AA企业授权审批管理制度

1、AA企业授权审批管理制度AA企业授权审批管理制度2006年7月AA企业授权审批管理制度目录第一章总则1第二章授权审批的基本原则1第三章授权审批的范围及权限2第四章审批和审核的程序3第五章审批和审核的责任承担4第七章附则6第一章总则第一条为了加强对AA企业各项资金支出审批 管理，完善内部控制及提高工作效率，根据 国家相关法规和AA企业有关制度文件，特 制定本制度。第二条本制度适用于AA企业总部及其下属子 公司。第三条总裁及各子公司总经理对本单位授权审批会计控制制度的健全和有效实施负责。第四条授权审批内部会计控制的重点主要包括经济业务事项的审批人员和审核人员，以及批准范围、批准权限、批准程序、承担

2、责任等。第二章授权审批的基本原则第五条AA企业及其下属子公司应当建立授权审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保授权审批的不相容岗位相互分离、制约和监督。AA企业及其下属子公司授权审批的不相容岗位包括:1）审批;2）业务经办；3）保管；4）审核与会计记录;5）稽核。第六条AA企业及其下属子公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批 准意见办理业务。对于审批人超越授权范围 审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批

3、或变相审批自己经办的 事项，其经办的经济业务事项，应当由其上 级审批；各下属子公司总经理为经济业务事 项经办人的，应当由总裁审批。第八条 审批人员和审核人员的设置应遵循如 下原则：设置多层审批的，不宜设置审批层 次过多。一般情况下，AA企业及其下属子公 司的审批层次一般不超过四层：1）AA企业总部的审批层次为：部门主管、部门负责人、副总裁、总裁;2）下属子公司的审批层次为：部门经理、主 管副总、总经理、AA企业副总裁或总裁（如 果超出子公司总经理的权限）。第三章授权审批的范围及权限第九条审批权限分为审核和审批两类:1）审批：指有关部门负责人及主管领导对该 项开支的合理性和必要性进行批准。2）审

4、核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核 经济事项的审批是否符合流程的规定，各 级审批人是否符合审批权限，经办人员是 否在授权范围内办理业务。第十条AA企业应当对资金开支等经济事项进 行审批处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。财务总监一般应对企业发生的所有经济业 务事项予以审核，但可以根据审核业务量 和相关专业会计人员的能力，授权给相应 的专业会计人员代为审核，并确定各审核 人员的审核权限及审核限额。第H一条AA企业各单位对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点以及损失处理等活 动的审批规定参见AA企业其他

5、相关制度。AA企业及其下属子公司的对各项资金开支 的具体审批权限参见附件一、二。第四章审批和审核的程序第十二条审批的一般程序是：先下级，后上级; 先经业务线、行政线有关部门，后报财务 线审核。若遇有关人员出差在外，可由其 授权人代核、代批，但事后必须请有关人 员追认。第十三条AA企业各单位实行预算管理,对于预算内开支：AA企业总部一般首先由部门主 管审批、其次由部门负责人或总裁审批、最后由财务部门审核；下属子公司一般先 由部门经理审批、其次由主管副总经理审 批、最后由集团副总裁或总裁审批，再由 财务部门审核。第十四条对于预算外开支：总部除实行预算内审批审核程序外，最后还必须经总裁审批; 下属子

6、公司除实行预算内审批审核程序 外，还必须报经集团财务中心审核，最后 交集团总裁审批。第五章审批和审核的责任承担第十五条审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越授权范围等故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责任; 经办人员明知损失的发生而未向审批和审 核人员说明而致使公司财产损失，经办人 员也应承担一定责任。第十六条审批和审核人员因渎职、过失等原因 而致使损失未得到发现或控制，审批人员 应承担主要责任，审核人员应承担次要责 任。第十七条审批和审核人员因故意或明知等主 观原因而致使损失发生或未得到控制，故 意或明知的审批和审核人员应当与直接责 任人员承担同等责任，其他非故意或不明 知

7、的审批和审核人员均应按上项规定承担 相应次要责任。这里的明知，一般需要企业根据有证据证 实审批和审核人员明知，或者没有证据证 实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。第六章监督检查第十八条AA企业及其下属子公司应当建立对授权审批制度执行的监督检查制度，由审计监察部门共同负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施。第十九条授权审批制度的内部会计控制监督 检查的主要内容有：1）授权审批岗位及人员的设置情况。重点检 查AA企业及其下属子公司是否存在授权 审批不相容职务混岗的现象。2）授权审批制度的执行情况。重点检查AA 企业及其下属子公司是否存在越范围、越 权审批行为，审批流程是否符合审

8、批程序 的规定。第二十条对监督检查中发现对授权审批控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对 发现有越权审批、不进行审批和擅自更改 审批用途的，应向有关部门和集团总裁提出处理建议，按规定追究相关人员的行政和经济责任。第二十一条解管第二十二条第七章附则本制度由AA企业财务中心负责本制度自发布之日起执行。附件一 AA企业集团总部各项资金开支审批权限一览表说明：LAA企业总部及下属子公司实行预算管理，下 表中各项支出都属于预算内支出。2 .下表所指“3 .审批顺序：以下”均含本数。按表中所标号的顺序即可。若遇有关人员出 差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必 须请有关人员追认。一、总部资金支付审批程

9、序工作事项部门主 管部门 负责 人财务 中心总裁办公行政开 支标准内审批审批 审核 标准外审批审批 审核 审批 广告、营销费用审批审批 审核 员工借款()元 以下审批审批 审核 ()元 以上审批审批 审核 固定资产、更新改造 等非日常生产经营 性(投资性开支)开 支审批审批 审核 审批 总部子公司间资金 调拨审核 审批 在建工程资金支付程序工作事项施工 单位工程 项目 组财务 部集团 财务 总监集团 总裁在建工程申请审批审核审核审批款项支付三、总部预算外资金支付审批程序除实行预算内审批审核程序外，最后必须交总 裁审批。附件二AA企业下属子公司各项资金开支审批权限一览表一、子公司预算内资金开支审批程序工作事项部门 经理主管 副总 经理子公 司财 务经 理总 经 理集团 财务 总监集团 总裁办公行 政开支标准 内审批 审批 审核 审 批 标准 外审批 审批 审核 审批广告、营销费用审批 审批 审核 审批采购款及订金审批 审批 审核 审 批