企业财务内控管理制度措施.doc

1、 企业财务内控管理制度措施撰写人：_日 期：_企业财务内控管理制度措施一、企业财务内部控制的重要作用分析财务内部控制在管理内容方面涉及相对较为广泛，包括了货币资金控制、所有者权益控制、成本费用控制、存货控制、无形资产控制以及其他资产控制等。在企业经营管理中，强化财务内部控制，其重要作用主要体现在以下几方面:1.确保企业财务会计信息的完整可靠。通过在企业内部建立财务内部控制制度体系，可以进一步强化企业内部的会计监督行为实施，不仅需要对企业经营活动进行相应的审核，同时也更加注重确保企业财务会计信息的真实性完整性。2.确保企业内部资产的安全完整。健全财务内部控制制度，进一步强化了企业内部的风险管控方

2、面，便于企业的管理层准确的掌握企业的发展情况，能够有效的起到查缺补漏、及时止损的作用，进而确保企业财产安全的可靠完整。3.确保企业战略发展目标的顺利实现。对于企业的经营发展来说，主要是基于两方面来实现的，一方面是企业的战略经营管理，另一方面则是企业的内部控制，这两项对于企业的发展具有非常重要的意义。强化企业内部财务控制，能够以战略发展目标为导向，通过财务管控手段，对企业的生产经营活动进行规划控制，进而促进企业战略发展目标的顺利实现。二、企业财务内部控制管理制度建设中存在的难点和问题分析1.企业的财务内部控制制度体系存在流程方面的漏洞。虽然现阶段按照现代化企业治理要求，对以财务管理为核心的内部控

3、制体系进行了全方位的重构，但是不少制度体系仍然没有充分与企业的经营管理活动结合起来，一些制度存在着严重的形式化的问题，进而造成了预算管理、应收账款、存货控制、货币资金控制以及成本控制方面出现漏洞。2.企业的财务内部控制运行缺乏有效的监督机制。在企业的财务内部控制体系构建中，必须通过相应的机制建设，确保实现对企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈的全过程控制，但是目前不少企业在财务内部控制运行方面还没有建立相应的监督管理机制，财务内部控制约束不力的问题普遍存在。某公司主要是以医疗用品快消品的生产及销售型企业，在这方面存在由公司总经理的“一言堂”来进行销售运营决策，这都是凭借他多年的销售经验来决定

4、产品销售量，就这样有时会造成某些产品销售量大增，有时增长率达到100%，但有些产品因决策不当，造成产品滞销，积压库存，最后以赠品方式配售，造成公司损失。所以要通过内部控制，对销售业务进行严格控制，特别是对市场变化进行预测，才能有效避免总经理的“头脑风暴”发生，减少公司损失。3.企业的内部审计监督机制不够完善。确保企业财务内部控制有效性，必须重视内部审计监督等相关监督价值的建设。目前，不少企业的内部审计工作体系建设不完善，内部审计工作范围覆盖、审计深度以及审计整改方面还存在着不少的问题，内部审计应有的监督功能没有充分发挥，也不利于指导改进完善企业的财务内部控制体系。三、企业财务内控控制制度体系建

5、设1.改进优化企业财务内部控制流程设计。对企业的财务内部控制流程进行改进优化，首先应该注重对企业内部控制流程设计的改进优化。在具体实施过程中，首先应该根据企业的经营战略发展目标、业务活动特点、生产实际规模、外部行业环境以及风险管理等，综合确定企业财务内部控制目标，进而对各类内部控制要素进行设定和深化。其次，应该综合确定企业财务内部控制流程，一般来说企业的财务内部控制流程与企业的生产经营活动保持一致，由企业的财务内部控制关键点构成。再次，应准确地识别分析财务内部控制关键点，把这些关键控制端全面的整合起来，构建完善的企业财务内部控制流程。2.提升企业财务内部控制管理信息化水平。提高企业财务内部控制

6、管理效率，应该把信息系统建设作为财务内部控制的关键。在信息系统构建过程中，结合企业内部管理实际，对企业的财务管理信息系统管理权限、操作权限等进行细化规范完善，尤其是在信息系统管理中落实好不相容职务分离和授权审批等内部控制管理制度，以确保制药企业整个财务管理新系统的规范完善。同时，对企业内部各项业务活动以及财务管理活动中的信息数据，建立完善制药企业的数据质量标准，对各项数据进行全过程控制管理，确保各类数据在使用过程中都经过事中复核、事后检查等一系列的控制手段，提高信息数据的真实性可靠性。3.建立健全有效的财务内部控制制度。在财务内部控制制度体系的具体建设方面，应该区分不同的内部控制管理内容，完善

7、相应的制度设计，具体来说，应该突出以_面:在投资活动方面，重点是规范投资项目决定实施的程序，确保投资项目按照目标规划，合理的安排资金投放结构，确保投资对象、金额、期限、持股比例以及利益分配都能够严格按照相应的制度执行。在营运资金的内部控制方面，应该注重结合企业经营管理的实际情况，建立系统完善的资金预算管理体系，规范资金使用，设置结算中心对资金管理落实情况进行检查，确保企业内部资金正常运转起来。在会计信息系统的控制方面，还应该强化会计信息系统内部企业供应链业务模块与财务系统之间的有效对接，以审批点控制、记账对账控制、票据印章控制为重点，确保各类财务活动的安全规范。（范本）4.强化对企业财务内部控

8、制的监督管理。有力的内部监督体系是确保财务内部控制有效性的关键所在。在企业财务内部控制的监督管理方面，应该结合企业的_管理实际情况，完善企业的内部控制自我评估体系，通过外部审计和内部审计体系的建设，强化对企业的评估管理。在财务内部控制监督的具体开展过程中，应该把内部审计作为财务内部控制监督的关键手段，在企业内部构建具有较强独立性的内部审计机构，进一步拓展内部审计覆盖范围和审计深度，加强对企业的各类原始财务资料、财务信息系统等的内部审计分析，确保财务内部控制管理目标的顺利实现。对于发现企业业务活动以及财务会计活动中出现的各种问题，以及管理中的各项薄弱环节，应该准确及时提出审计整改建议，促进提升财务管理水平。四、结语在企业内部财务控制管理方面，应该根据企业实际情况，针对在内部财务控制管理中存在的问题，在内部控制环境优化、内部财务控制活动执行、内部财务风险管理以及财务监督等方面，健全相应制度体系，促进提升企业内部财务管控水平，进而确保企业财务管理目标的顺利实现。参考文献:1张文琪.浅析建立和完善企业内部会计控制制度J