|吹厂Q纳稅人盎记毎审40307719350199*-地址、 霸內环爾&号4开戶舉行及it島3工钉木原分行商内环克行8ft-十百金 嚴门发票联开XBBi zo

21、o了年 iz R 21 S.计押单垃+0扣厂KiS-fr计大写单4世址、电洁fr90001 00-0-1 1十塑邑Q 0+- QI百+厉千百1十6-匸！ !；*V： 9540 00+0-3091833-14010301U017SA单p车间主任李兵晓车间任库：尹夭翼检瞌T张宏仓库綾收：李摄*注：期末计算出完工产品本钱后，根据“产成品入库单编制“产品本钱计算单，再据以编制记账凭证。21. 12月23日，办公室购置报刊 200元，以转账支票支付。有关原始凭证见表2-49、2-50表 2-49O-*据审也:用户名廟业务列类7魏量、L.金 一 kf百X*rO-Gaa禎合沖鱼制H走爲八-2-4弃黑人:昶占

22、表 2-50中13工面規行转味交票存根z支讚号码:20051115阳加信息 1146010400()() 了 88出黑日期0=年口月22日卄收款人：呈駅：200,004用途；寺村按刊杂古审单位主管：会计：22. 12月30日完工1#强化地板1000箱，验收入库，有关原始凭证见表2-51。表 2-51严成品入库单*交屋粗检 生产车间200? 12 22 B塢乌p产品离称型号觌整心单位Q交付数重检验结勲不會格:1趨化地梅门箱71000*1000Q1OOOJ0Q04r4r车咼王任】李兵吸车闾送岸；尹天晃穗验 张宏它库经收I李哥注：期末计算出完工产品本钱后，根据“产成品入库单编制“产品本钱计算单 再据

23、以编制记账凭证。23. 12月31日编制当月发料凭证汇总表，汇总并分配当月发出材料。直接材料按完工产品产量分配，本期投料生产的1#强化地板1500箱，2#强化地板500箱有关原始凭证见表 2-52、2-53。表 2-52发料凭证汇总表2007年12月单位：元境14蠻逅汇慈蠹注：木材单价=(58800+123000) - (200+400)=303元 / 立方表 2-53 生产车间査接材料费用分配表A2007年L2月审俊=7C间揍计入存产品笆称直接计入存分配标准产量2分配率Y分配JtS* 合计护对强化地板1T50S1500箱和8 化 445*L3116T. B*148867.5胡强化地皈*420

24、697. 445-43722 W47323 5合计2217002000箱1一F87, 445-174830196590-会计王管2张天牧审该土超一凡制表申明义d24. 12月31日，计提当月固定资产折旧费用，有关原始凭证见表2-54。表 2-54囿定资产折旧计算表祝3007军12月计舉迫也元*便闱銀位康IB*1本月应计提A 拥B8k生产车闻0820-君政晋球界门*3-2978a*J自计王管匸张夭长宙换：赵一凡制舉审明义25. 12月31日，分配当月工资。生产车间工人工资按完工产品产量进展分配有 关凭证见表2-55。表 2-55工资费用分配寰a2007 军 12 月“S1#W尸门廉卒蹤目“分配标

25、fij分Si率占主产 廠乘国損人工2000*3S. 4376S6iji-谒化極扳.-亶捋人工J000*：1S.43存孤疝會计*-115290制這熒用+工阶剜3管理變用工砂154畑1*13542会计主件张夭长Mr ,赵一凡制冷申朋义26. 12月31日，按工资的14%十提应付职工福利费，有关原始凭证见表2-56。表 2-56职工福利费计握表2007年门月应借账尸卢计提比励Jpi计提金8?护生产 咸本定强化地皈76&601410760.42易虽化地扳38440*5381合计711S3(XP4161424旳g14%WS.2管理费用戸15轴M14%2168 6會计匸13S4KU1AIS9SS 8/会计

26、主瞳：张夭长审核，赵一凡制表：申明义杖27. 12月31日，计提当月借款利息3000元，有关原始凭证见表2-57。表 2-57借款利息计提表*2CXJ7年12冃单位t元顼当月应哄 1已提訓卩累计*赠拗惜執利息费用门30000P30 0C*冲PP合 计30000t-3000*会计壬協张天张审检赵一凡制表r申明义*28. 12月31日，分配并结转制造费用，有关原始凭证见表2-58。表 2-58制造费用分配表“车间；生产车间2QQ7年12冃标谁*分配金屢4产册名称卢护 TftP *20CKP14. 舁28900.00*亦蚤化起甌1000*14. 45*14446.捡、會计a43348.和卩|-自计王

27、管1抿天&函记 赵一凡借乔 申阴义*29. 12月31日，本月产品全部完工验收入库，本月无在产品，编制本钱计算表，结转 完工产品本钱。有关原始凭证见表2-59、2-60。表 2-59产品咸本计算单辜闻；绘产军1*1单便t元*产舒名粗 强化地板200T年L2月产晝t 200&箱*威虚皿目i生产囲書计=1严吕启磁事叮宏在产品成塞*1-W6S7 5rsrrzsT 弓1137257 53 &3OT&2O 4S762O 电e?6O 3 6L制送畫用,ZB90Czm9(n14弗合计,2SlflT 313777 93137 T7 915&釣金计王世|张天长留旳赵一凡剧衰*用明泊表 2-60产品本钱计算单疋车/S：生产车何单位：元事产胚呂雪;外強化地板2IXT年人2月产星 1000 S-1威攻目彳wire产品本钱*兰产謝囲口宀陰工户吕龙垃就环存期菖在产品成丰*直接轲籾轉9左47322 电94352 5勺 4852 E94 653戸衣人王43SI1 E43H E1